Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования создаются по решению органов государственной власти субъекта Федерации. Положение о территориальных фондах обязательного медицинского страхования утверждено Постановлением Правительства РФ от 24 февраля 1993 г. В регионах (областях, краях, республиках) могут создаваться филиалы.

Территориальный фонд создается для финансирования территориальных программ обязательного медицинского страхования.

Руководство деятельностью фонда осуществляет правление и исполнительный директор. Контроль осуществляет ревизионная комиссия. Состав правления утверждается законодательным (представительным) органом власти субъекта Федерации.

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования выполняет следующие функции:

* аккумулирует финансовые средства территориального фонда на обязательное медицинское страхование;

* осуществляет финансирование территориальной программы обязательного медицинского страхования;

* осуществляет финансово – кредитную деятельность по обеспечению системы обязательного медицинского страхования;

* выравнивает финансовые ресурсы городов и районов, направляемые на проведение обязательного медицинского страхования;

* совместно с налоговыми органами осуществляет контроль за своевременным и полным поступлением в территориальный фонд страховых взносов;

* организует банк данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в территориальный фонд;

* осуществляет взаимодействие с Федеральным фондом и другими территориальными фондами.

Для выполнения своих функций территориальный фонд может создавать в городах и районах филиалы.

Финансовые средства территориальных фондов обязательного медицинского страхования образуются за счет:

* части единого социального налога по ставк5ам, установленным законодательством;

* части единого налога на вмененный налог для определенных видов деятельности в установленном законодательством размере;

* страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемых органами исполнительной власти субъектов РФ, местного самоуправления с учетом программ обязательного медицинского страхования в пределах средств, предусмотренных в бюджетах на здравоохранение;

* иных поступлений, предусмотренных законодательством РФ.

Контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов в фонды возложен на Федеральное агенство по налогам и сборам.

Расходование средств федерального территориальных фондов обязательного медицинского страхования осуществляется в соответствии с их бюджетами, утвержденными соответственно федеральным законом и законами субъектов РФ.

В структуре поступлений в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования преобладающую долю (более 9/10) составляют страховые взносы.

В состав расходной части федерального бюджета включаются расходы на выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов на выполнение целевых программ по оказанию медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию.

Всем гражданам по месту жительства или работы компания выдает страховой полис, по которому гражданин получает бесплатно гарантированный объем медицинских услуг. В это объем войдет как минимум:

- скорая медицинская помощь,

- лечение острых заболеваний,

- обслуживание беременных,

- медицинская помощь детям, пенсионерам и инвалидам.

Наряду с обязательным медицинским страхованием есть добровольное медицинское страхование, введенное с 1 октября 1992 г.

 

Финансы организации

 

1. Финансовые отношения организации.

2. Денежные фонды и резервы организации.

3. Финансовые ресурсы организации

4. Принципы организации финансов

5. Финансовый механизм организации

 

 

1. ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Организация – это самостоятельный хозяйствующий субъект, обладающий правами юридического лица, производящий продукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

Организация может осуществлять какой – либо из видов деятельности либо одновременно все виды.

В процессе предпринимательской деятельности у организаций возникают хозяйственные связи со своими контрагентами, в результате которых возникают финансовые отношения, связанные с:

· организацией производства;

· реализацией продукции;

· выполнением работ;

· оказанием услуг;

· формированием финансовых ресурсов;

· осуществлением инвестиционной деятельности.

Материальной основой финансовых отношений являются деньги.

Однако необходимым условием их возникновения является реальное движение денежных средств, обусловленное взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Финансы организации – это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств организации и их использования.

Финансовые отношения организаций в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

1. Между учредителями.

Данные отношения возникают в момент создания организации по поводу формирования уставного капитала, начисления и выплаты дивидендов, пополнения или уменьшения уставного капитала.

2. Между организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости.

К ним относятся финансовые отношения между поставщиками и покупателями сырья и материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с организациями связи, таможней, иностранными фирмами и т.д. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей и от эффективности действия организации зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

3. Между организацией и ее подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами, дочерними организациями).

Данный вид отношений возникает в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства.

4. Между организацией и работниками.

Данный вид отношений у организации возникает когда происходит:

8.5 распределение и использование доходов;

8.6 выпуске и размещении акций и облигаций;

8.7 выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям;

8.8 взыскание штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб;

8.9 удержание налогов с физических лиц.

Организация данных отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.

5. Между организацией и вышестоящей организацией.

Данного рода отношения возникают в том случае если организация является членом финансово – промышленной группы, холдинга, ассоциации или союза. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на:

8.10 финансирование целевых отраслевых программ;

8.11 проведение маркетинговых исследований и научно – исследовательских работ;

8.12 оказание финансовой помощи;

8.13 проведение выставок;

8.14 пополнение оборотных средств;

8.15 при реорганизации.

Эта группа отношений связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций.

6. Между организацией и финансовой системой государства, возникающие при:

· уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней,

· формирование внебюджетных фондов,

· предоставление налоговых льгот,

· применение штрафных санкций,

· получение ассигнований из бюджета.

От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние организации и формирование доходной части бюджетов разных уровней.

7. Между организацией и банковской системой. Данные отношения возникают:

· в процессе хранения денег в коммерческих банках,

· при организации безналичных расчетов,

· при получении и погашении ссуд,

· при уплате процентов за кредит,

· при покупке и продаже валюты,

· при оказании других банковских услуг.

От организации этих отношений зависит финансовое состояние организации.

8. Между организацией и страховыми организациями, возникающие по поводу страхования имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков.

9. Между организацией и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и т.д.

Каждая из перечисленных выше групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако, все они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается:

· формирование уставного капитала организации,

· начинается и завершается кругооборот средств,

· формирование и использование денежных фондов различного назначения.

 

 

2. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ И РЕЗЕРВЫ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

Формирование денежных фондов организации начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности.

Организация в соответствии с законодательством создает уставный капитал. Его минимальная величина установлена законодательством в зависимости от формы собственности и определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов. Уставный капитал – основной первоначальный источник собственных средств организации. Он является источником формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами организации и его обязательствами, т.е. долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть – уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности организации.

В состав переменного капитала входят:

1. Добавочный капитал создается за счет:

· прироста стоимости имущества в процессе переоценки основных фондов;

· эмиссионного дохода (превышение продажной цены акций над номинальной за минусом издержек при продаже);

· безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели.

Добавочный капитал может быть использован на:

· погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки;

· погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим организациям или лицам;

· увеличение уставного капитала;

· погашение убытка, выявленного по результатам работы организации за отчетный период.

2. Резервный капитал – денежный фонд организации, который образуется в соответствии с законодательством РФ и учредительными документами. Источником образования такого фонда является отчисление от прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Он предназначен для:

· покрытия убытков отчетного года;

· выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей.

Наличие резервного капитала является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния организации. У числу резервных фондов денежных средств относятся также:

· резервный фонд под обесценение вложений в ценные бумаги;

· выкупной фонд;

· отложенный фонд и другие.

3. Нераспределенная прибыль направляется на формирование специальных фондов.

4. Валютный фонд формируется в организациях, осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку.

5. Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.

 

 

3. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Финансовые ресурсы организации – это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств организации, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделяются на:

· собственные (внутренние);

· привлеченные (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

Собственные финансовые ресурсы включают в себя:

· доходы;

· прибыль от основной деятельности;

· выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации;

· амортизационные отчисления.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции в качестве статьи затрат и в составе выручки от реализации продукции поступают на расчетный счет организации, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на:

· собственные,

· заемные;

· поступающие в порядке перераспределения;

· бюджетные ассигнования.

Такое подразделение обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другой организации в целях извлечения прибыли или управлении предприятием.

Ссудный капитал передается организации во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других организаций в виде векселей, облигационных займов.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных акций и облигаций и других видов ценных бумаг.

Средства, поступающие в порядке перераспределения, состоят из:

· страхового возмещения по наступившим рискам;

· финансовых ресурсов поступающих от концернов, ассоциаций, головных компаний;

· дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов;

· бюджетных субсидий.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки организаций, производство продукции которых имеет общегосударственное значение.

Финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в коммерческом банке и в кассе организации.

 

 

3. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ

 

Организация финансов организации строится на определенных принципах:

1. Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что организация самостоятельно не зависимо от организационно – правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств с целью извлечения прибыли. В рыночной экономике существенно расширились права организаций в области коммерческой деятельности, инвестиций как краткосрочного, так и долгосрочного характера.

2. Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности, обеспечивающее конкурентоспособность организации.

3. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных организаций, их руководителей и работников. В соответствии с российским законодательством организации, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства, уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства.

4. Принцип заинтересованности в результатах деятельности обусловлен основной целью предпринимательской деятельности – извлечением прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам организации, самой организации и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена;

8.16 двойной оплатой труда, за счет фонда оплаты труда

8.17 прибыли, остающейся в распоряжении организации, направляемой на потребление в виде премий,

8.18 вознаграждение по итогам работы за год,

8.19 вознаграждений за выслугу лет,

8.20 материальной помощи и других стимулирующего характера выплат,

8.21 выплат работникам организации процентов по облигациям и дивидендов по акциям.

Для организации данный принцип проявляется с проведением государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли.

Интересы государства обеспечиваются рентабельной деятельностью организаций.

5. Принцип обеспечения финансовых резервов обусловлен необходимостью формирования финансовых резервов, обеспечивающих предпринимательскую деятельность, которая сопряжена с риском из – за возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработанные программы с риском не возврата вложенных денежных средств.

 

 

9 ФИНАНОВЫЙ МЕХАНИЗМ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Управление финансами организации осуществляется с помощью финансового механизма.

Финансовый механизм является частью хозяйственного механизма и представляет собой формы и методы управления финансами организации с целью достижения максимальной прибыли.

Система управления финансами организации включает в себя:

· финансовые методы;

· финансовые инструменты;

· правовое обеспечение;

· информационно – методическое обеспечение.

Финансовыми методами являются финансовое планирование, финансовый учет, финансовый анализ, финансовое регулирование и финансовый контроль. С помощью финансовых методов осуществляется воздействие финансовых отношений на хозяйственные процессы путем управления движением финансовых ресурсов и оценки эффективности их использования на основе анализа финансовых показателей.

Под финансовым инструментом понимают любой контракт, из которого возникают финансовый актив для одной организации и финансовое обязательство или инструмент капитального характера для другой.

Финансовые инструменты включают в себя как первичные инструменты, такие как дебиторская и кредиторская задолженность, акции, облигации, векселя, так и производные инструменты, такие как финансовые опционы, фьючерсы и форварды, процентные и валютные свопы.

Финансовый актив может быть в виде:

· денежных средств,

· контрактного права на получение денежных средств и другого финансового актива от другой организации,

· контрактного права обмена на финансовый инструмент с другой организацией,

· инструментом капитального характера другой организации.

Финансовое обязательство – это любое обязательство, которое является контрактным обязательством:

· передать денежные средства или иной финансовый актив;

· обменять финансовые инструменты с другой организацией на потенциально неблагоприятных условиях.

Операции с финансовыми инструментами всегда сопровождаются финансовыми рисками. Информационное обеспечение позволяет пользователям финансовой отчетности оценить степень рискованности финансовых инструментов.

Существуют следующие виды финансовых рисков:

1. Ценовой риск, включающий в себя не только потенциальные убытки, но и потенциальную прибыль. Ценовой риск подразделяют на:

· валютный риск представляет собой вероятность того, что стоимость финансового инструмента изменится в результате изменения обменного курса иностранной валюты;

· процентный риск – риск того, что стоимость финансового инструмента изменится в результате изменения рыночной процентной ставки;

· рыночный риск – это риск того, что стоимость финансового инструмента изменится в результате изменения рыночных цен независимо от того, какими факторами вызваны эти изменения.

2. Кредитный риск может возникнуть в случае, если один из контрагентов, участвующих в финансовом инструменте, не сможет ликвидировать обязательство и вызовет убытки у второй стороны.

3. Риск ликвидности, или риск финансирования обусловлен трудностями, с которыми может встретиться организация при мобилизации средств для погашения своих обязательств по финансовому инструменту к определенному сроку. Он может возникнуть из неспособности быстро продать финансовый актив по стоимости близкой к его справедливой стоимости. Справедливой стоимостью называют стоимость на которую может быть обменен актив или за которую может быть погашено обязательство при заключении добровольной сделки между независимыми сторонами при сопоставимых условиях.

4. Риск денежного потока обусловлен колебанием величины будущих денежных потоков, связанной с денежным финансовым инструментом. В случае долгового инструмента с плавающей процентной ставкой такие колебания могут привести к изменению фактической процентной ставки по финансовому инструменту, обычно с изменением его справедливой стоимости.

Управление финансами организации включает в себя сбор информации и ее анализ, осуществление финансового планирования и прогнозирования, качество которых непосредственно влияет на результативность управления денежными потоками, финансовую устойчивость организации, а следовательно, его конкурентоспособность, формирование финансовых ресурсов.

 

Страхование.

1. Понятие и функции страхования. Участники страховых отношений.

2. Классификация и виды страхования.

3. Способы определения суммы страхового возмещения.

 

1. Страхование – отношения по защите имущественных интересов физ. и юридических лиц при наступлении определенных событий, страх. Случаев за счет денежных фондов, формирунмых у уплаченных ими страховых взносов.

Страховой рынок – сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи является такой товар, как страховая услуга на страховом рынке гос. сектор представлен акц. Обществом РГСтрах, коммерческий – страховщиками разл орг-прав. форм.

Страхование в РФ регулируеься ГК РФ, законом «об организации страхового дела в РФ» и др.

Надзор за страховой деятельностью осуществляется Департаментом страх. Надзора Минфина РФ.

Осн. участниками страховых отношений явл.

1. Страхователи – ю. и физ. лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона или на основе договора.

2. Страховщики – юр. лица, имеющие лицензию на осуществление страхования соответствующего вида.

3. страховые агенты – физические и юридические лица, действующие от имени страховщика и по его поручению в соотв. Со своими полномочиями

 

 

Функции страхования.

1. Ф-я риска – связана с определением вероятного наступления страхового случая и суммирования страх. ущерба по различным формам страхования.

2. Предупредительная – связана с использованием части страхового фонда с целью снижения страхового риска.

3. Сберегательная связана с накоплением соответствующих средств, необходимых при наступлении страхового случая.

4. Контрольная – означает контроль за процессом страхования.

 

2. Виды страхования.

Страхование:

1. обязательное

2. добровольное

Обязательное страхование осуществляется в силу закона, к нему относятся:

1. обязательное личное страхование пассажиров от несчастных случаев на транспорте.

2. страхование автогражданской ответственности,

3. обязательное медстрахование.

Добровольное страхование осуществляется в силу закона и на добровольной основе.

Отрасли страхования:

личное страхование – связано с жизнью, здоровьем, трудоспособностью страхователя.

имущественное страхование – связано с владение, пользованием, распоряжением имуществом.

страхование ответственности связано с возмещением страхователям причиненного ими вреда личности или имущества другому лицу.

страхование коммерческих рисков – включает все виды страхования, в которых заинтересован предприниматель. Риск неполучения прибыли, валютный риск, кредитный риск, риск упущенной выгоды.

 

3. Способы определения суммы страх. возмещения.

Страх возмещение – причитающаяся страховщикам к оплате часть или полная стоимость страхового ущерба, который понес страхователь.

Способы определения суммы страхового возмещения в зависимости от условий страхования делятся на:

1. страхование по действительной стоимости имущества. Сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения договора. Страховое возмещение равно величине ущерба.

2. страх по системе пропорциональной ответственности – означает неполное страхование стоимости объекта. Величина страх. выплаты = С*У/Ц

3. СВ = С*У/Ц

СВ – страх. возмещение, руб.

С – страховая сумма по договору, руб.

У – фактическая стоимость, руб.

Ц – стоимостная оценка объекта страхования.

4. Страхование по системе первого риска. Предусматривает выплату страх. возмещенияв размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе весь ущерб в пределах страховой суммы компенсируется полностью. Ущерб сверх страховой суммы не возмещается.

5. Страхование по системе предв. ответств. означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения. Величина возмещения ущерба определяется достигнутым уровнем дохода.