Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения

Контрольная работа

по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Варианты контрольной работы

Номер в списке	Номер теоретического вопроса	Номер задачи

 

Вопросы

1. Понятие налога и сбора: общие черты и отличия, экономическая сущность

2. Элементы налогов

3. Функции и классификация налогов

4. Принципы построения налоговой системы.

5. Понятие налоговой системы и ее составляющие

6. Состав налогов России и Украины

7. Структура налогообложения и критерии эффективности налоговой политики.

8. Государственные институты исполняющие и контролирующие налоговую политику.

9. Государственная налоговая служба Украины: ее задачи и функции.

10. Государственная налоговая служба РФ: ее задачи и функции.

11. Права и обязанности налоговых органов и плательщиков налогов.

12. Виды налоговых правонарушений.

13. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, ставки. (Украина)

14. Льготы по уплате НДС (Украина)

15. Налог на добавленную стоимость: плательщики, порядок регистрации, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)

16. Порядок начисления налоговых обязательств и налогового кредита по НДС (Украина)

17. Порядок бюджетного возмещения по НДС. (Украина)

18. Акцизный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки. Перечень подакцизных товаров. (Украина)

19. Акцизный сбор: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)

20. Порядок начисления и уплаты в бюджет акцизного сбора. (Украина)

21. Плательщики налога с доходов физических лиц. Объект налогообложения (Украина)

22. Налоговые социальные льготы по налогу на доходы с физических лиц (Украина).

23. Налоговая скидка по налогу на доходы с физических лиц (Украина)

24. Ставки налога с доходов физических лиц. (Украина)

25. Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога с доходов физических лиц в бюджет. (Украина)

26. Единый социальны взнос: сущность, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок начисления. (Украина)

27. Единый социальный налог: Плательщики и объект обложения, ставки, сроки уплаты. (РФ)

28. Таможенная пошлина: п лательщики, объекты налогообложения, методы определения таможенной стоимости товара. (Украина)

29. Таможенная пошлина: п лательщики, объекты налогообложения, методы определения таможенной стоимости товара. (РФ)

30. Плательщики и объект обложения, ставки, сроки уплаты налога на прибыль предприятий. (Украина)

31. Порядок определения доходов и их состав по налогу на прибыль предприятий (Украина)

32. Порядок определения расходов и их состав по налогу на прибыль предприятий (Украина)

33. Расходы двойного назначения при налогообложении прибыли предприятий (Украина)

34. Порядок начисления и уплаты налога на прибыль предприятий (Украина)

35. Льготы по уплате налога на прибыль предприятий (Украина)

36. Налог на прибыль предприятий: плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)

37. Характеристика водного налога (РФ).

38. Сбор за специальное использование воды: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)

39. Характеристика налога на имущество организаций (РФ)

40. Характеристика налога на игорный бизнес (РФ)

41. Характеристика транспортного налога (РФ)

42. Сбор за первую регистрацию транспортного средства: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)

43. Плата за землю: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)

44. Налог на землю: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (РФ)

45. Экологический налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)

46. Характеристика рентной платы за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитная транспортировка по трубопроводам природного газа и аммиака по территории Украины

47. Характеристика рентной платы за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине

48. Характеристика платы за пользование недрами в Украине

49. Характеристика сбора за пользование радиочастотным ресурсом Украины

50. Сбор за специальное использование лесных ресурсов: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)

51. Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства: плательщики, объекты налогообложения, ставки, порядок начисления и уплаты. (Украина)

52. Безналоговые зоны, как способ привлечения иностранных инвестиций: "налоговые гавани", страны с промежуточным налогообложением, виды оффшорных компаний.

53. Единый налог: плательщики, ставки, объект обложения, порядок перехода и уплаты, ответственность плательщиков. (Украина)

54. Налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок уплаты. (Украина)

55. Сбор за места для парковки транспортных средств: плательщики, объект обложения, ставки, порядок уплаты. (Украина)

56. Сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности:плательщики, льготный торговый патент, ставки, порядок уплаты. (Украина)

57. Туристический сбор: плательщики, ставки, льготы, порядок уплаты. (Украина)

 

Задачи

Задача 1

Определить сумму налога на прибыль (предприятие плательщик НДС).

Операции за квартал:

5.01 получены денежные средства от предприятия Б в сумме 24 000 грн. (в т.ч. НДС)

8.01. отгружен товар предприятию А на сумму 42 000 грн., в т.ч. НДС, деньги получены; себестоимость товара 28 000 грн.

10.01. получены денежные средства от предприятия К в сумме 56 000 грн. (в т.ч. НДС)

15.01. перечислены денежные средства предприятию С за электроэнергию в сумме 2100 грн., в т.ч. НДС

21.01. отгружен товар предприятию В на сумму 39 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 26 000 грн.

27.01. отгружен товар предприятию К на сумму 56 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 39 000 грн.

29.01. оплачены денежные средства за аренду помещения в сумме 2400 грн. (в т.ч. НДС)

Начислена заработная плата 5100 грн.

Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 42%

Сумма налогов начисленных за месяц (плата за землю, экологический налог и др..) 400 грн.

 

Задача 2

Определить сумму налога на прибыль (предприятие плательщик НДС).

Операции за квартал:

получены денежные средства от предприятия Д в сумме 90 000 грн. (в т.ч. НДС)

получены денежные средства от предприятия Р в сумме 56 000 грн. (в т.ч. НДС)

отгружен товар предприятию Д на сумму 72 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 54 000 грн.

получены денежные средства за аренду помещения в сумме 3000 грн. (в т.ч. НДС)

отгружен товар предприятию А на сумму 48 000 грн., в т.ч. НДС, деньги получены; себестоимость товара 37 000 грн.

отгружен товар предприятию В на сумму 66 000 грн (в т.ч. НДС); себестоимость товара 52 000 грн.

оплачена реклама в газете в сумме 1800 грн. (в т.ч. НДС)

Начислена заработная плата 6000 грн.

Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 39%

Сумма налогов начисленных за месяц (плата за землю, экологический налог и др..) 500 грн.

Задача 3

Рассчитать налог на доходы физических лиц и суму единого социального взноса (начисления и удержания). Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 43%

1 – мать 3-х детей до 18 лет, начислена заработная плата 3000 грн..

2 - чернобылец ІІ категории, начислена заработная плата 1100 грн., премия – 200 грн.

3 - начислена заработная плата 1000 грн., премия – 120 грн

 

Задача 4

Рассчитать налог на доходы физических лиц и суму единого социального взноса (начисления и удержания). Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 40%

1 – одинокая мать 2-х детей до 18 лет, начислена заработная плата 2500 грн..

2 – инвалид ІІ группы, начислена заработная плата 1100 грн.., премия – 300 грн..

3 – начислена заработная плата 1 000 грн., премия – 200 грн

 

Задача 5

Рассчитать налог на доходы физических лиц и суму единого социального взноса (начисления и удержания). Единый взнос по общеобязательному государственному социальному страхованию 44%

1 – мать 1-го ребенка до 18 лет, начислена заработная плата 2000 грн..

2 – начислена заработная плата 1100 грн., премия – 200 грн

5 - чернобылец ІІ категории, начислена заработная плата 1400 грн.

 

Задача 6

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

отгружен предприятию "В" товар на сумму 40 000 грн., кроме того НДС - 8000 грн. Средства поступили в полном объеме Налоговая накладная № 10

оприходован товар в сумме 30 000 грн., кроме того НДС 6000 грн. Средства уплачены в полном объеме. Налоговая накладная № 54

отгружен товар предприятию "К" на сумму 20 000 грн., кроме того НДС 4000 грн. (Средства поступили в полном объеме), налоговая накладная № 11

получены деньги за товар, товар отгружен предприятию "А" на сумму 50 000 грн., кроме того НДС 10000 грн. Налоговая накладная № 12

оприходован товар на сумму 44 000 грн., кроме того НДС 8800 грн. (Средства оплачены в полном объеме). Налоговая накладная № 102

 

Задача 7

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет предприятием:

получен товар на сумму 45 000 грн., кроме того НДС - 9000 грн. Оплата проведена в полном объеме. Налоговая накладная № 65.

реализован товар на сумму 55 000 грн., кроме того НДС 11000 грн., налоговая накладная № 5

отгружен товар на сумму 33 000 грн., кроме того НДС 6600 грн., налоговая накладная № 6

оприходованы основные фонды производственного назначения (2 группа) на сумму 60000 грн., кроме того НДС 12000 грн. (оплата осуществлена), налоговая накладная № 88

отгружен товар на сумму 52 000 грн., кроме того НДС - 10400 грн. Средства поступили в полном объеме. Налоговая накладная № 7.

 

Задача 8

Вычислить акцизный налог

Наименование	Количество, бутылки	Емкость, литры
Вино виноградное натуральное		0,5
Пиво из солода		0,33
Вермут		0,75
Ликер (30°)		0,5

 

Задача 9

Вычислить акцизный налог

Наименование	Количество, бутылки	Емкость, литры
Вино игристое		0,75
Водка (40°)		0,5
Коньяк (45°)		0,33
Сидр (без придания спирта)		0,5

 

Задача 10

Вычислить акцизный налог

Наименование	Количество
Сигареты без фильтра, папиросы	15 000 шт
Сигареты с фильтром	18 000 шт
Табак для курения	20 кг
Нюхательный табак	11 кг

 

Задача 11

Вычислить акцизный налог, который подлежит уплате в бюджет, по транспортным средствам, которые ввозятся на таможенную территорию Украины.

Автомобиль новый с объемом двигателя 4200 см³

Автомобиль, что использовался 7 лет, с объемом двигателя 1700 см³

Автомобиль, что использовался 3 года, с объемом двигателя 3500 см³

Курс евро 10,08 грн.

 

Задача 12

Предприятие ввозит в Украину автомобиль, который уже использовался 4 года, с объемом двигателя 2400 см³. Таможенная стоимость автомобиля 2800 евро. Определить все платежи, которые уплатить предприятие при таможенном оформлении автомобиля. Таможенные сборы 1,5%, таможенная пошлина 0,3 евро за 1 см³. Курс евро 10,09 грн.

 

Задача 13

Определить сумму сбора за первую регистрацию транспортного средства. Предприятие купило:

Объект налогообложения	Количество	Объем цилиндров двигателя, см3	Срок эксплуатации
Грузовой автомобиль		10 000	2 года
Легковой автомобиль			новый
Грузовой автомобиль			4 года
Грузовой автомобиль			9 лет
Легковой автомобиль			7 лет

 

Задача 14

Определить сумму сбора за первую регистрацию транспортного средства. Предприятие купило:

Объект налогообложения	Количество	Объем цилиндров двигателя, см3	Срок эксплуатации
Легковой автомобиль			3 года
Грузовой автомобиль		12 700	новый
Легковой автомобиль		3 100	10 лет
Грузовой автомобиль		16 000	новый
Грузовой автомобиль		11 500	8 лет

Задача 15

Определить сумму экологического налога. Предприятие продало бензин неэтилированный 44 000 л., бензин смесовой 61 000 л., дизельное топливо с содержанием серы 0,1 масс.% 82 000 л.

 

Задача 16

Определить сумму экологического налога. Предприятие в течение квартала разместило отходы: 23 т. - II класса опасности; 32 м3 - IV класса опасности (бытовые отходы). Отходы размещались на свалках, которые не обеспечивают полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов. Отходы II класса опасности размещались на расстоянии 8 км. от границ населенного пункта, а отходы и IV класса опасности размещались в пределах населенного пункта.

Задача 17

Определить сумму земельного налога. Сельскохозяйственный товаропроизводитель имеет в пользовании 180 га сельскохозяйственных угодий, из которых 45% пашня, 10% - сенокосы, 10% - пастбища, 35% - земли под многолетними насаждениями. Льготами по земельному налогу предприятие не пользуется.

Земли имеют денежную оценку: 1 га пашни - 7900 грн., 1 га сенокосов – 6300 грн., 1 га пастбищ – 4600 грн., 1 га земель под многолетними насаждениями - 8100 грн.

Задача 18

Определить сумму налога на землю. Предприятие имеет право на пользование земельным участком 1400 м2 из них: Магазин № 1 - 400 м2,, денежная оценка земельного участка 155 грн./м2; Магазин № 2 – 700 м2, денежная оценка - 125 грн./м2; Магазин № 3 - 300 м2, денежная оценка - 180 грн./м2

Задача 19

Определить сумму сбора за специальное использование воды. Промышленное предприятие расположено в бассейне р. Днепр (Киевская область). Установлены лимиты использования поверхностных водных ресурсов 4500 м3, подземных водных ресурсов - 3700 м3.

За отчетный период использовано поверхностных водных ресурсов 4200 м3, подземных водных ресурсов - 3900 м3.

Задача 20

Определить сумму сбора за специальное использование воды. Предприятие расположено в г. Симферополь. Установленный лимит использования поверхностных вод составляет 3500 куб. м., подземных водных ресурсов 4500 куб.м. За отчетный период использовано 3800 куб.м. поверхностных вод и 3800 подземных водных ресурсов.

 

Задача 21

Определить сумму платы за использование недр при добыче полезных ископаемых, подлежащей уплате в бюджет. Предприятие ведет разработку месторождения марганцевой руды. Объем погашенных в недрах балансовых запасов с начала года составил 510 000 тонн.

 

Задача 22

Определить сумму платы сумму ежеквартальной платы за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых. Предприятие использует подземные пористые геологические образования для хранения природного газа. Основные показатели проекта подземного хранилища для хранения природного газа: общий объем - 750 000 тыс. м3; активный объем - 540 000 тыс. м3.

 

Задача 23

Определить сумму ежеквартальной платы за пользование недрами для целей, не связанных с добычей полезных ископаемых, если предприятие, выращивает грибы, имеет на балансе естественную пещеру плоскостью 800 м2, которая используется для выращивания грибов.

 

Задача 24

Рассчитать сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Предприятие в течение квартала реализовало алкогольных напитков:

Месяц	Отгрузило алкогольные напитки и пиво на сумму, грн.	Оплачено, грн.
Январь	51 000	54 000
Февраль	46 000	42 000
Март	39 000	37 000

 

 

Задача 25

Расчитать сумму туристического сбора. В гостинице проживали:

- 11 человек 3 суток, цена проживания 400 грн. в сутки, с 2-х разовым питанием;

- 2 человек 8 суток, цена проживания 400 грн. в сутки, с 2-х разовым питанием;

- 2 человека (инвалиды) 3 суток, цена проживания 300 грн. в сутки, без питания;

- 5 человек (лица, прибывшие в командировку), цена проживания 400 грн. в сутки, с 2-х разовым питанием.

Справочная информация:

- питание 2-х разовое – 100 грн./сутки.

- ставка 1% к стоимости проживания

 

Задача 26

Определить состав нарушения при уплате НДС за март. Предприятие 6 мая подало в банк платежное поручение на перечисление НДС в сумме 6400 грн. Декларация о налоге на добавленную стоимость подана в налоговую инспекцию 25 апреля. Учетная ставка НБУ - 11%.

 

Задача 27

Определить сумму штрафных санкций по уплате налога на прибыль за I квартал. Платежное поручение об уплате налога подано в банк 30.05 на сумму 3400 грн. Учетная ставка НБУ с 1.05 по 25.05 - 14%, с 26.05 по 31.05 - 15%.

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Налоговый кодекс Украины.

2. Налоговый кодекс РФ Часть1. Постатейный комментарий. М., 2007.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. М., 2007.

4. Лермонтов Ю.М. Комментарий к изменениям, внесеным в часть первую НК РФ. М., 2007.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ

Ставки налога за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ передвижными источниками загрязнения

Вид топлива	Ставка налога, гривень за тонну
Бензин неэтилированный
Бензин смесовый
Сжиженный нефтяной газ
Дизельное биотопливо
Дизельное топливо с содержанием серы:
более 0,2 масс. %
более 0,035 масс. %, но не более 0,2 масс. %
более 0,005 масс. %, но не более 0,035 масс. %
не более 0,005 масс. %
Мазут
Сжатый природный газ
Бензин авиационный
Керосин

 

Ставки налога за размещение отходов, устанавливаемые в зависимости от класса опасности и уровня опасности отходов:

Класс опасности отходов	Уровень опасности отходов	Ставка налога, гривень за тонну
I	чрезвычайно опасные
II	высокоопасные	25,5
III	умеренно опасные	6,4
IV	малоопасные	2,5
	малоопасные нетоксичные отходы горнодобывающей промышленности	0,25

 

 

При размещении отходов, на которые не установлен класс опасности, применяется ставка налога, установленная за размещение отходов I класса опасности.

 

При размещении отходов на свалках, не обеспечивающих полного исключения загрязнения атмосферного воздуха или водных объектов, ставки налога увеличиваются в 3 раза.

Коэффициент к ставкам налога, который устанавливается в зависимости от места (зоны) размещения отходов в окружающей природной среде:

Место (зона) размещения отходов	Коэффициент
В границах населенного пункта или на расстоянии менее 3 км от таких пределов
На расстоянии от 3 км и больше от границ населенного пункта