Соотношения пассива баланса

Агрегированная форма бухгалтерского баланса

Агрегированная форма ББ используется для оценки финансового состояния предприятия и изучение обеспеченности оборотных средств предприятия финансированием.

Вспомним правило составления баланса Итого А= Итого П. Итог баланса называют валютой баланса.

Агрегированная форма баланса имеет следующий вид

 

	Актив	31.12.12 Тыс. руб.	31.12.13		Пассив	31.12.12 Тыс. руб.	31.12.13
	Внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы, долгосрочные фин. вложения)				Собственный
2.	Оборотные активы
2.1	Оборотные средства, в т.ч.				Долгосрочные заимствования
2.1.1	Запасы				Краткосрочные заимствования
2.1.2	Дебиторская задолженность				Кредиторская задолженность
2.2	Денежные средства
	Итого А				Итого П

Термины ФМ, используемые для составляющих актива баланса

1. Внеоборотные активы называют «основным капиталом». Внеоборотные активы состоят из основных средств, нематериальных активов, незавершённого строительства, долгосрочных фин. вложений нашего предприятия (в ценные бумаги других эмитентов и др. финансовые инструменты) и др.

2. Оборотные активы называют «оборотным капиталом». Оборотные активы состоят из

2.1.Оборотные средства + 2.2.Денежные средства

2.1.Оборотные средства включают в себя

2.1.1.Запасы (сумма производственных запасов, запасов незавершённого производства, запасов готовой продукции на складе);

2.1.2.Дебиторскую задолженность (величина задолженности покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию; размер задолженности поставщиков, получивших предоплату за сырье, материалы, но не поставивших их еще нашему предприятию)

2.2. Денежные средства и краткосрочные фин.вложения (других эмитентов)

Термины ФМ, используемые для составляющих пассива

1. Собственный капитал (К_кс) (уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределённая прибыль)

2. Долгосрочные заимствования - это займы и долговые обязательства (ценные бумаги нашего предприятия), период погашения которых более 1 года

3. Краткосрочные заимствования - это займы и долговые обязательства (ценные бумаги нашего предприятия), период погашения которых менее 1 года

Кредиторская задолженность

-поставщикам

-бюджету

-персоналу по заработной плате

Соотношения пассива баланса

1.«Долгосрочный капитал» = Собственный капитал (К_кс)+ Долгосрочные заимствования

2. «Инвестированный капитал» = Долгосрочный капитал + краткосрочные заимствования

3.«Суммарная задолженность предприятия» или «суммарные обязательства» = «заёмный капитал предприятия» К_кз = Долгосрочные заимствования + краткосрочные заимствования + кредиторская задолженность

4. «Текущая задолженность предприятия», «краткосрочная задолженность предприятия» или «краткосрочные обязательства» = Краткосрочные заимствования + кредиторская задолженность

 

Показатели, рассчитываемые при анализе баланса:

1.ЧОК – показатель прочности предприятия, текущей платежеспособности, финансовой независимости от краткосрочного кредитования

Первый способ определения ЧОК= Долгосрочный капитал - Основной капитал = (собственный капитал +Долгосрочные займы) – Внеоборотные активы

Этот способ показывает, в какой мере запасы имеют надёжное финансирование из долгосрочных источников

Второй способ определения ЧОК= Оборотные активы – краткосрочная задолженность. Показывает, насколько оборотные активы (ОА) превышают текущие обязательства

2. Собственные оборотные средства СОС = собственный капитал - внеоборотные активы = ЧОК - долгосрочные заимствования. Таким образом, собственный капитал должен превышать внеоборотные активы.

3.Операционная потребность в оборотных средствах ОПОС – показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет чистого оборотного капитала и краткосрочных заимствований. ОПОС = оборотные средства – кредиторская задолженность.

4.Чистая потребность в денежных средствах (ЧПДС). Эта величина показывает, какая часть оборотных средств не может быть профинансирована за счет кредиторской задолженности и чистого оборотного капитала. ЧПДС=оборотные средства -(кредиторская задолженность + ЧОК). ЧПДС = краткосрочные заимствования - денежные средства. ЧПДС=ОПОС - ЧОК.

|Задача

Рассмотрим баланс предприятия. Рассчитаем ЧОК, СОС, ОПОС, ЧПДС

 

	Актив	31.12.13 Тыс. руб.	31.12.14		Пассив	31.12.13 Тыс. руб.	31.12.14
	Внеоборотные активы				Собственный капитал
	Оборотные активы
2.1.	Оборотные средства, в т.ч.				Долгосрочные заимствования
2.1.1	Запасы				Краткосрочные заимствования
2.1.2	Дебиторская задолженность				Кредиторская задолженность
2.2	Денежные средства и краткосрочные фин.вложения
	Итого А				Итого П

 

 

2. Анализ финансового состояния и структуры финансирования – см. сл. файлы