Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Условные цифровые обозначения документов	Наименование документов, по которым отражены операции
	Списано, зачислено по платежному поручению
	Оплачено, зачислено по платежному требованию
	Оплачено, зачислено по платежному требованию
	Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300
	Оплачено, зачислено по требованию-поручению
	Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
	Оплачено, поступило по расчетному чеку
	Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива
	Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту
	Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
	Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше
	Зачислено на основании авизо
	Расчеты с применением банковских карт
	Списано, зачислено по платежному ордеру
	Списано, зачислено по банковскому ордеру

Учет денежных средств.

Кассовые операции и организация кассовой работы

Правовые основы функционирования денежной системы и организация расчетов в Российской Федерации регламентируются законом “О денежной системе Российской Федерации”. Правила проведения операций с наличными деньгами определяются Центральным банком и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации. Для более рационального оборота наличных денег, сокращения связанных с ним затрат основная масса платежей должна осуществляться в безналичном порядке. Предприятия и организации всех форм собственности должны сдавать в банк для зачисления на их расчетные (текущие) счета все суммы, полученные наличными деньгами за оказанные услуги, работы и проданные товары. Предприятиям и организациям по согласованию с банком устанавливается лимит кассовой наличности, т.е. предельная сумма наличных денег, которая может храниться в кассе предприятия. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами только при наличии у них лицензии, выданной Центральным банком РФ на ведение кассовых операций, а в случае наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте – при наличии лицензии Банка России на эти виды операций. При этом банку устанавливается лимит операционной кассы, размер которого зависит от объема выполняемых операций. Для обеспечения бесперебойной работы и рационального оборота наличности банк на основании заявок клиентов прогнозирует кассовый приход и расход наличных средств. Сверхлимитный остаток рублевой массы подлежит сдаче в РКУ для зачисления на корреспондентский счет банка, банк также не должен превышать установленные лимиты по иностранной валюте. Важнейшее значение при организации кассовой работы придается правильной и четкой организации, кассовых операций и дисциплины, своевременному обеспечению обслуживаемых клиентов денежной наличностью и сохранностью денежных средств и других ценностей в кассе банка, своевременное отражение в учете поступивших и выданных сумм наличных денег. Ответственность за это несет заведующий кассой наряду с главным бухгалтером и руководителем банка. Для хранения наличных денег и других ценностей в коммерческом банке выделяется специальное помещение – денежное хранилище. В зависимости от характера и объема работы создаются приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы и кассы пересчета. Технические требования к оборудованию касс и хранилища определены требованиями Центрального банка РФ. Кабины касс оборудуются так, чтобы можно было наблюдать за работой кассира, но в то же время исключить возможность проникновения извне. Денежное хранилище оборудуется так, чтобы обеспечить полную сохранность ценностей. Вся денежная наличность для выполнения операций является операционной кассой банка. В начале операционного дня кассиры получают от заведующего кассой определенную сумму наличных средств в качестве аванса, а по ходу дня дополнительные суммы аванса. В конце операционного дня кассиры отчитываются за использование аванса на основании приходных и расходных кассовых документов и справок об операциях за день. Передача денег и ценностей в виде аванса и возврат оставшихся в конце дня средств отражаются в книгах кассиров и книге заведующего кассой (старшего кассира). Для выдачи авансов кассирам обменных пунктов и касс, находящихся за пределами банка, оформляются расходные кассовые ордера. Для учета денег и ценностей в кладовой банка используется Книга учета ценностей кладовой. В ней отражаются любые движения ценностей в хранилище и из него. Работа с валютными ценностями принципиально не отличается от работы с рублевой наличностью, однако требует большей подготовленности и ответственности, поэтому к такому виду кассовых операций допускаются более квалифицированные кассовые работники банка. Кассир осуществляет любые операции по приему или выдаче ценностей только на основании распоряжения экономиста операционного отдела, которое оформляется приходными или расходными кассовыми ордерами. Экономист проверяет законность операции, регистрирует ее в кассовом журнале по приходу (расходу), подписывает ордер и передает его на исполнение кассиру. Движение кассовой наличности отражается на счете 202 “Касса ” по обороту и остатку. Учет кассовых операций ведется на счетах III раздела Плана счетов бухгалтерского учета в банках на активных балансовых счетах 20202-20210: 20202 – Касса кредитных организаций; 20203 – Платежные документы в иностранной валюте; 20204 – Денежные средства в пути; 20206 – Касса обменных пунктов и т.д. Для учета движения драгоценных металлов и природных драгоценных камней выделены счета 203-204 (все счета, за исключением счетов 20309, 20310, 20313 и 20314, – активные). Операции по выдаче клиенту иностранной валюты из кассы банка (при соблюдении требований валютного регулирования) оформляются расходным кассовым ордером и отражаются в учете проводкой Дт 40702 – Кт 20202. Резиденты могут обналичивать с текущих валютных счетов суммы иностранной валюты только в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России, нерезиденты – без ограничений, по заявлению. Операции по приему наличной иностранной валюты (при условии соблюдения валютного законодательства) оформляются объявлением на взнос наличных средств, заполняемых клиентом, и приходным кассовым ордером. Заполненное объявление на взнос наличных клиент передает экономисту, который, проверив правильность заполнения всех трех его частей, регистрирует сумму в кассовом журнале. Кассир получает от экономиста объявление, принимает от клиента деньги для пересчета; подписывает квитанцию (одна из частей объявления), ставит на ней печать и отдает клиенту. Ордер, заверенный подписью кассира, передается экономисту, который в журнале по приходу делает соответствующую отметку. При этом в учете делается запись: Дт 20202 – Кт 40702 (соответствующий счет клиента в инвалюте). После получения данных синтетического и аналитического учета и их сверки ордер передается клиенту вместе с выпиской из его лицевого счета. Аналитический учет денежных средств в кассе банка ведется по каждому виду иностранной валюты либо других ценностей в номинале валюты и в рублях по официальному курсу. Синтетический учет ведется только в рублях.

 

Согласно инструкция №318-П «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» осуществляется кассовые операции в банке.

Из инструкции добавить………..

Учет наличных денежных средств ведется на счете 202.

 

В приложении № ____ оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета в кредитной организации. Имеются два счета учета денежных средств 20202 и 20209.

Счет № 20202 "Касса кредитных организаций"

Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе кредитной организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.

По дебету счета отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

По кредиту счета отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям в соответствии с нормативными актами Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе кредитной организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям и по хранилищам ценностей, а также по видам валют, по учету наличных денежных средств, выданных для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные, нерабочие праздничные дни.

За период с 01.01.2013 по 31.03.2013 приход по кассе составил 173177 тыс.руб. и валюте 20780 расход 172401тыс.руб и в валюте 21101 остаток на 1 апреля составит 9145 тыс.руб.

В приложении № ___ расходный кассовый ордер на сумму ____

В приложении № ___ приходный кассовый ордер на сумму_____

 

Счет № 20209 "Денежные средства в пути"

Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации (филиала, внутреннего структурного подразделения) другим кредитным организациям (филиалам, внутренним структурным подразделениям), своим филиалам и внутренним структурным подразделениям, для подкрепления банкоматов, сданных в подразделение расчетной сети Банка России до зачисления их на корреспондентский счет кредитной организации и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России.

На этом же счете учитывается денежная наличность, отосланная из внутренних структурных подразделений кредитной организации и в других случаях, установленных нормативными актами Банка России, в кассу кредитной организации (филиала).

По дебету счета отражаются суммы высланных наличных денежных средств в указанных выше случаях в корреспонденции со счетом по учету кассы, а также суммы выручки, проинкассированной накануне и непересчитанной, в корреспонденции со счетом по учету инкассированной денежной выручки.

По кредиту счета производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на корреспондентский или другой счет кредитной организации.

Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, о наличных денежных средствах, отправленных для загрузки банкоматов, и по видам валют.

Согласно приложению приход по счету сумма 91157тыс. руб. в валюте 293. Расход составил 91157 тыс. руб. в валюте 293. Остаток 0тыс. руб.

Оборотно - сальдовая ведомость приложение №___ отражаются движение всех денежных средств по кассе за апрель 2013 года.

Итого по балансовому счету 20202 остаток на 01.04.2013.

в валюте 810\RUR: 13595381.88руб

в валюте 840\USD:32114

в валюте 978\EUR:3165

 

Получение наличных денег в банке осуществляется по предъявляемому в банк чеку. Чтобы получить чековую книжку организация должна подать соответствующее заявление в банк, который осуществляет расчетно-кассовое обслуживание ее расчетного счета.

Обычно в чековой книжке содержится 25 или 50 страниц, каждая из которых состоит из двух частей: собственно чека, подлежащего сдаче в банк, и корешка, который остается в организации.

Денежная чековая книжка хранится у главного бухгалтера под ключом, а корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) должны храниться чекодателем не менее трех лет.

Образец заполнения чека на получение денег в банке в приложении №___

Дорожный чек – это своего рода обязательство банка либо финансового учреждения выплатить чекодержателю определенную сумму денег в необходимой валюте. Данные чеки являются очень удобным средством транспортировки денежных средств, в процессе путешествия по всему миру. Следующие виды чеков – это именной, предъявительский, кроссированный и ордерный. Именной чек дает возможность получить определенную сумму денежных средств человеку, чье имя в нем указано.

Акт инвентаризации кассы проводится с целью проверки соответствия остатка по кассовой книге и фактического в кассе, проверки правил хранения денег, для непосредственного оформления документации (как первичной, так и вторичной). Данная операция проводится на основе соответствующего приказа Минфина РФ.

Существует несколько ситуаций, в которых инвентаризация денежных средств в кассе просто необходима: это смена кассира, выявление факта хищения или недостачи и, кончено, составление годовой отчетности.

Конкретизируем некоторые моменты. В кассе любой организации разрешено хранить непосредственно наличные денежные средства, все виды денежных документов, балки ценных бумаг и строгой отчетности.

К денежным документам относят: марки (государственной пошлины, почтовые, вексельные), разнообразные путевки (в дом отдыха, в санаторий), авиабилеты и т.п. К бланкам же строгой отчетности принято относить бланки удостоверений, всевозможные абонементы, талоны и т.д.

Непосредственно до начала проверки кассир обязан составить последний кассовый отчет, в котором отражаются и все имеющиеся приходные и расходные документы в кассе. Если возникает ситуация наличия незакрытых платежных ведомостей, то суммы на них приравниваются к наличным деньгам.

Проведение инвентаризации кассы может быть основано лишь на соответствующем приказе руководителя учреждения. Во время проведения инвентаризации следует одновременно контролировать большое количество документации. Так, необходимым является контроль соответствий сумм в Главной книге по счету «Касса» и в оборотной ведомости; контроль получения наличных денег из банка, не только по чекам, но и по выпискам банка.

Так же следует вести контроль списания денежных средств по ряду документов, приложенных к кассовым отчетам; контроль правильности установления определенного лимита наличных средств в остатке; контроль соответствия дат в расходных ордерах и дат фактической выдачи средств; контроль правильности корреспонденции счетов в документах и т.д

При этом, при учете наличия денежных знаков по факту в кассе к подсчету принимаются, как наличные денежные средства, так и все ценные бумаги, и другие денежные документы.

Проверка остатков бланков ценных бумаг и остальных банков строгой отчетности проводится строго по видам бланков, также и по месту их непосредственного хранения и назначенным материально-ответственным лицам. Обычно ответственность за сохранность содержимого кассы несет непосредственно сам кассир.

Конечный результат инвентаризации – излишек или недостача — определяется путем сопоставления фактических (реальных) и учетных (документальных) остатков. Он соответствующим образом оформляется: составляются два экземпляра Акта инвентаризации денежных средств в кассе.

Если были выявлены какие-либо нарушения, то такой акт сопровождается объяснениями кассира и решением самого руководителя о результатах проведенной инвентаризации

 

Счет № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

 

Назначение счета - учет свободных денежных средств кредитной организации и расчетов с ней. Счет активный. Переводы кредитных организаций по распоряжениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в подразделениях Банка России. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам кредитных организаций.

По дебету счета отражаются учредительские взносы в уставный капитал кредитной организации; платежи от реализации ценных бумаг; полученные и возвращенные межбанковские кредиты; поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов, во вклады физических лиц, в депозиты юридических лиц; суммы поступлений за денежную наличность, сданную в подразделения Банка России; суммы невыясненного назначения, которые в момент поступления не могут быть проведены по другим балансовым счетам; погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций; поступления с других корреспондентских счетов, возврат обязательных резервов в случаях, установленных Банком России, а также поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счета отражаются денежные средства по распоряжениям клиентов с их банковских счетов; выданный, погашенный межбанковский кредит; приобретение ценных бумаг (в том числе по поручению клиента); покупка иностранной валюты (в том числе по поручению клиента); списание сумм невыясненного назначения; получение наличных денег; перечисление налогов; перечисление платежей во внебюджетные и другие фонды; перечисление средств в обязательные резервы; перечисление процентов и комиссий; перечисление на другие корреспондентские счета, а также по финансово-хозяйственным операциям.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

 

В приложении № ___ по выписке лицевого счета 30102 за 29.04.2013 всего поступило 7505416.33руб.Списано 18203348,91руб. Остаток на 30.04.2013 6254349,91руб.

По объявлению №____ от ООО «Зенит» сданы в банк наличные денежные средства в сумме 840000руб. В последствие зачислены на их счет 40702840700414000021. ОПИСАТЬ ОБЪЯВЛЕНИЕ

 

Учет расчетных операции.