Распределение прибыли совместного предприятия

Показатели	Ед. изм.	Сумма
Валютная выручка: на текущем валютном счет рублевый эквивалент	тыс. долл. млн руб.
Затраты	тыс. долл.
Финансовые издержки	млн руб.	50,1
Себестоимость	млн руб.
Прибыль от реализации продукции	млн руб.
Прибыль от прочей реализации	млн руб.
Балансовая прибыль	млн руб.
Резервный фонд	млн руб.
Фонд накопления	млн руб.
Сумма прочих налогов	млн руб.
Налогооблагаемая прибыль	млн руб.
Сумма налога на прибыль	млн руб.
Чистая прибыль	млн руб.
Фонд потребления	млн руб.
Прибыль к распределению между участниками	млн руб.
Доля российского участника	%
Доход российского участника	млн руб.
Сумма налога на доходы	млн руб.
Чистый доход российского участника	млн руб.
Доля иностранного участника	%
Доход иностранного участника	тыс. долл.
Сумма налога на перевод доходов иностранного участника за границу	тыс. долл.
Чистый доход иностранного участника	тыс. долл.

Раздел II

РАСЧЕТ ЭКСПОРТНЫХ ЦЕН

Работа на внешних рынках требует изучения зарубежной прак­тики ценообразования. Знание закономерностей ценообразова­ния в международной торговле позволяет эффективно проводить конъюнктурно-ценовую работу и результаты ее успешно реализо­вывать в конкретных экспортно-импортных операциях.

Цена — один из главных разделов контракта. При согласова­нии цены в договоре купли-продажи исходят из таких критериев, как единица измерения цены, базис цены, уровень цены и способ ее фиксации. Принцип установления единицы измерения стои­мости зависит от характера товара и от сложившейся практики торговли данным товаром. Цена может быть установлена:

• за определенную единицу товара, для измерения которой приняты такие показатели, как длина, вес, площадь, или счетные единицы (штуки);

• за весовую единицу, исходя из конкретного содержания ос­новного состава сырья в товаре.

При согласовании цены покупателю необходимо определить ее уровень. Наиболее распространенным является метод определе­ния уровня цены на базе конкурентных материалов по аналогич­ным товарам, поставляемым на внешние рынки.

Основой при определении цен служат базисные цены, а также цены фактических сделок. Базисные цены ориентированы на цены прейскурантов, каталогов, цену предложения ведущих про­изводителей. Они, как правило, завышены, поскольку учитывают индивидуальные условия производства и поставки и предусматри­вают резерв на уторгование. Цены фактических сделок более ре­альны и конкретны, но они чаще всего являются коммерческой тайной. Окончательная цена включает в себя множество различ­ных поправок: на базисные условия поставки, на условия платежа, на количество товара, на уторговывание, по срокам сделки, на тех­нико-экономические параметры.

Поправка на базисные условия поставок (БУП) устанавливается путем учета расходов на транспортировку, страхование товара, расходов на оформление таможенной документации. В практике мировой торговли наиболее распространенными условиями по­ставки являются ФОБ, СИФ, франко-завод, франке граница и др. Так как условия поставки продукции, содержащиеся в конкурент­ных материалах, могут различаться, они должны быть приведены к сопоставимому виду. Импортные цены обычно приводят к ус­ловиям СИФ, экспортные — к условиям франко-завод или ФОБ. Поправка на БУП осуществляется на основе тарифных ставок за перевозку конкретного товара морским, железнодорожным, авто­мобильным видами транспорта, стоимости страхования различ­ных видов груза. Как показывает практика внешней торговли, сто­имость фрахта и страхования при перевозке продукции машино­строения не превышает 10—15%.

Поправка на условия платежа применяется при сопоставлении наличных условий расчетов и условий предоставления кредита. Под наличными условиями расчетов подразумевают либо платеж против предоставления товаросопроводительных документов, ли­бо предварительную оплату (аванс) в момент готовности товара к отгрузке. Если предлагаемая цена подразумевала наличные ус­ловия платежа, а сделка совершается с предоставлением кредита, то поправка ориентирована на увеличение цены. Размер ее в то же время зависит от срока погашения кредита, доли кредитуемой части в обшей сумме контракта, взимаемой процентной ставки (Приложение 1).

Покупателю, предлагающему наличные условия платежа, на­оборот, обычно делается скидка. Наиболее выгодной для продавца является 100%-ная предоплата, при этом устанавливается наи­большая скидка.

Поправка по срокам применяется в случаях значительного вре­менного разрыва между моментом заключения сделки и моментом ее исполнения. Она учитывает изменение цен на исходные мате­риалы и сырье, динамику роста заработной платы, индекс инфля­ции. Такого рода поправки рассчитываются с помощью внешне­торговых индексов, а в ряде случаев ориентируются на внутренние оптовые цены, публикуемые официальными статистическими ве­домствами зарубежных стран и международными экономически­ми организациями.

Поправка на количество вызвана тем, что продажа большого ко­личества товаров приводит к снижению издержек на его произ­водство и реализацию. Поэтому при закупке большего количества товаров покупателю предоставляется такого рода скидка.

Поправка на уторговывание представляет собой скидку с перво­начальной цены предложения. В каталогах, запросах и предложе­ниях продавец обычно завышает цены; уровень этого завышения зависит от конъюнктуры рынка, деловой репутации фирмы и спе­цифики предлагаемого товара.

Поправка на различия в технико-экономических параметрах используется при сравнении продукции разных производителей по техническому уровню, комплектации; качеству, характеру экс­плуатации и т.д. Для каждой группы товаров поправки индивиду­альны.

В международной торговле практикуется несколько способов установления и фиксации цен.

Твердые цены согласовываются при заключении контрак­та и не подлежат изменению в ходе его выполнения.

Цены с последующей фиксацией устанавливаются в назначенные договорами сроки на основании согласованных ис­точников. Цены могут быть установлены на согласованную дату или в день поставки товара покупателю. В качестве источников цен в контракте могут быть предусмотрены цены, публикуемые в справочниках, отраслевых журналах, других официальных изда­ниях, а также биржевые котировки.

Скользящие цены применяются в контрактах с длитель­ными сроками поставок, в течение которых экономические усло­вия производства товаров могут существенно изменяться. Чаще всего скользящие цены устанавливаются при торговле машинами и оборудованием со сроками поставки, превышающими один год, а также при исполнении значительных по объему и продолжитель­ных по времени подрядных работ.

Скользящая цена состоит из двух частей: базовой, устанавли­ваемой на дату предложения или подписания контракта, и пере­менной, определяемой на период изготовления или поставки то­вара. Базовая цена рассчитывается продавцом на основе конкрет­ных материалов или других источников и согласовывается с по­купателем в процессе выбора условий сделки, а затем фиксируется в контракте.

Окончательная цена обычно рассчитывается по формуле

где — окончательная цена;

— базовая цена;

А, В,... — доля, которую занимают в цене отдельные состав­ляющие (например: стоимость материалов, стоимость рабочей силы и т.д.);

— индексы цен на материалы, используемые для изготов­ления проданной продукции, на периоды их закупки поставщи­ком () и установления базовой цены (а₀);

— индексы заработной платы в отрасли на период пере­счета цены и установления базовой цены ;

D — коэффициент торможения, т.е. неизменная доля в пере­менной части цены.

Если в стоимости продукции существенная доля приходится на другие компоненты (например, топливо, электроэнергию), то переменная часть приведенной формулы может быть расширена на необходимое число составных элементов. При этом сумма всех долей должна быть равна единице, т.е. А + В + D = 1.

Коэффициент торможения D обычно устанавливается в пре­делах от 0,1 до 0,2 и отражает переносимые на продукцию часть стоимости основных фондов, прибыли, накладных расходов.

Индексы изменения цен на товары и ставок заработной пла­ты публикуются в большинстве промышленно развитых и раз­вивающихся стран в официальных и частных экономических изданиях. Продавцы и покупатели оговаривают в контракте ис­точник уточнения индекса цен, публикуемых в специальных из­даниях.

При сделках купли-продажи обычно используются индек­сы стран-поставщиков; на работы, выполняемые национальны­ми подрядными фирмами, — индексы стран, где сооружаются объекты.

Российские контрагенты ввиду отсутствия налаженной статис­тики могут использовать индексы цен основных стран — постав­щиков машин и оборудования, подобных тем, что экспортирует Россия.

В международной торговой практике точкой отсчета начала из­менения скользящих цен является дата коммерческого предложе­ния экспортера, реже — дата подписания контракта.

После вручения предложения со стороны продавца последова­тельность этапов заключения контракта на поставку машин и обо­рудования и его исполнения такова: переговоры, заключение кон­тракта, проектирование выпуска продукции, закупка сырья и материалов, изготовление, отгрузка и поставка товара покупателю. За весь рассматриваемый период неизменной частью цены оста­ется величина С • D. Переменная часть А, представляющая собой долю материалов, может измениться на этапе закупки материалов. Такой датой считается время окончания НИОКР и начала изго­товления продукции.

За период изменения переменной части цены В, представляю­щей собой долю заработной платы, принято считать время от начала пути скольжения до окончания 2/3 цикла изготовления экспортной продукции. Методика расчета цен дана в Приложе­нии 2.

Задача 7

Условие. Внешнеторговая фирма из Гамбурга получила от тор­гового дома импортера, расположенного в Сиднее, заказ на по­ставку 100 электроприборов. На основе предложения цен на ус­ловиях СИФ импортер рассчитывает на торговую надбавку в 12%. Длительность транспортировки предполагается в среднем 32 дня. Внешнеторговая фирма Гамбурга занимается поиском предложе­ний от различных производителей и выбирает в качестве более вы­годных следующие условия:

• цена 100 единиц приборов со склада в Дортмунде с упаков­кой и транспортировкой 400 000 Евро• скидка за количество со стороны производителя 5% и скидка «сконто» 2% в случае оплаты в течение 10 дней.

Внешнеторговая фирма работает с торговой надбавкой 16%. Стоимость банковских услуг 1,5%.

С транспортировкой товара в Сидней связаны следующие рас­ходы:

• экспедиторские расходы от Дортмунда до Сиднея составля­ют 18 660 ЕВРО

• погрузочно-разгрузочные расходы 2150 ЕВРО

• оформление таможенной документации 870 ЕВРО

• величина страховой премии 3100 ЕВРО

Задание. Составьте экспортную калькуляцию и рассчитайте цену импортера в Сиднее. На какую величину может сократиться рассчитанная цена при осуществлении прямого экспорта?

Решение

Позиция	Сумма, ЕВРО
Отпускная цена со склада в Дортмунде	400 000
— Скидка «рабатт» за количество (5%)	20 000
= Целевая цена экспортера	380 000
— Скидка «сконто» (2%)
= Наличная сумма экспортера со склада в Дортмунде	372 400
+ Торговая наценка экспортера (16%)
= Продажная цена со склада в Дортмунде	431 984
+ Транспортные расходы Дортмунд- Сидней
+ Транспортные накладные расходы	2 150
+ Расходы по оформлению таможенной документации
+ Страховая премия	3 100
= Наличная цена экспортера СИФ Сидней	456 764
+ Финансовые расходы
= Цена закупки импортером в Сиднее	462 854
+ Торговая наценка импортера (12%)
= Наличная цена импортера в Сиднее за 100 приборов

В случае осуществления прямого импорта выпадает звено на­ценки экспортера, составляющее в нашем случае 59584 ЕВРО. В этом случае остальные позиции также соответственно умень­шаются.

Задача 8

Условие. Немецкий импортер вина получает через торгового маклера выгодное предложение на поставку 25000 л мароккан­ского высококачественного красного вина, разлитого в бочки, по общей цене 14 500 долл. с учетом назначенных 4% комиссионных маклеру.

Марокканское вино подобного качества будет иметь спрос на немецком рынке при условии стоимости одной бутылки вина ем­костью 0,7 л не более 2,5 ЕВРО. Кроме того, импортер исчисляет свои будущие расходы с учетом затрат на содержание собственно­го склада в Гамбурге, которые составляют 2,3 тыс. ЕВРО. Одновре­менно он получает предложение от экспедиционной компании по транспортировке вина с плантаций до склада в Гамбурге включи­тельно, стоимость которой составит 6518 ЕВРО.

Через страховую компанию импортер получает еще одно пред­ложение на заключение договора по страхованию с выплатой премии в размере 410 ЕВРО, которая складывается в зависимости от арендной стоимости склада в Гамбурге.

Транспортные накладные расходы составляют 550 ЕВРО, сово­купные расходы по таможенной очистке в Марокко и Германии 1200 ЕВРО. Прочие расходы, включая процедуру получения серти­фиката качества, составят 400 ЕВРО.

На складе в Гамбурге естественные убытки составляют 400 л. Кроме того, розлив вина в бутылки по 0,7 л, маркировка и упа­ковка в картонные коробки по 6 бутылок предполагается на скла­де в Гамбурге, что потребует дополнительных расходов в размере 10375 ЕВРО. В ходе этого процесса возникают потери в среднем 1,2% от общего количества.

Импортер калькулирует величину прибыли в размере 25% от себестоимости, предоставляя своим оптовым покупателям 5%-ную скидку за количество, скидку «сконто» 2%, среднюю величину кредиторской ставки 14%. Продолжительность транспортировки до склада в Гамбурге составляет 14 дней, срок от поступления вина до момента его готовности к продаже — 20 дней, срок хранения на складе — 36 дней.

Задание. 1. Составьте калькуляцию и рассчитайте стоимость продукта на складе в Гамбурге.

2. Составьте калькуляцию сбыта и рассчитайте стоимость бу­тылки вина 0,7 л, при которой продукция будет пользоваться спросом на немецком рынке.

Решение

Позиция	Единица измерения	Сумма
Наличная цена импортера с плантации за 25000 л	долл.
+ Комиссионные маклеру	долл.
= Сумма	долл.
С учетом валютного курса	(долл./DM = 2,0493)
+ Транспортные расходы со склада в Гамбурге	ЕВРО
+ Транспортные накладные расходы	ЕВРО
+ Страховка	ЕВРО
+ Оформление таможенной документации	ЕВРО
+ Получение сертификата	ЕВРО
= Наличная цена со склада в Гамбурге	ЕВРО
+ Финансовые расходы	ЕВРО
= Наличная цена импортера со склада в Гамбурге	ЕВРО

Далее необходимо сделать калькуляцию стоимости одной бу­тылки с целью определения эффективности импортной сделки.

Позиция	Общая сумма, ЕВРО	Цена за 0,7л, ЕВРО
Цена импортера со склада в Гамбурге		1,1439
+ Расходы на розлив, маркировку, упаковку		0,2952
+ Финансовые расходы (20 дней)		0,0112
= Собственные складские расходы импортера		1,4503
С учетом потерь (1,2%)		1,4679
+ Расходы по содержанию склада		0,0605
+ Финансовые расходы на средний срок складирования		0,0206
= Цена с учетом складских расходов		1,5490
+ Наценка импортера (25%)		0,3872
= Продажная цена со склада импортера		1,9362
- Скидка за количество		0,0968
= Целевая продажная цена импортера со склада		1,8394

Таким образом, полученная цена за 0,7 л 1,8394 ЕВРО оставляет возможность розничной наценки до 2,5 ЕВРО и, следовательно, яв­ляется конкурентоспособной при сложившихся условиях на не­мецком рынке.

Задача 9

Условие. Автомобилестроительная фирма стоит перед необхо­димостью выбора одного из трех предложений субпоставщиков, поставляющих комплектующие изделия — амортизаторы. Для со­поставления конкурирующих моделей амортизаторов выбрано 5 независимых параметров — цена, вес, безопасность, эстетичес­кий вид, надежность. Значения параметров для всех трех моделей приведены в табл. 1.

Таблица 1