Расчет экономической эффективности от введения системы мероприятий по совершенствованию материального стимулирования

В силу общего недовольства специалистов по туризму (собственно реализаторов туристских путевок) размером материального вознаграждения, а также на основе исследования среднего размера заработной платы на рынке труда, было принято решение о необходимости повышения должностного оклада менеджеров по туризму и введении более объективной системы распределения премий. В противном случае ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» окончательно потеряет свою конкурентоспособность на рынке труда.

Итак, планируется повышение должностного оклада менеджеров по туризму на 1 000 руб., то есть базовая часть заработной платы должна составлять 4 000 руб. в месяц. При этом фонд оплаты труда увеличится на 33% и составит 96 000 руб. в месяц. Количество сотрудников, которых затрагивает данное мероприятие, составляет 24 человека. Таким образом, затраты компании будут равны: 1 000*24*12=288 000 руб.

Компания уже имела аналогичный опыт повышения заработной платы четыре года назад, что в итоге привело к 3%-ому росту результативности труда и выручки. Надо отметить, что поскольку данное мероприятие идет в комплексе с развитием сотрудников, а также моральным стимулированием, то оно должно иметь сильный мотивирующий и гарантируемый эффект.

Поскольку увеличение премиального фонда заработной платы приведет к увеличению премии в среднем на 500 руб. в месяц на человека, то затраты компании составят: 500*24*12=144 000 руб.

По проведенным ранее исследованиям внедрение аналогичной премиальной системы оплаты труда работников ведет к росту результативности труда и выручки в среднем на 9% [28, c. 9].

В целом, введение данной системы мероприятий приведет к увеличению выручки 12%.

Качество же услуг при внедрении подобной системы совершенствования материального стимулирования может повыситься в среднем на 30% [28, c. 9].

Бонусы по результатам деятельности акционерного общества сотрудникам будут выплачиваться из чистой прибыли (нераспределенной прибыли прошлых лет) и поэтому в себестоимости не учитываются (согласно 25 главе Налогового кодекса Российской Федерации) [4]. Расходы организации в этом случае будут составлять около 150 000 руб. или 0,4% от прироста чистой прибыли.

Все затраты организации на внедрение данной системы мероприятий отражены в таблице 19: Таблица 18

Оценка затрат на совершенствование материального стимулирования персонала ОАО «Совет по туризму и экскурсиям»

В результате косвенные затраты ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» возрастут и составят:

15 020+532=15 552 тыс. руб.

Это приведет к увеличению полной себестоимости туристских услуг:

231 327+532=231 859 тыс. руб.

Итак, рассмотрим изменение основных показателей хозяйственной деятельности в результате внедрения данной системы мероприятий.

Таблица 19

Анализ изменения основных экономических показателей в результате внедрения системы мероприятий по совершенствованию материального стимулирования в ОАО «Совет по туризму и экскурсиям»

Таким образом, внедрение данной системы мероприятий в ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» приведет к:

- повышению объема выручки от продажи путевок на 12% или на 33 231 000 руб.;

- увеличению полной себестоимости турпутевок на 0,2% или на 532 000 руб.;

- увеличению косвенных расходов на 3,5% или на 532 000 руб.;

- увеличению ФОТ менеджеров по туризму на 33% или на 24 000 руб.;

- увеличению премиального ФОТ менеджеров по туризму на 30% или на 20 400 руб.;

- повышению среднемесячной оплаты труда менеджеров по туризму на 32% или на 1 850 руб.;

- повышению производительности труда на 12% или на 519 000 руб.;

- повышению валовой прибыли на 54,8% или на 33 231 000 руб.;

- увеличению прибыли от реализации на 71,7% или на 32 699 000 руб.;

- уменьшению стоимости путевок, по которым поступили жалобы клиентов, на 30% или на 648 000 руб.;

- увеличению суммы прибыли до налогообложения на 76,8% или на 33 347 000 руб.;

- повышению чистой прибыли организации на 76,8% или на 25 344 000 руб.