Бюджет коммерческих расходов

Бюджет продаж

Показатели	Бюджет продаж
1 кв.	2 кв.	З кв.	4 кв.	Год
Ожидаемый объем продаж (ед.)
Цена реализации (ДЕ/ед.)
Выручка (ДЕ)

Предположим, что 70% объема реализации оплачивается в квартале продажи, 28% в квартале, следующим за кварталом продажи, 2% списываются как дебиторская задолженность.

Показатели	График денежных поступлений
1 кв.	2 кв.	З кв.	4 кв.	Год
Счета к получению на 31.12 предыдущего периода
Продажи
1 кв. 64000
2 кв. 56000
З кв. 72000
4 кв. 64000
Всего денежных поступлений

 

Производственный бюджет.

После установления планируемого объема Продаж в натуральном выражении можно определить количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.

Планируемый запас ГП на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала.

Запас на начало периода в 1 квартале принимается в примере равным 80 ед., а в последующих кварталах остатку ГП на конец предыдущего периода.

	1кв.	2 кв.	З кв;	4 кв.	Год
Планируемый объем продаж, ед.
Запас на конец периода				100*
Запас на начало периода
Объем производства продукции

* определено на основании дополнительного расчета

 

3. Бюджет закупки/использования материалов.

В этом бюджете определяются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Использование материалов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми изменениями в уровне остатков материальных запасов.

Планируемый запас на конец периода – 10% от потребности в материалах следующего квартала.

Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Принята следующая схема платежей (оплаты) за материалы: 50% оплачивается в квартале закупки, 50% оплачивается в следующем квартале.

Бюджет закупки/использования материалов

	1кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Объем производства, шт
Потребность в материалах для 1 шт., кг
Потребность в материалах для производства, кг
Запас на конец периода, кг				250*
Запас на начало периода, кг	(237)
Закупка материалов, кг
Цена, ДЕ/кг
Стоимость закупки, ДЕ

* - дополнительный расчет

График ожидаемых платежей

	1кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Счета к оплате на 31.12
Покупка:
1 кв. 4698	2349(50%)
2 кв. 4422
3 кв. 5298
4 кв. 4928
Всего

Бюджет трудовых затрат (прямых переменных затрат)

Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства, получаемое умножением количества единиц продуктов или услуг на норму затрат труда в часах на единицу. Также определяются затраты труда в денежном выражении умножением необходимого рабочего времени на различные часовые ставки оплаты труда.

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Объем производства, ед.
Трудоемкость 1 ед., час
Общая потребность в труде основного персонала, человеко-час
Стоимость человеко-часа, ДЕ
Прямые затраты на оплату труда, ДЕ

Бюджет общепроизводственных расходов.

Данный бюджет представляет собой детализированный план предполагаемых производственных затрат, отличных от прямых затрат материалов и прямых затрат труда, которые должны быть понесены для выполнения производственного плана в будущем периоде. На основании этого бюджета рассчитываются плановые коэффициенты ОПР на предстоящий учетный период.

	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Год
Затраты труда основных рабочих, человеко-час
Ставка переменных ОПР, ДЕ на человеко-час
Переменные ОПР, ДЕ
Постоянные ОПР, ДЕ
Итого ОПР, ДЕ
В том числе амортизация; ДЕ
Ожидаемые платежи ОПР, ДЕ

 

Бюджет коммерческих расходов.

В нем детализируются все предполагаемые расходы, связанные со сбытом продукции или услуг в будущем периоде. Некоторые расходы, такие как комиссионные и транспортные затраты, могут быть переменными другие, например расходы на рекламу и заработная плата старших менеджеров, являются постоянными.

Бюджет общих и административных расходов. Этот бюджет представляет собой непосредственно связанных с производством и сбытом, но необходимых для поддержания деятельности в целом в будущем периоде. Разработка такого бюджета нужна для целей контроля этих расходов, а также для обеспечения информации к подготовке бюджета денежных средств. Большую часть элементов этого бюджета составляют постоянные затраты.