Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. 4 страница

Таблица 23- Анализ структуры запасов 2009г.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения (+ -)
тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	В % к изменениям общей величины оборотных активов
Сырье, материалы Животные на выкармливании и откорме Затраты в незавершенное производство Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие затраты и запасы Итого запасов	-           -	50,4 -     35,9     11,3 0,7 1,7   -	-           -	44,3 -     37,3     0,9 2,5   -	-38846 -     -4965       - -29572	131,4 -     16,7     -38,6 -2,1 -7,4   -

 

Таблица 24- Анализ структуры запасов 2010г.

 

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения (+ -)
тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	В % к изменениям общей величины оборотных активов
Сырье, материалы Животные на выкармливании и откорме Затраты в незавершенное производство Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие затраты и запасы Итого запасов	-           -	44,3 -     37,3     0,9 2,5   -	-         -   -	-     43,8     7,1 - 1,1   -	-         -12095 -3916 -2232   -	53,5 -     53,1     -4,4 -1,5 -0,9   -

 

Таблица 25- Анализ структуры запасов 2011г.

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменения (+ -)
тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%	В % к изменениям общей величины оборотных активов
Сырье, материалы Животные на выкармливании и откорме Затраты в незавершенное производство Готовая продукция Товары отгруженные Расходы будущих периодов Прочие затраты и запасы Итого запасов	-         -   -	-     43,8     7,1 - 1,1   -	-         -   -	-     28,1     15,8 - 0,1   -	-     -10836     - -4559   -	71,5 -     -3,1     - -1,4   -

 

 

Таблица 26- Анализ оборачиваемости оборотных активов

 

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонения (+ -)
1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина оборотных средств, тыс.руб. 3.оборачиваемость оборотных средств, число оборотов (п.1:п.2) 4.коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб.продукции, руб. (п.2:п.1) 5.оборачивоемость оборотных средств, дни (п.2*Т):N 6.оборачиваемость материальных оборотных средств (выручка от реализации/запасы)	2,7   0,3       4,5	2,1   0,5       2,5	2,6   0,3	-0,1   -       -1,5

 

Показатели	2007г.	2008г.	Отклонения (+ -)
1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина оборотных средств, тыс.руб. 3.оборачиваемость оборотных средств, число оборотов (п.1:п.2) 4.коэффициент закрепления оборотных средств на 1 руб.продукции, руб. (п.2:п.1) 5.оборачивоемость оборотных средств, дни (п.2*Т):N 6.оборачиваемость материальных оборотных средств (выручка от реализации/запасы)	3,7   0,2       4,9	2,6   0,3       3,3	-1,1   0,1       -1,9

Таблица 27- Анализ оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонения (+ -)
1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина, тыс.руб. 2.1. запасов 2.2. дебиторской задолженности 2.3. кредиторской задолженности 3. оборачиваемость, число оборотов (п.1:п.2) 3.1. запасов 3.2.дебиторской задолженности 3.3. кредиторской задолженности 4.оборачиваемость оборотных средств, дни (п.2*Т): N 4.1.запасов 4.2.дебиторской задолженности 4.3. кредиторской задолженности 5. Продолжительность операционного цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.) 6. Продолжительность финансового цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.+п.4.3.)	4,3 10,4 5,8     85,7 34,3 61,4     181,4	3,3 7,1 4,7     111,4 51,3 76,5   162,7   239,2	3,6 10,3 6,7     97,6 34,8 53,9   132,4   186,3	-0,7 -0,1 0,9     11,9 0,5 -7,5   12,4   4,9

 

Показатели	2007г.	2008г.	Отклонения (+ -)
1.выручка от продажи, тыс.руб. 2.средняя величина, тыс.руб. 2.1. запасов 2.2. дебиторской задолженности 2.3. кредиторской задолженности 3. оборачиваемость, число оборотов (п.1:п.2) 3.1. запасов 3.2.дебиторской задолженности 3.3. кредиторской задолженности 4.оборачиваемость оборотных средств, дни (п.2*Т): N 4.1.запасов 4.2.дебиторской задолженности 4.3. кредиторской задолженности 5. Продолжительность операционного цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.) 6. Продолжительность финансового цикла, дни (п.4.1.+п.4.2.+п.4.3.)	6,6 11,2 10,2     55,3 31,9 35,1   87,2   122,3	4,2 8,7 6,5     83,8 41,3 55,2   125,1   180,3

 

 

Таблица 28- Динамика и структура собственного и заемного капитала

 

Источник капитала	2009г.	2010г.	2011г.	Изменения
тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	Доля в %
Собственный капитал Заемный капитал Итого: Оборачиваемость капитала (выручка от реализации/ валюта баланса)		62,7   37,3		48,2   51,8		52,6   47,4		40,3   59,7

 

 

Таблица №29 - Коэффициенты финансовой устойчивости 2007г.

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Нормативный коэффициент	На начало периода	На ко-нец пе риода
Коэффициенты финансовой устойчивости
1.Коэффициент автономии   2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств   3.Коэффициент маневренности	итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса   итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов)   итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив)		0,7   0,5   14,5	0,7     0,6     28,3
4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС)		0,9
Коэффициенты платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность		0,5     0,6     1,5	0,6     0,6   1,5
Коэффициенты финансовой устойчивости 2008г.
1.Коэффициент автономии   2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств   3.Коэффициент маневренности	итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса   итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов)   итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив)		0,7     0,6     28,3	0,5         12,8
4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС)			1,4
Коэффициенты платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность		0,6     0,6   1,5	0,3     0,5   1,5

 

Коэффициенты финансовой устойчивости 2009
1.Коэффициент автономии   2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств   3.Коэффициент маневренности	итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса   итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов)   итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив)		0,5         12,8	0,7     0,6     16,6
4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС)		1,4	0,9
Коэффициенты платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность		0,3     0,5   1,5	0,6     0,7   1,4

 

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Нормативный коэффициент	На начало периода	На ко-нец пе риода
Коэффициенты финансовой устойчивости 2010
1.Коэффициент автономии   2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств   3.Коэффициент маневренности	итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса   итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов)   итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив)		0,7     0,6     16,6	0,5     1,1     13,3
4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС)		0,9	1,6
Коэффициенты платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность		0,6     0,7   1,4	0,4     0,6   1,4

 

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Нормативный коэффициент	На начало периода	На ко-нец пе риода
Коэффициенты финансовой устойчивости 2011
1.Коэффициент автономии   2.Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств   3.Коэффициент маневренности	итог раздела III баланса(пассив) / валюта баланса   итог раздела IV баланса (пассив) + итог раздела V баланса (пассив) / итог раздела III баланса (пассивов)   итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) /итог раздела IV баланса (пассив)		0,5     1,1     13,3	0,5     0,8     11,4
4.Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	итог раздела III баланса (пассив) + итог раздела IV баланса (пассив) – итограздела I баланса (актив) / (запасы + НДС)		1,6	0,7
Коэффициенты платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной ликвидности 6. Коэффициент критической ликвидности 7. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)	Наиболее ликвидные активы/краткосрочная задолженность Наиболее ликвидные активы+ быстрореализуемые активы /краткосрочная задолженность Итог раздела II баланса/краткосрочная задолженность		0,4     0,6   1,4	0,4     0,5   1,8

 

Таблица 30 – Показатели рентабельности и деловой активности 2007

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Значение коэффициента
На начало периода	На конец периода
1.Рентабельности продаж   2.Рентабельности всего капитала	Прибыль / выручка от реализации   Прибыль / валюта баланса	0,2   0,7	0,1   0,2
3.Рентабельность внеоборотных активов   4.Рентабельность собственного капитала   5. Общей оборачиваемости капитала   6.Оборачиваемость мобильных средств   7.Оборачиваемости материальных оборотных средств.	Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса     Выручка от реализации / валюта баланса   Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив)   Выручка реализации / запасы	2,7     1,1     4,2     5,8     9,7	0,8     0,3     1,1     1,5     2,6

 

Таблица 31 – Показатели рентабельности и деловой активности 2008

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Значение коэффициента
На начало периода	На конец периода
1.Рентабельности продаж   2.Рентабельности всего капитала	Прибыль / выручка от реализации   Прибыль / валюта баланса	0,2   0,7	0,1   0,3
3.Рентабельность внеоборотных активов   4.Рентабельность собственного капитала   5. Общей оборачиваемости капитала   6.Оборачиваемость мобильных средств   7.Оборачиваемости материальных оборотных средств.	Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса     Выручка от реализации / валюта баланса   Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив)   Выручка реализации / запасы	2,7     1,1     4,2     5,8     9,7	0,9     0,4     1,7     2,2     3,3

Таблица 32 – Показатели рентабельности и деловой активности 2009

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Значение коэффициента
На начало периода	На конец периода
1.Рентабельности продаж   2.Рентабельности всего капитала	Прибыль / выручка от реализации   Прибыль / валюта баланса	0,1   0,3	0,2   0,2
3.Рентабельность внеоборотных активов   4.Рентабельность собственного капитала   5. Общей оборачиваемости капитала   6.Оборачиваемость мобильных средств   7.Оборачиваемости материальных оборотных средств.	Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса     Выручка от реализации / валюта баланса   Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив)   Выручка реализации / запасы	0,9     0,4     1,7     2,2     3,3	0,8     0,4         2,7     4,3

 

Таблица 33 – Показатели рентабельности и деловой активности 2010

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Значение коэффициента
На начало периода	На конец периода
1.Рентабельности продаж   2.Рентабельности всего капитала	Прибыль / выручка от реализации   Прибыль / валюта баланса	0,2   0,2	0,1   0,1
3.Рентабельность внеоборотных активов   4.Рентабельность собственного капитала   5. Общей оборачиваемости капитала   6.Оборачиваемость мобильных средств   7.Оборачиваемости материальных оборотных средств.	Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса     Выручка от реализации / валюта баланса   Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив)   Выручка реализации / запасы	0,8     0,4         2,7     4,3	0,6     0,2     1,3     1,7     2,5

 

 

Таблица 34 – Показатели рентабельности и деловой активности 2011

Наименование коэффициента	Порядок расчёта	Значение коэффициента
На начало периода	На конец периода
1.Рентабельности продаж   2.Рентабельности всего капитала	Прибыль / выручка от реализации   Прибыль / валюта баланса	0,1   0,1	0,1   0,3
3.Рентабельность внеоборотных активов   4.Рентабельность собственного капитала   5. Общей оборачиваемости капитала   6.Оборачиваемость мобильных средств   7.Оборачиваемости материальных оборотных средств.	Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса     Выручка от реализации / валюта баланса   Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив)   Выручка реализации / запасы	0,6     0,2     1,3     1,7     2,5	1,4     0,4     1,8     2,4     3,1

 

Таблица 36- Вспомогательная таблица для расчета ЭОР

Показатели	Годы	Изменения	2011г. в % к 2009г.
2009г	2010г	2011г
1. Коэффициент соотношения себестоимости реализованной и себестоимости произведенной продукции. (п3:п2);(п5:4) 2. Величина постоянных затрат в себестоимости произведенной продукции, тыс.руб. 3. Величина постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции, тыс.руб. 4. Величина переменных затрат в себестоимости произведенной продукции, тыс.руб. 5. Величина переменных затрат в себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.

 

Коэффициент соотношения указывает на долю реализуемой продукции в общей величине производимой продукции.

Рассчитать порог рентабельности, финансовую прочность, ЭОР (расчет оформить в таблицу).

 

Таблица 37- Анализ показателей прибыли предприятия

 

 

Показатели	Годы	Изменения	Темпы динамики %
2009г.	2010г.	2011г.
тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности 1. Выручка от продажи товаров (за минусом НДС и т.д.). 2. Себестоимость проданных товаров. 3. Валовая прибыль (стр.1-2). 4. Коммерческие расходы. 5. Управленческие расходы. 6. Прибыль (убыток) от продаж.(стр. 1-2-4-5). Операционные доходы и расходы 7. % к получению. 1. % к уплате. доходы от участия в других организациях. Прочие операционные доходы. Прочие операционные расходы Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы. Прочие внереализационные расходы. Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 6+7-8+9+10-11+12-13)			-     -   -	-15952 -801 -270779   -2488 -10   -27643   -32217

 

Таблица 38 - Баланс в агрегированном виде за 2011г., тыс. руб.

Актив	Период	Пассив	Период
На начало	На конец	На начало	На конец
Основные средства			Собственные средства
Незавершенное строительство	-	-	Долгосрочные кредиты и займы	-	-
Запасы			Краткосрочные кредиты и займы
НДС по приобретенным ценностям			Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность сроком погашения менее 1 года			Резервы предстоящих расходов
Денежные средства			Прочие долгосрочные обязательства	-	-
Прочие оборотные активы
Баланс			Баланс

 

Таблица 39 - Результаты расчётов для анализа актива баланса за 2011 г. тыс. руб.

 

Наименование статей	Абсолютные величины	Удельный вес,%	Изменения
На начало	На конец	На начало	На конец	В обсолютных величинах	В удельных величинах	В % к началу	В % к итогам
					6=3-2	7=5-4	8=6:2х100	9=6: 3х100
Внеоборотные активы   Основные средства   Незавершенное строительство	-	-	19,6         -	20,1     19,4     -	-	-	-	-
Оборотные активы в т.ч.   Запасы   НДС по приобретённым ценностям   Дебиторская задолженность со сроком погашения менее года.   Денежные средства.   Прочие					-19444   -3274     -13001
Баланс