Порядок открытия расчетных и других денежных счетов

Для оформления открытия расчетного счета от юридического лица требуется предоставление в обслуживающий банк документации:

- заявления об открытии расчетного счета установленного образца;

- документов, удостоверяющих факт регистрации предприятия;

- копии учредительных документов (учредительного договора, устава);

- карточки с образцами подписи (руководителя предприятия, главного бухгалтера), имеющими право подписи платежных документов;

- оттиск печати, заверенный нотариально;

- справку о регистрации в налоговом органе, фондах;

- документов, удостоверяющих полномочия руководителя, копию приказа о назначении главного бухгалтера.

Согласно письма ГНС, Минфина РФ и ЦБ РФ 1995г., предприятия, учреждения и организации имеют право открывать несколько расчетных счетов в различных обслуживаемых банках.

 

3.Синтетический и аналитический учет операций по расчетному и другим денежным счетам.

По Дт счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации, по кредиту счета 51 отражается списание денежных с расчетных счетов.

Счет 55 «Специальные счета в банках» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах, находящихся на территории РФ и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах. К счету могут быть открыты ряд субсчетов: аккредитивы, чековые книжки, депозитные счета и др.

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств в валюте РФ и иностранных валютах в пути (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Юридические лица могут открыть корпоративную карту для осуществления расходов на нужды организации, для проведения расчетов с другими юридическими лицами. Держателями карты может быть один или несколько сотрудников. В учете это получит отражение:

Дт 55 Кт51,п- на основании выписки с расчетного счета на дату снятия средств с расчетного счета держателя карты;

Дт 71 К55, п – выдача карточки представителю после зачисления средств на карточный счет;

Дт 10,26,44 Кт 71, м- авансовый отчет сотрудника о произведенных расчетах по карте. Суммы, указанные в выписке должны быть подтверждены первичными документами (слипами).

Особенности учета валютных средств.

Предприятие, являющееся участником внешнеэкономической деятельности, открывает валютный счет в банке, имеющем лицензию на совершение валютных операций.

Порядок открытия валютного счета аналогичен открытию расчетного счета.

Между предприятием и обслуживающим банком заключается договор на расчетно- кассовое обслуживание.

Для синтетического учета валютных операций предназначен счет 52 «Валютные счета», предназначенный для учета информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на счетах организации на территории РФ и за ее пределами.

Денежные средства в валюте и операции с ними учитываются на счетах в валюте и в рублях.

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету,

 

 

Тема 7. Учет финансовых вложений

 

Общие положения методологии учета.

Финансовые вложения представляют собой инвестиции в ценные бумаги, в уставные капиталы других организаций, предоставление займов.

Методология бухгалтерского учета рассматривает учет финансовых вложений как самостоятельный объект учета.

К счету 58 могут быть открыты ряд субсчетов:

58-1- паи и акции;

58-2- долговые ценные бумаги;

58-3- предоставленные займы;

58-4 – вклады по договору простого товарищества и др., например, 58-4- право требований на дебиторскую задолженность.

Аналитический учет на счете 58 рекомендуется вести: по видам; объектам и географическим регионам. Финансовые вложения учитываются в суммарных фактических затратах; долговые ценные бумаги учитываются в сумме вложений, скорректированных на разницу (между фактической величиной и номинальной стоимостью).