Журнал хозяйственных операций за декабрь 20__г

(в рублях)

№	Содержание операции	Суммы по вариантам
№ 01	№ 02	№ 03	№ 04	№ 05	№ 06	№ 07	№ 08	№ 09	№ 10
	Акцептован счет фирмы «Авангард» на поставку 25куб. м пиломатериалов Всего по счету____________________ в т. ч.: Ø стоимость пиломатериалов (?) Ø НДС (?)
	Оприходованы на складе фактически поступившие пиломатериалы по учетной цене 1200 руб. за 1куб.м	Сумму рассчитать
	Акцептован счет фирмы «Транзит» за доставку пиломатериалов всего по счету __________, вкл. НДС
	Принят к оплате счет фирмы «Восток» на покупку 200 листов ДВП: Ø стоимость ДВП без НДС Ø НДС (?)	36 000	47 000
	Оприходована на складе ДВП по учетной цене 230 р. за лист	Сумму рассчитать
	Акцептован счет фирмы «Квадрат» за консультационные услуги по приобретению ДВП: Ø стоимость услуг без НДС Ø НДС –(?)
	Акцептован счет на покупку пиломатериалов от фирмы «Веста» (130 куб. м): Ø всего по счету Ø стоимость материалов (?) Ø НДС (?)
	Оприходованы на складе пиломатериалы, полученные от фирмы «Веста», по учетной цене 1200 руб. за 1 куб. м	Сумму рассчитать
	Перечислено в погашение задолженности социальным фондам за ноябрь	Сумму определить
	Получено из банка по чеку: Ø на командировки Ø на операционно-хозяйственные расходы Ø на выдачу материальной помощи	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500	45 000 12 500 32 500
	Частично оплачено за пиломатериалы фирме «Авангард»с расчетного счета	13 600	13 600	13 600	13 600	13 600	13 600	13 600	13 600	13 600	13 600
	Реализован станок: Ø первоначальная стоимость Ø начисленная амортизация Ø остаточная стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	Выставлен счет-фактура покупателю за станок	45 000	46 000	48 000	42 000	41 000	44 000	49 000	41 000	48 500	47 000
	Начислен НДС	Сумму рассчитать
№	Содержание операции	Суммы по вариантам
№ 01	№ 02	№ 03	№ 04	№ 05	№ 06	№ 07	№ 08	№ 09	№ 10
	Определить финансовый результат от продажи	Сумму рассчитать
	Начислена заработная плата за декабрь: 1) производственным рабочим основного цеха 2) АУП предприятия 3) прочему цеховому персоналу 4) рабочим вспомогательных производств	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000	80 000 55 000 20 000 40 000
	Начислены страховые взносы 30% (?)	Сумму рассчитать
	Начислена амортизация основных средств: Ø общехозяйственного назначения Ø цехового оборудования	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100	14 500 23 100
	Получены по чеку в банке для выдачи заработной платы за ноябрь
	Выплачена заработная плата за ноябрь полностью	Сумму определить
	Списаны строительные материалы по учетным ценам для ремонта офисного помещения	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000	44 000
	Отпущены со склада пиломатериалы для производства продукции по учетным ценам: Ø пиломатериалы 18 куб. м. (?) Ø ДВП 90 листов (?)	Сумму рассчитать
	Списаны на основное производство накладные расходы	Сумму определить
	Рассчитать отклонения в стоимости материалов	Сумму рассчитать
	Списать отклонения на основное производство	Сумму рассчитать
	Выпущена из производства ГП по производственной себестоимости (НЗП на конец месяца 30 000р.)	Сумму рассчитать
	Предъявлен покупателю счет-фактура за проданные изделия, включая НДС
	Списана со склада ГП по производственной себестоимости
	Определить финансовый результат от реализации продукции (?)	Сумму рассчитать
	Рассчитать налог на прибыль от бухгалтерской прибыли	Сумму рассчитать
	Определить чистую прибыль	Сумму рассчитать

 

 

Образец выполнения задачи по дисциплине «Бухгалтерский учет»

 

Остатки на счетах на 30 ноября 2013 г.

№ п/п	Наименование счета	Сума (руб.)
	Здание офиса и производственных цехов	4 200 000
	Амортизация основных средств	200 000
	Материалы на складе	145 000
	Д16 ТЗР	19 000
	Затраты в незавершенном производстве	100 000
	Готовая продукция	310 000
	Касса	72 000
	Расчетный счет	318 000
	Уставный капитал	3 800 0000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	982 000
	Краткосрочные кредиты банков	40 000
	Расчеты с поставщиками	35 000
	Расчеты с бюджетом	15 000
	Расчеты с внебюджетными фондами	7 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	85 000

 

Задание:

1. Составить оборотно- сальдовую ведомость за декабрь 2013 года

2. Заполнить форму баланса на 31.12.2013г.

 

Бухгалтерский баланс на 30.11.2013г. (руб.)

№ счета	А	№ счета	П
01,02	4000 000 (4 200 000-200 000)		3 800 000
	145 000		982 000
	19 000		40 000
	100 000		35 000
	310 000		15 000
	72 000		7 000
	318 000		85 000
Баланс	4 964 000	Баланс	4 964 000

 

 

 

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2013г (образец)

 

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
	Акцептован счет фирмы «Лесторг» на поставку 10куб. м пиломатериалов: Всего по счету 12390р. НДС (?)	10 500 1 890
	Оприходованы на складе фактически поступившие пиломатериалы по учетной цене 1300 руб. за 1 куб. м (10куб.м)	13 000
	Акцептован счет ООО «Экспресс» за маркетинговые услуги по приобретению пиломатериалов на 2360 р., вкл. НДС	2 000
	Принят к оплате счет фирмы «Кедр» на покупку 240 листов ДВП: По продажной стоимости, включая НДС 49560р. НДС (?)	42 000 7 560
	Оприходована на складе ДВП по учетной цене 190 р. за лист (240листов)	45 600
	Акцептован счет ООО «Север» за консультационные услуги по приобретению ДВП: Стоимость услуг без НДС 2 450р. НДС –(?)	2 450
	Акцептован счет на получение пиломатериалы от ООО «Витязь» (110 куб. м): Ø Всего по счету 161 200р., Ø НДС (?)	136 610 24 590
	Оприходованы на складе пиломатериалы, полученные от фирмы «Витязь» по учетной цене 1300р. за 1 куб. м (110куб.м)	143 000
	Получено из банка по чеку: Ø на командировки Ø на операционно-хозяйственные расходы Ø на выдачу зарплаты за ноябрь	50 000 15 000 85 000
	Начислена зарплата АУП предприятия за декабрь	50 800
	Начислены страховые взносы (50800*30%)	15 240
	Выплачена заработная плата за ноябрь полностью (С-до нач. сч.70)	85 000
	Предъявлены документы покупателю за оборудование на 84000р., включая НДС	84 000 12 814
	Списывается оборудование с баланса по остаточной стоимости: Ø первоначальная стоимость оборудования 120 000р. Ø начисленная амортизация 72 000р.	72 000 48 000
	Определить финансовый результат от реализации станка	23 186
	Отпущены со склада материалы по учетным ценам для производства продукции: Ø пиломатериалы 5 куб. м. (1200*5) Ø ДВП 50 листов (230*50)	6 000 11 500
	Списаны материалы для ремонта цеха	78 000
№	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Д	К
	Начислена зарплата: Ø производственным рабочим основного цеха Ø прочему цеховому персоналу	88 000 24 000
	Начислены страховые взносы (88000*30%), (24000*30%)	26 400 7 200
	Начислена амортизация основных средств: Ø общехозяйственного назначения Ø цехового оборудования	9 500 18 600
	Перечислено в погашение задолженности социальным фондам за ноябрь (С-до нач.)	7 000
	Списаны на основное производство накладные расходы	127 800 75 540
	Расчет отклонений в стоимости материалов
	Списаны отклонения на основное производство	3 020
	Выпущена из производства ГП по производственной себестоимости (НЗП на конец 25 000)	407 220
	Предъявлен счет покупателю за проданные изделия	264 000
	Списана со склада ГП по производственной себестоимости	190 000
	Начислен НДС (?)	40 271
	Определить финансовый результат от реализации продукции (?)	33 729
	Начислен условный налог на прибыль от бухгалтерской прибыли (?) 56915*20%	11 383
	Определить чистую прибыль (реформация баланса)	45 532		84/1

 

Расчет отклонений

Опер.23

Д- т 15сч. (10500 (1)+ 2000 (3)+ 42000 (3)+ 2450 (6)+ 136610 (7)) - К-т 15сч. (13000 (2) + 45600 (5) + 143000 (8))= 193560-201600= 8040 (получена экономия в текущем месяце, но в целом, с учетом прошлых периодов - перерасход)

Списаны отклонения на основное производство

Опер.24

Коэф. = (С 1 Д-т сч.16 (19000) – ОБ. К-т 16 (8040)) / ( С1 Д-т 10сч.(145000)+ ОБ.Д-т 10сч. (201600) = 10960 / 346600 = 0,031621

0,031621 * ОБ К-т сч.10 (опер.16+опер.17) = 0,031621*(6000+11500+78000) = 0, 031621 *95500 = 3020

Проверка С 2 сч. 16 (ТЗР): 0,031621* остаток материалов (С 2 251100)= 7940

Опер.25

Выпущена из производства ГП (НЗП на конец 25 000)

С1 сч.20 + ОБ Д-т сч.20 – С2 сч.20 = (НЗП на начало) 100 000 + 338 260 – (НЗП на конец) 25 000= 413 260

Опер.30

Начислен условный налог на прибыль от бухгалтерской прибыли *20%

Определяем сумму бухгалтерской прибыли К-т 99 (опер.15) 23186 + К-т 99 (опер.29) 33729 = 56 915

56915*20%= 11 383

Опер.31

Закрыть счет 99

(Бух. прибыль – налог на прибыль) 56915 – 11383 = 45 532