Тема 5. Основы финансового права

 

Вопросы:

1. Понятие Финансов. Финансовая деятельность и финансовая политика.
2. Предмет, метод, система, источники финансового права.
3. Предмет, метод бюджетного права. Бюджетный процесс.
4. Предмет, метод налогового права. Понятие и виды налогов.
5. Финансовый контроль. Ответственность за нарушение бюджетного и налогового законодательства.

 

Задача 1. При рассмотрении и утверждении краевого бюджета Алтайский краевой Совет народных депутатов решил направить субвенцию, выделенную на строительство нового здания администрации края, на погашение задолженности по заработной плате работникам бюджетной сферы. Кроме того, в доходной части бюджета предусмотрело оставление 80 % собранного на территории налога на добавленную стоимость, а на реконструкцию судебных зданий направило всю сумму государственной пошлины, собираемой судебными органами края.

Определите правомерность решения представительного органа власти и возможные последствия и санкции.

Задача 2. На семинаре по финансовому праву студент Миляев утверждал, что “дотация, субвенция, субсидия практически ничем друг от друга не отличаются. Это все – виды финансовой помощи бюджетам”.

Оцените правильность ответа студента.

Задача 3. Студент Ермолаев при ответе на вопрос отметил, что “работа над составлением проекта федерального бюджета организуется Министерством финансов РФ по поручению Президента РФ в начале апреля предшествующего года”. Найдите неточности. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормативные правовые акты.

Задача 4. Государственное унитарное предприятие “Альфа” в течение 2,5 месяцев не получало средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель ГУП “Альфа” распорядился оставшиеся бюджетные средства разместить на депозит в банке, а также отдать в доверительное управление. Вырученные средства предполагалось направить на выплату заработной платы сотрудникам предприятия. Оцените правомерность действий руководителя ГУП “Альфа”.

Задача 5. В результате проверки налоговой инспекцией организации “Колосс” было установлено, что бухгалтер данной организации, гражданин Сокол, нарушил порядок удержания и перечисления платежей по подоходному налогу с физических лиц. Узнав об этом, директор “Колосса” наложил на Сокола штраф. Налоговый инспектор также принял решение о наложении административного штрафа на бухгалтера. Сокол отказался уплатить штраф, наложенный инспектором, т.к. “уже уплатил наложенный директором организации штраф за тоже нарушение”.

Дайте юридический анализ ситуации.

Задача 6. Индивидуальный предприниматель Сидоров представил в налоговые органы декларацию о доходах, причем анализ ее содержания и розыскные действия милиции дали возможность установить, что названная декларация содержала искаженные данные о доходах, которые были занижены. Сумма неуплаченного налога составила 300 минимальных размеров оплаты труда.

Каковы должны быть действия милиции? Каковы возможные последствия описанной ситуации для предпринимателя Сидорова?

Задача 7. При проведении проверки Центра государственной регистрации сделок с недвижимостью было выявлено, что должностные лица данного Центра систематически нарушали установленный срок для сообщения налоговому органу сведений о зарегистрированных сделках с недвижимостью. В частности, было выявлено 84 факта нарушения этой обязанности. Руководствуясь налоговым законодательством, налоговая инспекция наложила на Центр штраф в размере 84000 рублей. Центр обжаловал действия налогового органа в арбитражном суде.

Какое решение вынесет арбитражный суд по данному делу?

Задача 8. 16-летний Максимов занимался предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, при этом он наивно полагал, что совершаемые им сделки не подлежат бухгалтерскому оформлению и какому–либо учёту. Соответственно, он не встал на учет в налоговой инспекции по месту своего жительства, не исчислял и не уплачивал какие–либо налоги.

Дайте юридическую оценку действиям Максимова. Какие налоговые правонарушения он совершил и какую понесет ответственность?

Нормативные акты

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 30.12.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. –№31. – Ст. 3823

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.12.2006, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2007) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2006 с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2007) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.

4. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 29.12.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2002. – № 28. – Ст. 2790.

5. О Бюджете развития Российской Федерации: Федеральный закон от 26.11.1998 г. № 181-ФЗ (с изм. от 23.12.2003) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 48. – Ст. 5856.

6. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 № 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – №48. – Ст.5369.

7. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон РФ от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ (ред. от 30.12.2006, с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2007) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – №17. – Ст.1918.

8. О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг: Федеральный закон РФ от 05.03.1999г. №46-ФЗ (ред. от 27.07.2006, с изм. От 19.12.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1999. – №10. – Ст.1163.

9. Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг: Федеральный закон РФ от 29.07.1998 г. №136-ФЗ (ред. от 18.07.2005, изм. от 19.12.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – №31. – Ст.3814.

10. О счетной палате Российской Федерации: Федеральный закон от 11.01.1995 г. № 4-ФЗ (ред. от 25.07.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1995. – № 3. – Ст. 167.

11. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ (ред. от 03.11.2006) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2001. – № 33. – Ч.I. – Ст. 3422.

12.О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.07.2006) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. – 1991. – N 15. – Ст. 492.

13.О федеральном бюджете на 2006 год: Федеральный закон от 26.12.2005 г. № 189-ФЗ (ред. от 01.12.2006) // Российская газета. – 2005. – №294, 296.

14.О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и финансовом контроле в Алтайском крае: Закон Алтайского края от 11.11.2005 г. № 98-3С (ред. от 27.12.2006 // Алтайская правда. – 2005. – № 336.

Дополнительная литература

1. Брызгалин, А.В. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса / А.В. Брызгалин // Налоговый вестник. –2000. – №4. – С.19-23.

2. Глебов, В.Г. Правовые вопросы обязательного аудита сельскохозяйственных производственных кооперативов / В.Г. Глебов // Журнал «Налоги». – 2006. – №1.

3. Сборник финансового законодательства РФ / Под общ. ред. Л.А. Окунькова. – В 2-х томах.– М., 2000.

4. Финансовое право: учеб. / О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева [и др.]; отв. ред. Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.

5. Финансовое право: Учеб. для вузов / Под ред. М. В. Карасева. – М.: Юристъ, 2002.

6. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. – М., 2001.

7. Шаталов, С.Д. Комментарий к налоговому кодексу РФ. Части первой (постатейный). / С.Д. Шаталов. – М., 2000.

8. Эриашвили, Н.Д. Финансовое право: Учебник. / Н.Д. Эриашвили.– М.,2002.