Денежные фонды предприятий

Как уже отмечено, финансы предприятий выражают отношения, связанные с формированием и использованием денежных фондов. Источником образования последних являются финансовые ресурсы.

Денежный фонд — это 1)относительно обособившаяся (самостоятельная) часть денежных средств хозяйствующего субъекта, 2)получившая (имеющая) целевое назначение и 3) относительно самостоятельное функционирование. (т.е. формирование и использование)

Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности предприятий необходимыми денежными средствами, а также обеспечение расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование.

Помимо всего прочего, фондовая форма (существования) функционирования финансовых ресурсов (ДС) позволяет:

1. увязать удовлетворение любой (конкретной) потребности с экономическими (финансовыми) возможностями предприятия (организации);

2. сконцентрировать финансовые ресурсы на (наиболее важных (актуальных) направлениях деятельности предприятия) приоритетных направлениях развития предприятия;

3. увязать между собой (различные виды интересов – общественные, коллективные и личные) общественные (коллективные) и личные интересы в целях развития производства (предприятия).

4. Лучше контролировать целевое использование финансовых ресурсов организации

Денежные фонды предприятий можно (сгруппировать различным образом) условно разбить на 5 групп.

1. Фонды собственных средств. Представлены такими источниками денежных средств, имеющих характер фондов (!!!), как уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, прочие источники (амортизационный фонд и др.). Эта группа денежных средств играет решающую роль в деятельности предприятий. Требования по объему этих средств и их организации достаточно однозначны.

2. Фонды заемных средств. Представлены такими источниками денежных средств, как кредиты банков, займы юридических и физических лиц, коммерческий кредит, факторинг, лизинг и прочие источники. В условиях рынка ни одно предприятие не может обойтись без заемных средств, которые в условиях правильного подхода к формированию заемных источников и структуры капитала в целом только способствуют повышению эффективности производства без дополнительных вложений собственного капитала.

3. Фонды привлеченных средств. Представлены: фондами потребления, фондом по выплате доходов участникам (учредителям), доходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов. Эти фонды носят двойственный характер, поскольку, с одной стороны, они отражаются в составе краткосрочных обязательств, с другой стороны — вовлечены в оборот предприятия, а порядок и источники их формирования позволяют отнести их к собственным источникам финансирования. Однако в отличие от собственных средств они не постоянны, а расходуются предприятием в течение года.

4. Фонды смешанных источников. Представлены денежными фондами, образованными из источников смешанного характера. Это 1)инвестиционный, 2)валютный фонды, 3) фонд (пополнения) оборотных средств и др. Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. Он формируется из амортизационных отчислений (фонда), фонда накопления, заемных и привлеченных источников. Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для осуществления импортных операций. Самостоятельного целевого значения, в отличие от инвестиционного фонда, он не имеет.

5. Оперативные денежные фонды. Представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически: 1)фондом для выплаты заработной платы; 2)фондом для выплаты дивидендов; 3)фондом для платежей в бюджет и внебюджетные фонды; 4)фондами погашения кредитов и займов и т. п.