Организация и формы безналичных расчетов

В российской и зарубежной экономической литературе различают как общее, так и узкое понятие расчетов.

В широком пониманиирасчеты– это обмен информацией между плательщиком и получателем средств, а также финансовым посредником (банком) о порядке и способах погашения обязательств.

В более конкретной трактовке безналичные расчеты – это процесс урегулирования взаимных расчетных претензий, а также платеж, как безотзывное и завершающее процесс расчетов безусловное погашение обязательств путем перечисления денежных средств плательщиком получателю, в результате которого хозяйствующий субъект освобождается от долга.

В зависимости от сферы совершения расчетов безналичные расчеты можно подразделить на расчеты в нефинансовом и финансовом секторах.

Безналичные расчеты в нефинансовом секторе признаны способствовать продвижению товарно-материальных ценностей от производителя к потребителю, обеспечивать завершение кругооборота оборотных средств у поставщика, создавать условия для взаимного контроля, укреплять договорные отношения между контрагентами, предусматривая взаимные санкции за нарушение контрактных условий.

В финансовом, нетоварном секторе безналичные расчеты происходят, как правило, между коммерческими банками, их филиалами, между коммерческими банками и Центральным Банком.

Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Законодательством и регулируются специальным Положением Банка России от 3 октября 2002г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской федерации» с последующими изменениями и дополнениями. В части законодательного обеспечения основу совершения безналичных расчетов составляют Гражданский Кодекс РФ (часть вторая) и федеральные законы – «Закон о Банке России» и «Закон о банках».

Основу организации безналичных расчетов составляет система безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного оборота, регулируемого федеральными законами и банковскими правилами их совершения.

Рисунок 2 – Система безналичных расчетов

Как видно из представленной схемы, в состав элементов системы безналичных расчетов включаются:

§ принципы безналичных расчетов;

§ формы безналичных расчетов;

§ механизм организации безналичных расчетов.

Система безналичных расчетов должна способствовать реализации товаров и своевременному получению поставщиком денег за реализованную продукцию и оказанные услуги; обеспечивать своевременное перечисление денежных средств по финансовым, кредитным, страховым, административно-судебным и другим обязательствам; создавать условия для контроля за соблюдением договорных отношений или соглашений о поставках товаров, оказании услуг и соблюдением платежной дисциплины; обеспечивать осуществление кредитными организациями контроля за выполнением действующих правил осуществления безналичных расчетов; содействовать сближению моментов получения покупателями товарно-материальных ценностей, с тем, чтобы не допускать образования взаимной задолженности.

С учетов выделенных выше требований система безналичных расчетов базируется на соблюдении следующих принципов:

§ Все безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и /или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено Законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов;

§ Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом;

§ Платежи за товарно-материальные ценности производятся после их отгрузки или оказания услуг;

§ Платежи производятся за счет средств плательщика или за счет кредита банка;

§ При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной Законодательством.

Следующим элементом системы безналичных расчетов является форма безналичных расчетов.

Форма безналичных расчетов – совокупность связанных элементов, включающих способ платежа и соответствующий документооборот.

Основными способами платежа являются:

§ Платеж путем перечисления денег непосредственно со счета плательщика на счет получателя денег на основе расчетного документа;

§ Платеж путем зачета взаимных требований плательщиков и получателей, связанных между собой в процессе обмена с перечислением на соответствующие счета участников незачтенной суммы;

§ Гарантированный платеж поставщику с предварительным депонированием денежных средств на отдельном банковском счете в учреждении банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием с этого счета после зачисления денег на счет получателя;

§ Гарантированный платеж поставщику без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика и с последующим списанием денег со счета плательщика после их зачисления на счет получателя.

С осуществления платежа, как правило, начинается кругооборот средств у плательщика, и тем самым обеспечивается завершение кругооборота средств у поставщика.

Вторым составным элементом каждой формы безналичных расчетов является документооборот, правильная организация которого обеспечивает бесперебойность расчетов и взаимный контроль за выполнением договорных обязательств.

Документооборот представляет собой систему оформления и движения расчетных документов, куда входит выписка грузоотправителем счета-фактуры, составление расчетного документа одним из участников безналичных расчетов, содержание расчетного документа и его реквизиты, сроки составления расчетного документа и порядок предъявления в коммерческий банк, движение расчетного документа между кредитными организациями, порядок и сроки оплаты расчетного документа. Выбор формы безналичных расчетов их участниками производится с учетом интересов всех сторон.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

§ распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

§ распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

В процессе безналичных расчетов контроль за их завершением осуществляется участниками расчетов, кредитные организации контролируют соблюдение установленных Банком России правил совершения безналичных расчетов.

Безналичные расчеты за реализуемые товары, оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам осуществляются в разнообразных формах, причем в каждой есть специфические особенности создания и движения расчетных документов. Каждая форма представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий документооборот.

Клиенты коммерческих банков самостоятельно избирают формы безналичных расчетов со своими контрагентами, т.е банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Возникающие взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательном порядке без участия банков.

При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных Положением о безналичных расчетах, используются следующие расчетные документы:

1) платежные поручения;

2) аккредитивы;

3) чеки;

4) платежные требования;

5) инкассовые получения.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в срок, установленный договором банковского счета, либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

На основе платежных поручений могут производиться перечисления денежных средств:

§ за поставленные товары, выполняемые работы, оказанные услуги;

§ в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

§ в целях возврата/размещения кредитов (займов/депозитов) и уплаты процентов по ним:

§ в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Акцепт – согласие на оплату. Без акцепта плательщика расчеты платежным требованием осуществляются в случаях:

1) установленных Законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Аккредитив – условное денежное обязательство, выдаваемое по поручению клиента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем выступает юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться, выставляя чеки. Чекодержатель – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее – банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

§ бесспорный порядок взыскания средств установлен Законодательством;

§ производится взыскание по исполнительным документам;

§ они предусмотрены в договоре (при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения).