Задачи для контрольной работы. ООО «Атлант» добыло за январь 2007 г

Задача 1.

ООО «Атлант» добыло за январь 2007 г. 454 т угля каменного. Было реализовано 792 т полезного ископаемого (с учетом добытого ранее) на сумму 1 020 000 руб. (без НДС).

Величина расходов на доставку до получателя – 265 000 руб.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 2.

При реализации соглашения о разделе продукции в янва­ре было добыто 700 тыс. т нефти, реализовано 550 тыс. т по цене 50 дол. за баррель. 10 тыс. т использовано для собственных нужд. Средневзвешенный курс доллара составил 26,15 руб./дол.

Предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, установленный соглашением, до­стигнут не был.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 3.

Организация в налоговом периоде добыла 900 т нефти, при этом технологические потери составили 8 т, в том числе в пределах утвержденного норматива – 6 т. Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти «Юралс» в долларах США за баррель составил 46,54. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Банком России, составило 25,95.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 4.

Организация занимается добычей антрацита. В те­кущем налоговом периоде организация добыла 350 т антрацита и реализовала 230 т добытого антрацита:

- 90 т на внутреннем рынке по цене 140 руб. за 1 т (с учетом НДС);

- 40 т на внутреннем рынке по цене 190 руб. за 1 т (с учетом НДС);

- 100 т на внешнем рынке по цене 14 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату отгрузки составлял 26,35 руб./дол., на дату оплаты – 26,15 руб./дол.

Кроме того, 40 т калийной соли, добытой в прошлом налоговом периоде, было реализовано по цене 210 руб. (включая НДС).

В целях исчисления налога на прибыль доходы и рас­ходы учитываются методом начислений.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 5.

В налоговом периоде извлечено из коренного месторождения 1200 грамм концентрата золотосодержащего. Доля содержания химически чистого металла в концентрате 0,8.

Направлено на аффинаж 1200 грамм концентрата. После аффинажа получено 990 грамм химически чистого золота.

В налоговом периоде реализовано 500 грамм золота после аффинажа: 400 грамм по цене 350 рублей за грамм и 100 грамм по цене 400 рублей за грамм (цены без НДС, включают расходы по аффинажу и доставке золота до получателя). Расходы по аффинажу всего реализованного химически чистого металла составили 10 рублей на грамм. Расходы по доставке до получателя первой и второй партии золота составили 15 и 5 рублей на грамм соответственно.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 6.

За первое полугодие текущего года ООО «Вода» за­брало из бассейна реки Обь 700 тыс. м³ воды при лимите 440 тыс. м³. Без лицензии было забрано из бассейна реки 350 тыс. м³ воды. Вода использовалась для водоснабжения населения.

Рассчитать сумму водного налога за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 7.

Деревообрабатывающий комбинат, находящийся на территории Ханты-Мансийского автономного округа, за первый кварталтекущего года забрал из бассейна реки Иртыш на технологические нужды 300 тыс. м³ воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 250 тыс. м³ воды. Кроме того завод, сбросил сточные воды в реку в объеме 35 тыс. м³ при утвержденном лимите 30 тыс. м³, концентрация вредного вещества составила 1,5% на 1 м³ сброшенных вод.

Рассчитать сумму водного налога за первый квартал, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 8.

Санаторий общего профиля находится на реке Тура Тюменской области. За ним закреплена акватория 35 км², с началом сезона (с 1.06 по 30.09), дополнительно было арендовано 25 км² акватории.

Рассчитать сумму водного налога за третий квартал, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 9.

Гидроэлектростанция, расположенная на реке Обь в Западно-Сибирском экономическом районе, выработа­ла в первом квартале 700 тыс. кВт/ч электроэнергии; ис­пользовала для собственных нужд 230 тыс. м³ воды (в пределах установленного лимита).

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 10.

Предприятие занимается выращиванием овощей. Им был осуществлен забор из реки Урал Уральского экономического района. Было забрано воды за налоговый пери­од 2,5 тыс. м³, в том числе для полива овощей – 1,9 тыс. м³. Остальной объем воды использовался для хозяйственных нужд. Сброс сточных вод в водный объект составил 1350 м³. Установлен лимит водопользова­ния для промышленных целей – 2 тыс. м³.

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 11.

Организация получила лицензию на вылов рыбы в Белом море в объ­еме пикша – 105 т; камбалы – 200 т, в том числе 3 т в целях воспроизвод­ства в соответствии с разрешением уполномоченного органа исполнительной власти; креветок – 150 т. Лицензия получена 25 февраля, срок действия лицензии с 1 мая по 30 сентября.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 12.

Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла на текущий год от 1 февраля, где определены разные сроки действия данного разрешения для разных объектов водных биологических ресурсов:

- для палтуса Северного бассейна – с 8 марта по 30 апреля, количество, разрешенное к вылову – 550 т;

- для сельди Северного бассейна – с 10 апреля по 30 мая, количество, разрешенное к вылову – 230 т.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 13.

Организация выловила рыбу (треску – 125 тыс. т, пал­тус – 15 тыс. т, камбалу – 35 тыс. т) в водах Дальнево­сточного бассейна за три месяца действия лицензии; 0,003% улова передано научной организации для иссле­дований. Лицензия получена 5 марта, срок действия лицензии с 1 апреля по 30 июня. Организация является поселкообразующей.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 14.

Организация получила разрешение на ведение рыбного промысла 5 марта 2007 г. на два вида биоресурсов в Северном бассейне: палтус (1000 тонн) и мойва (4500 тонн).

В разрешении определены сроки промысла указанных ВБР:

для палтуса – с 10 марта по 11 апреля 2007 г.;

для мойвы – с 10 марта по 30 июня 2007 г.

Рассчитать сумму сборов за пользование объектами ВБР, указать сроки уплаты и заполнить декларацию по налогу.

Задача 15.

Предприятие, находящееся в Западно-Сибирском экономическом районе в городе Нижневартовске, осуществило в 2007 г. выбросы сероуглерода в объеме 30 тонн, а также мазутной золы 10 тонн. Норматив выбросов по сероуглероду составил 20 тонн, утвержденный лимит 27 тонн. Выбросы мазутной золы в пределах предельно допустимого норматива.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 16.

Предприятию установлен лимит на захоронение ТБО – 7 т/год. В I квартале 2007 г. было сдано на полигон захоронения 2,5 тонны отходов, во II квартале – 1 тонна, в III квартале – 2 тонны, в IV квартале – 1,5 тонны. Офис расположен в Западно-Сибирском экономическом районе.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 17.

Предприятие получило в Ростехнадзоре разрешение на сброс в водные источники нефтепродуктов и взвешенных веществ с предельно допустимыми нормативами сброса в квартал соответственно 0,0001 и 0,250 т. Фактически в I квартале 2007 г. сброс по нефтепродуктам составил 0,0041 т, а по взвешенным веществам – 0,263 т. Это находится в пределах установленных для предприятия лимитов, но превышает предельно допустимые нормативы (ПДН).

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 18.

Предприятие, находящееся в Западно-Сибирском экономическом районе, размещает отходы 4 класса (малоопасные) на территории своего производственного объединения. Количество отходов 10 тонн.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 19.

Предприятие находится в г. Тюмени, осуществляет выбросы в атмосферу азота диоксида и свинца сернистого. Фактические выбросы составили: азота диоксида – 8,5 т, свинца сернистого – 5,7 т. Предельно допустимый норматив установлен в размере: азота диоксида – 7,5 т, свинца сернистого – 5,0 т. Лимиты азота диоксида – 8,2 т, а свинца сернистого – 5,9 т.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 20.

Завод находится в г. Сургуте. Фактические выбросы в атмосферу вредных веществ составили: хлора – 3,5 т, мышьяка – 0,6 т. А допустимый норматив установлен в размере: хлор – 2 т, мышьяк – 0,2 т. Установленный лимит выбросов: хлора – 3 т, мышьяка – 0,5 т.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду, подлежащую уплате в бюджет и заполнить расчет по плате.

Задача 21.

Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Цен­тральном экономическом районе. Фактический объем забо­ра воды за налоговый период составил 755 тыс. м³, в том числе в пределах установленного лимита водопользова­ния – 695 тыс. м³. Сброс сточных вод в водный объект произведен в размере 220 тыс. м³.

Рассчитать сумму водного налога, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 22.

Организация ООО «Альбатрос» заключила договор с НИИ на проведение исследования состояния рыбных запасов северной части Охотского моря (Дальневосточный бассейн). Согласно это­му договору ООО «Альбатрос» обязалось организовать экспедицию на принадлежащем ему судне. Расходы по обеспечению судна топливом и все расходы по веде­нию экспедиции, а также содержанию на борту сотруд­ников НИИ несло ООО «Альбатрос». Вылов произво­дился в счет квот, выделенных НИИ на исследование состояния ВБР. Выловленные объекты ВБР после про­ведения соответствующих измерений сотрудниками НИИ перешли в собственность ООО «Альбатрос». Разрешение получено на вылов кеты – 7 т, горбуши – 5 т.

Определить, кто будет являться плательщиком сбора. Рассчитать сбор за ВБР и заполнить декларацию по налогу.

Задача 23.

В текущем налоговом периоде организация добыла 900 т каменного угля и реализовала 500 т добытого угля на сто­рону:

- 300 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за 1 т;

- 50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за 1 т;

- 110 т на внешнем рынке по цене 35 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) – 29 руб./дол.;

- 40 т на внешнем рынке по цене 37 дол. за 1 т. Курс Банка России на дату определения цены сделки – 28,8 руб./ дол. Кроме того, 8 т из добытого угля было использовано в котельной для отопления производственных помеще­ний организации.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 24.

На балансе предприятия, находящегося на территории г. Ханты-Мансийска, числится грузовой автомобиль массой свыше 3,5 т с бензиновым двигателем. Он относится ко 2-му экологическому классу.

За время работы автомобиля в I квартале 2007 г. им было израсходовано 4650 л бензина марки АИ - 80. По данным Минэнерго России, средняя плотность бензина этой марки составляет 0,715 г/куб. см.

Предприятие осуществило также сброс анилина в водные источники (р. Обь) с предельно допустимыми нормативами сброса в квартал соответственно 0,340 т. Однако фактически в I квартале 2007 г. сброс анилина составил 0,380 т. Это находится в пределах установленных для предприятия лимитов, но превышает предельно допустимые нормативы (ПДН).

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду и заполнить расчет по плате.

Задача 25.

Детский санаторий «Ласточка» использует акваторию Черного моря площадью 2850 м³. На период с 1 мая по 30 октября дополнительно для организации отдыха детей используется акватория водного объекта площа­дью 1500 м³.

Рассчитать сумму водного налога за IV квартал 2006 г и заполнить декларацию по налогу.

Задача 26.

Завод находится в г. Сургуте. Предприятие осуществляет сброс в IV квартале 2006 г. в р. Обь алюминия и магния.

Фактические выбросы составили: алюминия – 1,8 т, магния – 1,9 т.

А предельно допустимый норматив установлен в размере: алюминия – 1,0 т, магния – 0,9 т.

Временно согласованные выбросы (лимиты) утверждены в количестве: алюминия – 1,5 т, магния – 1,2 т.

Рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду и заполнить расчет по плате.

Задача 27.

Организация добывает нефть. За январь текущего года добыто:

- на участке «А» – 210 т. в том числе фактические потери – 9 т; норматив потерь утвержден в размере 3%;

- на участке «Б» – 190 т. в том числе фактические потери – 2 т. Поиск и разведка месторождения прово­дились за счет собственных средств. Норматив потерь утвержден в размере 2%;

- на участке «В», запасы которого в установленном порядке отнесены к некондиционным – 30 т.

Цена на нефть «Юралс», опубликованная в «Россий­ской газете», составила 53,6 дол. Средний курс доллара – 28,15 руб./дол.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.

Задача 28.

При реализации соглашения о разделе продукции в янва­ре было добыто 948 тыс. т нефти, реализовано 546 тыс. т по цене 54 дол. за баррель. Средневзвешенный курс доллара в январе текущего года составил 28,15 руб./дол. Предельный уровень коммерческой добычи нефти и газового конденсата, установленный соглашением, до­стигнут не был.

Рассчитать сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет и заполнить декларацию по налогу.