Ликвидация несостоятельных юридических лиц в процедуре конкурсного производства

Реорганизация и ее формы

Прекращение деятельности юридического лица возможно в процедуре реорганизации и ликвидации.

Реорганизация юридических лиц может осуществляться по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного учредительными документами (п.1 ст.57 ГК РФ), по решению уполномоченных государственных органов (п.2 ст.57 ГК РФ), по решению суда (п.2 ст.57 ГК РФ).

В добровольном порядке реорганизация осуществляется по решению учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

С предварительного согласия уполномоченного органа осуществляется реорганизация в форме слияния и присоединения при наличии условий, установленных в законодательстве о конкуренции (ст.27 ФЗ «О защите конкуренции»).

По решению суда по иску уполномоченного органа реорганизация осуществляется в форме разделения или выделения, если коммерческая организация создана без предварительного согласия антимонопольного органа, и создание организации привело или может привести к ограничению конкуренции (п.1 ст.34 ФЗ «О защите конкуренции).

Если принудительная реорганизация не будет проведена учредителями (участниками), органом юридического лица в установленный срок, то суд по иску государственного органа назначает внешнего управляющего для проведения реорганизации (абз.2 п.2 ст.57 ГК РФ). Внешний управляющий в этом случае выступает от имени юридического лица в суде, составляет разделительный баланс и передает его на утверждение суда. Государственная регистрация вновь возникающих юридических лиц производится на основании этих документов.

Реорганизация может осуществляться в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования.

При слиянии два и более юридических лица, прекращая свою деятельность, образуют одно лицо. При присоединении юридическое лицо прекращает свою деятельность, становясь структурным подразделением другого юридического лица. В случае разделения из одного юридического лица образуется два и более юридических лиц. При выделении из юридического лица, которое в этом случае не прекращает свою деятельность, образуется еще одно юридическое лицо. В случае преобразования происходит изменение организационно-правовой формы юридического лица. Иногда различают понятия «преобразование юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида» (более широкое понятие) и «изменение организационно-правовой формы» (В.П.Мозолин).

Для реорганизации характерно правопреемство в правах и обязанностях. При реорганизации составляются разделительные балансы (выделение, разделение) и передаточные акты (слияние, присоединение, преобразование), которые должны отвечать требованиям, установленным в законе (ст.ст.59 ГК РФ).

Особое внимание уделяется при реорганизации защите прав кредиторов. Учредители (участники) или орган юридического лица, принявшие решение о реорганизации, обязаны письменно уведомить об этом кредиторов реорганизуемого юридического лица.

Кредиторы вправе потребовать досрочного прекращения или исполнения обязательства и возмещения убытков (п.2 ст.60 ГК РФ). При невозможности определения правопреемника по разделительному балансу закон возлагает на вновь возникшее юридические лица солидарную ответственность по обязательствам реорганизованного юридического лица перед его кредиторами (п.3 ст.60 ГК РФ).

 

3. Ликвидация юридического лица: понятие, основания и порядок

 

Юридическое лицо может быть ликвидировано в добровольном порядке и принудительно.

Основания добровольной ликвидации перечислены в абз.1 п.1 ст.61 ГК РФ, перечень примерный, не является исчерпывающим. Принудительно ликвидация осуществляется по основаниям, указанным исключительно в ГК РФ (абз.2 п.2 ст.61, ст.81, 86 ГК РФ). Наличие решения о добровольной ликвидации юридического лица не исключает возможности вынесения судом решения о принудительной ликвидации, если имеются основания для принудительной ликвидации (п.7 инф. письма През. ВАС РФ от 13.01.2000 г. № 50).

Решение о добровольной ликвидации принимают учредители (участники) либо органы, уполномоченные на то учредительными документами, решение о принудительной ликвидации принимает суд по требованию государственного органа или органа местного самоуправления.

В ГК РФ регулируется процедура ликвидации юридических лиц, которая применяется в тех случаях, когда у конкурсоспособного (способного быть должником в процедурах несостоятельности) юридического лица достаточно имущества для удовлетворения требований кредиторов (абз. 2 п. 4 ст. 61 ГК РФ), а для неконурсоспособных юридических лиц – как при достаточности, так и при недостаточности имущества для удовлетворения требований кредиторов.

Учредители (участники) или орган юридического лица, принявшие решение о ликвидации, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора), а также устанавливают порядок и сроки ликвидации (п.2 ст 62 ГК РФ). Если решение о ликвидации принято судом и обязанности по ликвидации возложены на учредителей, а в установленный срок ликвидация не произведена, суд назначает ликвидатора и поручает ему осуществить ликвидацию юридического лица (п. 24 пост. Пленума Верх.Суда РФ и ВАС РФ № 6/8 от 1.07.1996 г.). По основаниям, указанным в п. 2 ст. 61 ГК РФ, могут быть ликвидированы лишь действующие юридические лица (п. 4 инф. письма През. ВАС РФ от 13.08.2004 г. № 84).

С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. От имени юридического лица ликвидационная комиссия выступает в суде (п. 3 ст. 62 ГК РФ). Ликвидационную комиссию признают иногда в качестве органа юридического лица (Г.С.Шапкина), доверительного управляющего (В.А.Дозорцев). Позиция ВАС РФ выражена в п. 12 Инф. письма от 13.01.2000 г. № 50, где председатель комиссии рассматривается в качестве лица, действующего от имени ликвидируемого юридического лица.

Во-первых, ликвидационная комиссия помещает в органах печати объявление о ликвидации и устанавливает срок для предъявления претензий кредиторами, который не может быть менее 2 месяцев с момента публикации о ликвидации (п. 1 ст. 63 ГК РФ). Ликвидационная комиссия на этом этапе ликвидации выявляет кредиторов, письменно уведомляет их, а также взыскивает дебиторскую задолженность.

Во-вторых, с момента окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о имуществе, перечне предъявленных кредиторами требований и о результатах их рассмотрения ликвидационной комиссией. Промежуточный ликвидационный баланс подлежит утверждению. При недостаточности денежных средств для удовлетворения требований кредиторов имущество ликвидируемого юридического лица подлежит продаже с публичных торгов.

В-третьих, ликвидационная комиссия начинает удовлетворение требований кредиторов первой и второй очереди в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом со дня его утверждения. Требования кредиторов третьей и четвертой очереди подлежат удовлетворению по истечении месяца со дня утверждения баланса. Удовлетворение требований кредиторов производится в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ. В особом порядке удовлетворяются требования залогодержателей (п. 2 ст. 64 ГК РФ).

В-четвертых, после окончания расчетов с кредиторами составляется ликвидационный баланс, который подлежит утверждению. Имущество, оставшееся после расчетов с кредиторами, передается учредителям, имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица и его имущества, а также направляется в соотвтствии с учредительными документами юридического лица, в отношении которого его учредители не имеют имущественных прав, на цели, в интересах которых оно было создано, и (или) на благотворительные цели, или в доход государства (общественные, религиозные организации (объединения), фонды, объединения юридических лиц (п.3 ст.119 ГК РФ, п. 1 ст. 20 ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Ликвидация признается завершенной после внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц.

 

Ликвидация несостоятельных юридических лиц в процедуре конкурсного производства

Юридические лица, признанные решением арбитражного суда несостоятельными (банкротами), ликвидируются в процедуре конкурсного производства в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Под несостоятельностью должника понимается его неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам (абз. 2 ст. 2 закона). Законом «О несостоятельности (банкротстве) устанавливаются признаки несостоятельности. Для юридических лиц таким признаком выступает, по общему правилу, неплатежеспособность, а для физических лиц - неоплатность.

До введения конкурсного производства к неплатежеспособному юридическому лицу применяется процедура наблюдения, целью которой является установление финансового состояния и сохранность имущества, а также могут быть применены (поочередно или одна из двух) процедуры судебной санации – финансовое оздоровление и внешнее управление в целях восстановления платежеспособности должника.

Процедура конкурсного производства вводится по решению суда для юридических лиц, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации (ст. 65 ГК РФ, п. 2 ст. 1 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»). Признаки конкурсного производства исследованы в цивилистической литературе. А.Х.Гольмстен называет основные и второстепенные признаки конкурса. Среди основных признаков конкурсного производства – недостаточность имущества должника, иначе его несостоятельность; наличие нескольких кредиторов; определенный порядок удовлетворения требований кредиторов; к второстепенным признакам А.Х..Гольмстен относил образование конкурсной массы; управление имуществом несостоятельного должника; избрание органов управления имуществом должника.

Установление юридического факта несостоятельности порождает конкурсное производство и является его единственным правовым последствием, если в ходе уже введенного конкурсного производства не представится возможности применить санационную процедуру внешнего управления (ст. 146 Закона) или заключить мировое соглашение. Необходимо подчеркнуть, что несостоятельность, выявленная даже при обычной ликвидации, также влечет открытие конкурса согласно ст.ст. 224-225 закона «О несостоятельности (банкротстве)», если в ходе обычной ликвидационной процедуры будет выявлена недостаточность имущества ликвидируемого юридического лица для удовлетворения требований всех кредиторов

Ликвидация юридического лица осуществляется конкурсным управляющим, назначенным арбитражным судом. В качестве конкурсного управляющего могут быть назначены физические лица и при ликвидации несостоятельных кредитных организаций – юридическое лицо в форме государственной корпорации Агентство по страхованию вкладов.

После введения конкурсного производства органы юридического лица отстраняются от управления его делами, полномочия единоличного и коллегиальных органов управления переходят к конкурсному управляющему, за исключением тех, которые перечислены в п. 2 ст. 126 Закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Особая роль в конкурсном производстве принадлежит сообществу кредиторов и органам сообщества – собранию кредиторов и комитету кредиторов, которые влияют на ход процедуры и осуществляют контроль за деятельностью конкурсного управляющего.

Конкурсный управляющий публикует в «Российской газете» сообщении о признании должника несостоятельным (банкротом) и о введении конкурсного производства.

В ходе конкурсного производства конкурсный управляющий осуществляет инвентаризацию и оценку имущества несостоятельного должника и формирует конкурсную массу. Имущество должника подлежит продаже с публичных торгов.

В Законе «О несостоятельности (банкротстве)» дано легальное определение конкурсной массы (ст. 131).

В законе «О несостоятельности (банкротстве)» выделено несколько рангов кредиторов. В зависимости от того, к какому рангу относятся кредиторы, происходит и удовлетворение их требований в ходе конкурсного производства.

Прежде всего, удовлетворяются требования текущих (внеочередных) кредиторов из конкурсной массы, сформированной конкурсным управляющим в ходе конкурсного производства.

К числу внеочередных кредиторов закон «О несостоятельности (банкротстве)» относит требования, перечисленные в п. 1 ст. 134. Перечень внеочередных требований по действующему закону не является исчерпывающим, в соответствии с абз. 7 п. 1 ст. 134 закона к числу внеочередных требований могут быть включены и иные связанные с проведением конкурсного производства расходы, в том числе указанные в абз. 8 п. 1 ст. 134 расходы на предотвращение техногенных и (или) экологических катастроф либо гибели людей.

Требования привилегированных кредиторов, конкурсных кредиторов, а также уполномоченных органов, удовлетворяются в определенном порядке. Очередность удовлетворения требований кредиторов в процедуре конкурсного производства установлена ст. 64 ГК РФ и ст.134 закона «О несостоятельности (банкротстве).

В послеочередном порядке удовлетворяются требования по обязательным платежам, возникшие в ходе конкурсного производства, требования конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, заявленные после закрытия реестра (ст. 142 Закона).

После завершения расчетов с кредиторами конкурсный управляющий отчитывается перед собранием кредиторов.

После рассмотрения арбитражным судом отчета конкурсного управляющего арбитражный суд выносит определение о завершении процедуры конкурсного производства, после чего конкурсный управляющий направляет определение в регистрирующий орган, который вносит запись в Единый реестр юридических лиц о его ликвидации.

Для недействующих юридических лиц Законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» введен административный порядок прекращения правоспособности. Ст. 21.1. Закона регулирует порядок исключения юридического лица из Реестра по решению регистрирующего органа. Закон устанавливает признаки юридического лица, фактически прекратившего деятельность (недействующего юридического лица). Таких признаков два: 1) непредставление документов отчетности, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и 2) отсутствие операций хотя бы по одному банковскому счету организации. Оба признака одновременно должны быть выявлены в течение последних 12 месяцев, предшествующих принятию решения регистрирующим органом. В случае исключения юридического лица из реестра процедура ликвидации, предусмотренная ст. 61 ГК РФ, не применяется, никаких действий с имуществом юридического лица не совершается, не применяется при недостаточности имущества для довлетворения требований кредиторов процедура конкурсного производства (абз. 2 п. 2 пост. Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 г. № 67). Процедура является специальным основанием прекращения юридического лица, не связанным с его ликвидацией (п. 1 пост. Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 г. № 67).

При использовании этой процедуры не назначается ликвидационная комиссия или арбитражный управляющий, не совершается каких-либо юридических действий по выявлению и оценке имущества, а также его продаже. Остается неясной и судьба имущества, имеющегося у такого юридического лица.

Процедура исключения из реестра недействующего юридического лица применяется и в том случае, если оно имеет задолженность по налогам, сборам, пеням и финансовым санкциям перед бюджетом. Решение вопроса о целесообразности обращения в суд с заявлением о признании юридического лица несостоятельным относится к компетенции уполномоченного органа (абз. 3 п. 1 пост. Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 г. № 67).

Исключение недействующего юридического лица из реестра необходимо отличать от упрощенной процедуры ликвидации отсутствующего должника по нормам Закона «О несостоятельности (банкротстве). Для признания юридического лица в качестве отсутствующего должника используются следующие критерии: фактическое прекращение деятельности, отсутствие в месте нахождения руководителя юридического лица (п.1 ст. 227 Закона). Аналогичным образом прекращается деятельность юридических лиц, если их имущество заведомо не позволяет покрыть судебные расходы в связи с производством по делу о несостоятельности (банкротстве) или если в течение последних 12 месяцев до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) не проводились операции по банковским счетам, а также при наличии иных признаков, свидетельствующих об отсутствии предпринимательской или иной деятельности юридического лица (ст. 230 Закона).

Ликвидация отсутствующего юридического лица производится в ходе процедуры конкурсного производства, хотя в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» используется понятие «упрощенные процедуры». Упрощение производства по делу о несостоятельности (банкротстве) выражается в том, что не применяются процедуры наблюдения, финансового оздоровления и внешнего управления. Ликвидация отсутствующего юридического лица осуществляется назначенным арбитражным судом конкурсным управляющим.

Из анализа критериев недействующего юридического лица и отсутствующего должника усматривается их некоторое совпадение. Процедура исключения из реестра недействующего юридического лица применяется, если в течение 3 месяцев после опубликования регистрирующим органом решения об исключении из реестра недействующего юридического лица кредиторы и иные лица, чьи права или законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из реестра, не предъявили требований к указанному юридическому лицу. Позиция ВАС РФ по вопросу о соотношении указанных процедур выражена в пост. Пленума от 20.12.2006 г. № 67.