Сущность налогов и принципы налогообложения

В соответствии со статьей 8 НК РФ 1 часть, налоги - это обязательные и безвозмездные платежи с ЮЛ и ФЛ, в целях финансового обеспечения деятельности государства и имущественных образований. В РФ помимо налогов взимаются сборы – это обязательные взносы, взимаемые с ЮЛ и ФЛ в качестве предоставления определенных прав или выдачу разрешения (лицензии)В РФ действует 3хуровненая система н/о, как и в большинсвте развитых стран, все налоги федерального казначейства перераспределяются по трем уровням бюджета. Налоги делятся на: федеральные, региональны, местные. По состоянию на 1 января 2009 года, в России действуют следующие Федеральные налоги – НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, Налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, гос-ые пошлины, сборы за пользование объектами животногомира и водных биоресурсов, таможенные платежи

К региональным относят – налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес

К местным налогам относят – земельный налог, налог на имущество ФЛ

Федеральные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. Региональные налоги устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории соответствующего субъекта.

В ЧР основным нормативным документом является закон №38 от 2001 года. Местные налоги устанавливаются НК РФ и нормативными документами представительных органов местного самоуправления. Местные налоги обязательны к уплате только на территории имущественных образований.

С 2003 года в РФ впервые появились специальные налоговые режимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН, соглашения о разделе продукции.

Данные спецрежимы в основном применяют в малых предприятиях РФ. На настоящий день налогоплательщики могут работать по разным схемам н/о: обычный (традиционный режим н/о, то есть уплачивается большинство фелеральных, региональных, местных налогов); Спец режим – то есть применяется конкретный вид единого налога, который заменяет определенные федеоальные, региональные налоги; Комбинированный – когда цуплачивая большинство налогов определенные виды деятельности переводятся на спец режим

При формировании налоговой системы исходят из ряда принципов: 1.Виды налогов, порядок их расчетов, сроки уплаты и ответственность за уклонение от налогов имеют силу закона.

2.Сочетание стабильности и гибкости налоговой системы должны обеспечить соблюдение экономических интересов участников общественного производства. Правила применения налогов должны быть стабильны: ставки, виды, элементы налоговой системы должны меняться при изменении экономических условий редко, т.к. это позволяет планировать деятельность

3.Обязателен механизм защиты от двойного налогообложения.

4.Налоги должны быть разделены по уровням изъятия.

5.Ставки налогообложения должны быть едиными для всех предприятий. Равные доходы при равных условиях их получения должны облагаться одинаковыми по величине налогами. С равных доходов при разных условиях их получения должны взиматься разные налоги.

6.Единая налоговая ставка должна дополняться системой налоговых льгот, носящей целевой и адресный характер, связанный с социальной сферой, стимулированием НТП, защитой окружающей среды. Как правило, обязательна активная поддержка предпринимательства. 7.Система налогообложения должна быть комплексной при умелом сочетании разных способов налогообложения. Объекты налогообложения разнообразны: психологически легче платить много маленьких налогов, чем один большой.

8.Обязательны простота, равномерность, точность, удобство по форме, экономность сбора, избежание чрезмерной тяжести.

.