Выполнение контрольной работы

Кафедра экономического анализа и учета

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

к выполнению контрольной работы по курсу

 

«Бухгалтерский учет»

 

ХАРЬКОВ НТУ «ХПИ» 2007

Методические указания к выполнению контрольной работы по курсу «Бухгалтерский учет» для студентов заочной формы обучения по специальности 6.050106 “Учет и аудит”./Состав. И.Н. Погорелов - Харьков, НТУ «ХПИ», 2007 - - русский язык.

 

Составитель: Погорелов Игорь Николаевич

 

Рецензент: Линник Елена Ивановна

 

 

Кафедра экономического анализа и учета

 

 

1 Цель контрольной работы

Контрольная работа по курсу «Бухгалтерский учет» ставит следующие цели:

– систематизацию и расширение теоретических знаний по учебному курсу;

– умение применять теоретические знания при решении практических задач бухгалтерского учета, обобщать данные бухгалтерского учета.

 

 

2 Порядок выполнения контрольной работы

 

Выбор варианта контрольной работы

Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру студента в журнале академической группы.

 

Выполнение контрольной работы

Выполнение контрольной работы - производится в следующем порядке:

1. Заполнение журнала хозяйственных операций.

2. Расчет и заполнение оборотов по счетам

3. Составление оборотно-сальдового баланса брутто и нетто.

Заполнение журнала хозяйственных операцийпроизводится на основании перечня хозяйственных операций и № варианта. Журнал хозяйственных операций заполняется по форме, приведенной в таблице А.3. При заполнении журнала хозяйственных операций студенту необходимо только проставить сумму по соответствующей операции, используя данные таблиц А.1 и А.2, например:

 

Операция	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
№	Дата
	05.01	Получены на текущий счет деньги от покупателя - фирмы Омега

 

На основании заполненного журнала хозяйственных операций и данных таблиц А.1 и А.5 заполняются обороты по счетам бухгалтерского учета (Т-счета) по счетам и форме, приведенной в таблице А.4.

Заполнение Т-счетов начинается с проставления сальдо начального – соответственно по дебету или по кредиту – на основании данных таблиц А.1 и А.5. Затем заполнение производится на основании журнала хозяйственных операций сразу по двум счетам – по Дт одного и Кредиту второго. При этом проставляется № хозяйственной операции и сумма. Например (на основании приведенной выше 1-й операции журнала хозяйственных операций)

 

 

После заполнения по всем операциям рассчитываются обороты по дебету и кредиту, которые представляют собой алгебраическую сумму всех операций по счету соответственно по дебету или кредиту, а затем определяется сальдо конечное.

Сальдо конечное для активных счетов рассчитывается:

Сальдо начальное по Дт + Обороты по Дт – Обороты по Кт.

По активным счетам сальдо конечное может быть только по дебету или нулевым.

Пример активного счета:

 

Дт	311 "Текущий счет"	Кт
С-до Нач.			С-до Нач.
№ 1
№ 2
			№ 3
			№ 6
Обороты			Обороты
С-до Кон.			С-до Кон.

Сальдо конечное по пассивным счетам рассчитывается:

Сальдо начальное по Кт + Обороты по Кт – Обороты по Дт.

По пассивным счетам сальдо может быть только по кредиту или нулевым.

 

По активно-пассивным счетам сальдо конечное рассчитывается в два этапа:

1) рассчитывается сальдо по каждому объекту аналитического учета:

Сальдо начальное по Дт – Сальдо начальное по Кт + Обороты по Дт – Обороты по Кт.

Если полученный результат положительный, то сальдо конечное дебетовое, если полученный результат отрицательный – то сальдо кредитовое, но записывается с положительным значением.

2) После заполнения Т-счетов по каждому объекту аналитики и расчета конечного сальдо заполняются Т-счета и определяются сальдо по синтетическим (общим) счетам.

При этом сальдо начальное, обороты, сальдо конечное по синтетическим счетам получают путем суммирования соответствующих сальдо и/или оборотов по аналитическим счетам.

Например – расчет сальдо по объектам аналитического учета счета 361 «Расчеты с отечественными покупателями»:

 

 

Аналогично выполняется и для счета № 631 «Расчеты с отечественными покупателями».

 

После заполнения всех Т-счетов, заполняется оборотно-сальдовый баланс (ведомость) по форме, приведенной в таблице А.5 в следующей последовательности:

1) На основании данных таблицы А.1 заполняются данные по активу и пассиву на начало периода. При этом следует обратить внимание на то, что в актив проставляются суммы только дебетового сальдо, а в пассив – только кредитового.

По счетам, которые имеют несколько объектов учета, проставляется общая сумма.

По активно-пассивным счетам, имеющим и дебетовое и кредитовое сальдо проставляются соответственно в актив – сальдо по дебету, в пассив – сальдо по кредиту.

2) Рассчитывается сумма общая сумма актива и пассива. Эти суммы должны быть полностью тождественны.

3). На основании Т-счетов заполняются обороты дебету и кредиту по тем счетам, по которым были хозяйственные операции. При этом по активно-пассивным счетам используются данные только синтетических (общих) счетов.

4) Рассчитывается сумма общая сумма оборотов по дебету и кредиту. Эти суммы должны быть полностью тождественны.

5) Заполняются данные по активу и пассиву на конец периода. По счетам, по которым не было оборотов эти данные будут соответствовать данным на начало периода, по счетам, по которым были обороты – используются данные по конечному сальдо по Т-счетам. При этом по активно-пассивным счетам используются данные только синтетических (общих) счетов.

 

Пример заполнения по счету 361 «Расчеты с отечественными покупателями» (на основании приведенных выше Т-счетов):

 

6) Рассчитывается сумма общая сумма актива и пассива на конец периода – баланс брутто. Эти суммы должны быть полностью тождественны!!!

7) Рассчитывается сумма баланса нетто, путем вычитания из актива и пассива, как начало, так и на конец периода, данных по регулирующим счетам. При этом обороты не затрагиваются.

 

Пример баланса брутто и нетто

3 Оформление работы

Выполненная контрольная работа должна содержать:

1) титульный лист;

2) условие – таблицы А.1 и А.2 по соответствующему варианту;

3) заполненный журнал хозяйственных операций;

4) заполненные Т-счета

5) заполненный оборотно-сальдовый баланс (ведомость).

 

 

Вся работа выполняется на листах формата А4.

 

 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: Навч. посібник. — 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: КНЕУ, 2000. — 578 с.

2. Бухгалтерський облік: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Л. Г. Ловінська, Л. В. Жилкіна, О. М. Голенко та ін. — К.: КНЕУ, 2002. — 370 с.

3. Курс лекций по теории бухгалтерского учета. Харьков/ И.Н.Погорелов – Харьков. 2005.

4. Бухгалтерский учет в Украине, под. ред. Р. Хомяка – Л.:2003, с.818.

5. Завгородний В.П. Бухгалтерский учет в Украине (с использованием национальных стандартов):Учеб. Пособие для студентов вузов. – К.:А.С.К.,2002. – 847с.

Приложение А - ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица А.1 - Данные для заполнения баланса

Данные по счетам ак­тива и пассива на­чального баланса (сальдо начальное)	Сумма (гривень)
Вариант
1,8,11,13,	2,9,10,24,	3,4,14,15, 21	5,6,16,17,	7,18,23,	12,19,20,
Счет 103 «Здания и сооружения» - здание магазина - здание склада
Счет 104 «Машины и оборудование»
Счет 281 «Товары на складе»
Счет 282 «Товары в торговле»
Счет 285 «Торговая наценка» (кредитовое сальдо)
Счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями» (дебетовое сальдо): - фирма Омега - фирма Альфа
Счет 361 «Расчеты с отечественными покупателями» (кредитовое сальдо) - фирма Явир - фирма Ладога
Счет 377 «Расчеты с прочими дебиторами» (дебетовое сальдо)
Счет 40 «Уставный капитал»	Определить самостоятельно
Счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» (дебетовое сальдо): - фирма Транссервис - Укрреклама
Счет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками» (кредитовое сальдо) - фирма Опторг - Металлобаза № 1
Счет 501 «Долгосрочный кредит»

 

 

Таблица А.2 – Данные для заполнения журнала хозяйственных операций

 

Номер хозяйственной операции	Сумма (гривень)
Вариант
2,3,10,11, 27	4,12,13,26	5,16,14,20, 25	1,9,18,22, 28	7,15,17,23,	8,6,19,24,21
	100000 * Ki

Ki – индивидуальный коэффициент студента 1,ZZZ, где ZZZ последние три цифры зачетной книжки.

 

 

Таблица А.3 - Журнал хозяйственных операций

 

Операция	Содержание операции	Дт счета	Кт счета	Сумма
№	Дата
	05.01	Получены на текущий счет деньги от покупателя - фирмы Омега
	07.02	Получены денежные средства от покупателя - фирмы Альфа
	08.02	Перечислены денежные средства поставщику – Металлобазе на всю сумму кредиторской задолженности
	20.02	Получен товар от поставщика Металлобаза
	10.03	Получены товары от фирмы Опторг
	30.03	Оплачена с текущего счета задолженность поставщику - фирме Опторг в полном размере

 

Таблица А.4 - Обороты по счетам

Счет №_____«_____________________»		Счет №_____«_____________________»
Дт			Кт		Дт			Кт
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо
Оборот					Оборот		Оборот
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо

 

 

Счет №_____«_____________________»		Счет №_____«_____________________»
Дт			Кт		Дт			Кт
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо
Оборот					Оборот		Оборот
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо

 

 

Счет №_____«_____________________»		Счет №_____«_____________________»
Дт			Кт		Дт			Кт
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо
Оборот					Оборот		Оборот
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо

 

Счет №_____«_____________________»		Счет №_____«_____________________»
Дт			Кт		Дт			Кт
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо
Оборот					Оборот		Оборот
Сальдо		Сальдо			Сальдо		Сальдо

Таблица А.5 - Оборотно-сальдовый баланс (ведомость)

Наименование	На начало	Обороты	На конец
Актив	Пассив	Дт	Кт	Актив	Пассив
103 Здания и сооружения
104 машины и оборудование
152 Приобретение (изготовление) основных средств
22 Малоценные и быст­роизнашивающиеся пред­меты
281 Товары на складе
282 Товары в торговле
285 Торговая наценка
301 Касса в национальной валюте
311 Текущий счет в национальной валюте
312 Текущий счет в иностранной валюте – 15000 USD по курсу 8,05 грн.
361 Расчеты с отечественными покупателями
372 Расчеты с подотчетными лицами
377 Расчеты с прочими дебиторами
40 Уставный фонд
501 Долгосрочный кредит банка в национальной валюте
631 Расчеты с отечественными поставщиками
641-1 Расчеты по налогам – НДС
641-3 Расчеты по налогам – подоходный налог
643 Налоговые обязательства
644 Налоговый кредит
651 Расчеты по страхованию – по пенсионному обеспечению
652 Расчеты по страхованию – по социальному страхованию
653 Расчеты по страхованию на случай безработицы
661 Расчеты по заработной плате
БАЛАНС – брутто
БАЛАНС – нетто