Тема: Анализ финансового состояния организации

1) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте состав, структуру и динамику активов организации (табл. 1). Дайте их оценку

Таблица 1

Анализ состава, структуры и динамики активов бухгалтерского баланса

№ п/п	Разделы, группы статей, статьи баланса	На конец предыдущего года	На конец отчетного года	Изменения за отчетный год, +
тыс.р.	в % к общему итогу баланса	тыс.р.	в % к общему итогу баланса	тыс.р.	в % к соответствующей статье за предыдущий год	в % к итогу баланса за предыдущий год
1.	Внеоборотные активы
1.1	Из них: Нематериальные активы
1.2	Результаты исследований и разработок
1.3	Основные средства
1.4	Доходные вложения в материальные ценности
1.5	Финансовые вложения
1.6	Отложенные налоговые активы
1.7	Прочие внеоборотные активы
	Оборотные активы
2.1	Из них: Запасы
2.2	НДС по приобретенным ценностям
2.3	Дебиторская задолженность
2.4	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
2.5	Денежные средства и денежные эквиваленты
2.6	Прочие оборотные активы
	Всего активов (итог баланса) с. 1600

 

2) По данным бухгалтерского баланса проанализируйте состав, структуру и динамику пассивов организации (табл. 2). Дайте их оценку

Таблица 2

Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации

№ п/п	Разделы, группы статей, статьи баланса	На конец предыдущего года	На конец отчетного года	Изменения за отчетный год, +
тыс.р.	в % к общему итогу баланса	тыс.р.	в % к общему итогу баланса	тыс.р.	в % к соответствующей статье на конец предыдущего года	в % к итогу баланса на конец предыдущего года
1.	Капитал и резервы
1.1	В т.ч. Уставный капитал
1.2	Переоценка внеоборотных активов
1.3	Добавочный капитал (без переоценки)
1.4	Резервный капитал
1.5	Нераспределенная прибыль
2.	Долгосрочные обязательства (с. 1400)
3.	Краткосрочные обязательства
3.1	В т.ч. Заемные средства
3.2	Кредиторская задолженность
3.3	Доходы будущих периодов
3.4	Оценочные обязательства (Доходы предстоящих расходов)
3.5	Прочие краткосрочные пассивы
4.	Всего пассивов (Итог баланса), с. 1700 *

* Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал в нашем примере отсутствует (по данным пояснений к составлению бухгалтерского баланса)

3) Рассчитайте показатели финансовой устойчивости и независимости организации и дайте их оценку. Данные занесите в таблицы 3 и 4.

Таблица 3

Экспресс-оценка финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	Предыдущее значение, т.р.	Отчетное значение, т.р.	Темп роста,%
	Активы (Валюта баланса)
	Выручка от продаж
	Прибыль от продаж
	Прибыль до налогообложения (бухгалтерская прибыль)

Таблица 4

Анализ финансовой независимости (устойчивости)

(тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Нормативное значение	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Изменение (+, -)
1.	Капитал и резервы	×
2.	Обязательства (всего)	×
3.	Активы (Валюта баланса)	×
4.	Внеоборотные активы	×
5.	Оборотные активы	×
6.	Запасы	×
7.	Доходы будущих периодов
8.	Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
9.	Коэффициент финансовой независимости (устойчивости): общий: уточненный:
10.	Чистые активы (Табл.6)
11.   11.1.	Собственный капитал в обороте (СКО): I способ: общий: уточненный:
11.2.	II способ: общий: уточненный:
12.	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов: общий: уточненный:
13.	Коэффициент финансовой независимости в части запасов: общий: уточненный:
14.	Коэффициент маневренности
15.	Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала: общий: уточненный:

Таблица 5

Анализ факторов, вызвавших изменение величины собственного капитала в обороте организации (СКО) (Тыс.руб.)

№ п/п	Название фактора	Влияние на СКО, ±
порядок расчета	результат
	Изменение величины собственного капитала, в т.ч.:
1.1	Изменение уставного капитала
1.2	Изменение собственных акций, выкупленных у акционеров
1.3	Изменение переоценки внеоборотных активов
1.4	Изменение добавочного капитала (без переоценки)
1.5	Изменение резервного капитала
1.6	Изменение нераспределенной прибыли
	Изменение внеоборотных активов, в т.ч.:
2.1	Изменение нематериальных активов
2.2	Изменение основных средств
2.2.1	в т.ч. Изменение незавершенных капитальных вложений
2.3	Изменение доходных вложений в материальные ценности
2.4	Изменение долгосрочных финансовых вложений
2.5	Изменение отложенных налоговых активов
2.6	Изменение прочих внеоборотных активов
	Итого изменение СКО (стр. 1, гр. 4 – стр. 2, гр 4) 3)

 

Таблица 6

Расчет и оценка стоимости чистых активов

№ п/п	Наименование показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
	Активы
1.1	Нематериальные активы
1.2	Основные средства
1.3	Доходные вложения в материальные ценности
1.4	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
1.5	Прочие внеоборотные активы (ОНА, Дебиторская задолженность более 1 года…)
1.6	Запасы
1.7	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1.8	Дебиторская задолженность
1.9	Денежные средства и денежные эквиваленты
1.10	Прочие оборотные активы
1.11	Итого активы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 1)
	Пассивы
2.1	Долгосрочные заемные обязательства

 

Продолжение таблицы 6.
2.2	Прочие долгосрочные обязательства (ОНО, Оценочные обязательства…)
2.3	Краткосрочные заемные обязательства
2.4	Кредиторская задолженность
2.5	Прочие краткосрочные обязательства (Оценочные обязательства…)
2.6	Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма данных по расшифровке стр. 2)
	Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету (стр.1.11) минус итого пассивы, принимаемые к расчету (стр. 2.6))		6)
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Отклонение стоимости чистых активов от величины уставного капитала, ± (стр.3 – стр. 4)
	Отклонение стоимости чистых активов от суммарной величины уставного и резервного капиталов, ± [стр.3 – (стр.4 + стр.5)]

 

Таблица 7

Факторный анализ коэффициента соотношения заемных и собственных средств

№ п/п	Показатели	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение (+, -)
	Капитал и резервы (собственный капитал)
	Обязательства (Заемный капитал)
2.1	Долгосрочные обязательства
2.2	Краткосрочные займы
2.3	Кредиторская задолженность
	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
	Соотношение долгосрочных обязательств и собственных средств
	Соотношение краткосрочных займов и собственных средств
	Соотношение кредиторской задолженности и собственных средств

ПРИЛОЖЕНИЯ

В «01»

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2011 года

Пояс- нения	НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	Код строки	На 31 декабря 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2009 г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок		-	-	-
	Основные средства *		264 130	172 377	155 209
	Доходные вложения в материальные ценности		-	-	-
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы		-	-	-
	Прочие внеоборотные активы		-	-	-
	ИТОГО по разделу I		266 273	174 560	157 104
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		28 792	16 526	14 874
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		12 703
	Дебиторская задолженность		45 690
	Финансовые вложения		-	10 110
	Денежные средства		12 963
	Прочие оборотные активы
	ИТОГО по разделу II		100 663	39 565	35 609
	БАЛАНС		366 936	214 125	192 713
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		125 550	125 550	125 550
	Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-	-
	Переоценка внеоборотных активов		-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)		56 207	17 260	17 260
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		81 543	28 415
	Итого по разделу III		267 988	175 913	149 073
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		30 000	15 000	35 000
	Отложенные налоговые обязательства				-
	Оценочные обязательства		-	-	-
	Прочие обязательства		-	-	-
	ИТОГО по разделу IV		31 240	15 810	35 000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства		30 690	-
	Кредиторская задолженность		35 903	20 447
	Доходы будущих периодов				-
	Оценочные обязательства **		-	-	-
	Прочие обязательства		-	-	-
	ИТОГО по разделу V		67 708	22 402
	БАЛАНС		366 936	214 125	192 713

 

* Принимается в расчет за вычетом стоимости незавершенных капитальных вложений (из пояснений к бухгалтерскому балансу)

** с. 1540,б. «Резервы предстоящих расходов»

В «01»