Формы безналичных расчетов

Документы на получение (выдачу) денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений Банка России о порядке ведения кассовых операций.

При операциях с наличными средствами используются:

· Объявление на взнос наличными – для внесения наличных денег на расчетный счет;

· Чек денежный – для получения наличных денег с расчетного счета (табл.3).

Таблица 3

Формы наличных расчетов

Строительные организации периодически получают от банка выписку с расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых деньги были зачислены или списаны. Выписка банка представляет собой копию записей по расчетному счету за соответствующий период. В выписке указываются остатки на расчетном счете на начало и конец дня, суммы операций по расчетному счету.

Обрабатывая выписку, бухгалтер должен помнить, что банк является должником организации, поэтому остатки денег и их поступление отражается в выписке по кредиту, а списание по дебету. Бухгалтер будет записывать эти операции на счете 51 «Расчетные счета» в обратном порядке.

Для учета денежных средств организации на расчетном счете используется активный синтетический счет 51 «Расчетные счета».

По Дебету счета 51 отражается поступление денежных средств на расчетные счета организаций, а по Кредиту счета 51 – списание денежных средств с расчетных счетов организаций.

Сальдо по Дебету счета 51 отражает остаток денежных средств на расчетном счете.