Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Первичный документ и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1.	Учет денежных средств Протокол собрания учредителей По решению учредителей увеличен уставный капитал организации
2.	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет взносы в уставный капитал организации
3.	Выписка из расчетного счета и кредитный договор Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
4.	Выписка из расчетного счета, денежный чек и приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета на командировочные расходы
5.	Расходный кассовый ордер Выдано из кассы в подотчет Петрову А.С. на командировочные расходы
6.	Авансовый отчет Петрова А.С. Израсходованы подотчетные суммы на общехозяйственные нужды
7.	Приходный кассовый ордер Петровым А.С. сдан в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм
8.	Учет основных средств Акт о приеме-передаче объекта основных средств Получены от учредителя основные средства
9.	Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за станок F1, не требующий монтажа: - стоимость станка - НДС(18%) - Итого
10.	Счет посреднической организации Акцептован счет посреднической организации за приобретение станка F1: -Стоимость услуги -НДС(18%) Итого	1400,4 9180,4
11.	Расчетно-платежные документы транспортной организации Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку станка F1: -стоимость доставки -НДС(18%) Итого
12.	Выписка из расчетного счета Оплачены полностью: - счета поставщика - услуги посреднической организации - услуги транспортной организации
13.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств Введены в эксплуатацию: - станок F1 - основные средства, полученные от учредителя Итого
14.	Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы подрядчика за выполненный капитальный ремонт оборудования основного цеха: - стоимость ремонта - НДС(18%) - Итого	3873,6 25393,6
15.	Выписка из расчетного счета Перечислено в оплату платежных документов: а) подрядчика за выполненный ремонт б) поставщика за материалы, приобретенные в прошлом году	25393,6
16.	Акт о списании объекта основных средств Списывается пришедшее в негодность здание склада: - Первоначальная стоимость - амортизация на день ликвидации		01в	01/1 01/в
17.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств Принят в краткосрочную аренду склад
18.	Договор аренды. Начислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц: - сумма арендной платы - НДС(18%) Итого
19.	Выписка с расчетного счета. Платежное поручение. Перечислена арендодателю арендная плата за отчетный месяц
20.	Акт о приеме-передаче объекта основных средств. Сдано в краткосрочную аренду оборудование
	Начислена арендодателем причитающаяся с арендатора арендная плата за отчетный месяц: - сумма арендной платы - НДС(18%) Итого			91/1
	Выписка с расчетного счета. Поступил платеж от арендатора
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с полученной арендной платы		91/2
.	Расчетно-платежные документы Признаются и включаются в состав соответствующих доходов суммы предъявленных покупателю платежных документов за оборудование (станок Б-2) Продажная стоимость, в т.ч. НДС 18%			91/1
	Акт о приеме-передаче объекта основных средств Продан покупателю станок Б-2: - Первоначальная стоимость - амортизация на день передачи		01/в	01/1 01/в
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет по проданному станку
	Выписка из расчетного счета. Поступила выручка от продажи станка Б-2 вместе с НДС
	Расчет бухгалтерии Признается и включается в состав соответствующих расходов остаточная стоимость станка		91/2	01/в
29.	Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация: - оборудования и здания цеха - здания офиса - сданного в краткосрочную аренду оборудования - Итого		91/2
	Учет материалов Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за материалы производственного назначения: - их стоимость - НДС(18%) - Итого
	Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы поставщика за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС (18%) - Итого	2332,8 15292,8
32.	Расчет бухгалтерии. Учтены: а) материалы по покупной стоимости б) отклонения Итого
33.	Выписка из расчетного счета и платежное поручение Перечислено в оплату платежных документов поставщика за материалы и их доставку
34.	Требования-накладные Отпущены со склада материалы по покупным ценам: - для изделия А - для изделия Б - для исправления брака по изделию А		20А 20Б
35.	Расчет списания отклонений Списываются отклонения фактической себестоимости израсходованных материалов от их покупной стоимости на производство (приложения1-2): - изделия А - изделия Б - для исправления брака по изделию А - итого
36.	Учет расчетов по оплате труда Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата: - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса итого		20А 20Б
37.	Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды (по действующим ставкам) от начисленной заработной платы (приложение3): - рабочим за изделие А - рабочим за изделие Б - рабочим за исправление брака по изделию А - управлению и служащим цеха - управлению и служащим офиса - итого	18567,36 13262,4 3536,64 7515,36 5747,04 48628,8	20А 20Б
	Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы: - налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) - алименты по исполнительному листу - в возмещение потерь от брака по изделию А - итого		73/2	73/2
39.	Расчет бухгалтерии Начислено пособие по временной нетрудо-способности бухгалтеру за время болезни, в том числе за счет предприятия 1000 руб.		69/1
40.	Выписка из расчетного счета и платежные поручения Перечислено с расчетного счета: - в бюджет – НДФЛ - алименты по исполнительным листам - в Пенсионный фонд - в фонд социального страхования - в фонды обязательного медицинского страхования - итого	68958,75 4224,16 15985,89 115981,80	69/2 69/1 69/3
41.	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета в кассу организации для выдачи заработной платы
42.	Расходный кассовый ордер Выдана по ведомости заработная плата
43.	Расчет бухгалтерии Депонирована невостребованная в срок заработная плата
	Учет затрат на производство Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы «Электросбыта» за использованную оборудованием цеха электроэнергию: - стоимость - НДС(18%) - Итого	1555,2 10195,2
	Выписка из расчетного счета и платежное поручение Оплачены акцептованные счета «Электросбыта»	10195,2
	Расчет бухгалтерии. Начислены: - земельный налог - транспортный налог - налог на имущество - итого
	Расчет бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общепроизводственные расходы (приложение 4): - изделие А - изделие Б - забракованное изделие А - итого	35672,17 26822,45 6140,74 68635,36	20А 20Б
48.	Расчет бухгалтерии Распределяются и списываются по назначению общехозяйственные расходы (приложение 4): - изделие А - изделие Б - итого	57825,13 43471,91 101297,04	20А 20Б
49.	Расчет бухгалтерии Выявляются и списываются по назначению потери от исправимого брака, допущенного при изготовлении изделия А	17446,04	20А
	Накладные и расчет бухгалтерии Принята из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости (приложение 5): - изделия А - изделия Б - итого Примечание: см. остатки незавершенного производства	185077,26 119834,67 304911,93		20А 20Б
	Учет готовой продукции и реализации Платежные требования-поручения Признается выручкой сумма предъявленных покупателям расчетно-платежных документов за отгруженную им продукцию (отгружена вся произведённая в отчетном месяце продукция), в т.ч. НДС 18%			90/1
	Расчет бухгалтерии Признаётся и включается в состав расходов по обычным видам деятельности фактическая себестоимость проданной продукции	304911,93	90/2
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет за проданную продукцию		90/3	68/2
54.	Расчетно-платежные документы поставщика Акцептованы платежные документы транспортной организации за доставку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям: - стоимость полученной услуги - НДС (18%) - Итого		19/4
55.	Расчетно-платежные документы поставщика Приняты к оплате счета за рекламу продукции в отчетном месяце: - стоимость рекламы - НДС (18%) - Итого	842,4 5522,4
56.	Выписка из расчетного счета Оплачены счета: - транспортной организации - рекламного агентства - итого	5522,4 9770,4
57.	Расчет бухгалтера Признаются и включаются в состав расходов по обычным видам деятельности расходы по продаже продукции отчетного периода		90/2
58.	Выписка из расчетного счета и платежное поручение Поступила от покупателя выручка согласно предъявленным ему расчетно-платежным документам
59.	Расчет бухгалтерии Признается и включается в состав расходов по прочим видам деятельности, штраф за нарушение условий поставки продукции		91/2
60.	Выписка из расчетного счета. Объявление на взнос наличными Сданы в банк суммы депонированной зарплаты (см. операцию 44)
	Учет расчетов с бюджетом Расчет НДС Списан в уменьшение задолженности бюджету НДС по принятым к учету: - материальным ресурсам - услугам производственно-коммерческого характера - основным средствам Итого	18428,4 65084,4
	Выписка из расчетного счета и платежные поручения. Перечислены в бюджет: - НДС - налог на имущество - земельный налог - транспортный налог - итого	47279,6 80779,6
63.	Формирование финансового результата Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат по обычным видам деятельности	90008,07
	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от прочих видов деятельности			91/9
	Акт документальной проверки Начислены экономические санкции за нарушение налогового законодательства
66.	Заключительные записи отчетного года Расчет бухгалтерии Субсчета, открытые к счету «Продажи», закрываются внутренними записями	304911,93	90/1 90/9 90/9 90/9	90/9 90/2 90/3 90/2
67.	Расчет бухгалтерии Все субсчета, открытые к счету «Прочие доходы и расходы», закрываются внутренними записями		91/1 91/1 91/9 91/9 91/9 91/9 91/9	91/9 91/9 91/2 91/2 91/2 91/2 91/2
68.	Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль (согласно действующим ставкам)	21463,61
69.	Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы премии (согласно действующим ставкам)
70.	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению сумма конечного финансового результата хозяйственной деятельности организации	83854,46
71.	Использование нераспределенной прибыли Расчет бухгалтерии В соответствии с уставом и учетной политикой организации начислен ее резервный капитал	4192,72