Раскройте сущность и функции налогов

Признаками налога являются:

а) обязательность платежа, которым обременяются организации и физические лица;

б) индивидуальная безвозмездность платежа, не предполагающего получение конкретным плательщиком выгоды, эквивалентной произведенному платежу;

в) отчуждение принадлежащего на праве собственности (или ином вещном праве) имущества (денежных средств) в пользу публичного субъекта;

г) целью указанных обязательных платежей является финансовое обеспечение деятельности государства

Налоги являются одним из наиболее значимых источников финансовых ресурсов государства, и именно налоги позволяют публичному субъекту аккумулировать достаточные финансовые ресурсы для выполнения своих функций. Таким образом, взимание налогов представляет собой условие существования государства, и именно поэтому государство обязывает всех налогоплательщиков платить налоги независимо от их воли.

Основная задача налога - формировать ресурсы государства, то есть те ресурсы, которые необходимы ему для выполнения своих функций. Услуги же, которые государство может требовать от юридических и физических лиц, не могут участвовать в формировании государственных ресурсов.

Экономическая сущность налогов вытекает из сущности финансов. Началом и исходным историческим условием воз­никновения финансовых отношений является созданный в сфере производства прибавочный продукт. Одна часть приба­вочного продукта в результате первичного распределения на­правляется на расширенное воспроизводство израсходованной части средств производства и рабочей силы, другая его часть направляется в доход государства.

Принимая участие в перераспределительном процессе, на­логи или налоговые отношения предполагают наличие двух субъектов: налогоплательщика и государства, между которыми возникает движение стоимости.

Используемые и регламентируемые государством налоги оказывают решающее влияние на производство, обмен и потребление, ускоряя процессы об­щественного производства или замедляя их.

Налог как специфическая форма производственных отно­шений оказывает влияние на основные факторы общественно­го производства и различные социальные группы. Работники наемного труда, получив заработную плату, расходуют ее пре­имущественно на потребление товаров и услуг, уплату налогов.

Мобилизация части прибавочного продукта в денежной форме осуществляется государством принудительно в форме налоговых платежей, взимаемых как с хозяйствующих субъек­тов, так и с населения страны.

Таким образом, исследуя сущность налогов с учетом специ­фических черт, можно дать следующее определение налогов. Налоги – это обязательные платежи юридических и физичес­ких лиц в бюджет, устанавливаемые и принудительно изымае­мые государством в форме перераспределения части общес­твенного продукта, используемого на удовлетворение общего­сударственных потребностей.

Функции налогов:

1. Фискальная – состоит в том, что налоги это осн.доходный источник гос.бюджета.

2.Стимулирующая, т.е. с помощью налогов, а именно предоставлению льгот для отдельных категорий плательщиков государство стимулирует приток капитала и иностранных инвестиций в приоритетные отрасли народного хозяйства.

3.Распределительная, т.е.совокупный общественный продукт, а также чистый доход, создаваемый в производственной сфере распределяется по двум направлениям, т.е. одна его часть поступает в бюджет в виде налогов, а другая остается на предприятии и используется для удовлетворения интересов трудового коллектива и производственного развития предприятия.

Доходы поступившие в бюджет в виде налогов направляются на финансирование бюджетных организаций, а также на поддержку социально-незащищенных слоев населения.

4.Регулирующая – с помощью налогов государство регулирует основные пропорции в народном хозяйстве, в т.ч. между спросом и предложением, предприятием и населением, между отдельными отраслями экономики.