Налог на доходы физических лиц. Виды налогов с ФЛ, взимаемых в РФ

Виды налогов с ФЛ, взимаемых в РФ.

НДФЛ, налоги с имущества ФЛ.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ.

Налоговая декларация по НДФЛ.

Федеральные налоги, взимаемые с физ лиц - НДФЛ, налог на наследование или дарение. Местные налоги - земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Налог на доходы ФЛ. Плательщиками признаются физ лица являющиеся нал резидентами РФ, а так же ФЛ, получающие доходы от источников в РФ не являющимися резидентами РФ. Объект налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком от источников РФ и за пределами РФ для граждан РФ и от источников в РФ - для лиц, не являющимися гражданами РФ. Налог исчисляется только с личного дохода физического лица и уплачивается за счет своего дохода. Виды налогов с ФЛ взимаемых в РФ: Налоги при получении доходов в натуральной форме(221), Налоги при получении доходов в виде материальной выгоды(212), Налоги по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения(213), Налоги от долевого участия в деятельности организации(214), Налоги с доходов отдельных иностранных граждан(215). Налоговая база определяется:

1) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а так же доходы в виде материальной выгоды.

2) Отдельно по каждому виду дохода в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3) Для 13% налоговой ставки нал база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенную на сумму налоговых вычетов.

4) Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные нал ставки база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. Причем нал вычеты не применяются.

5) Доходы, полученные в ин валюте пересчитываются по курсу ЦБ РФ. Виды налоговых вычетов:

1) Стандартные налоговые вычеты.

2) Социальные налоговые вычеты.

3) Имущественные налоговые вычеты.

4) Профессиональные налоговые вычеты.

Налоговая декларация по НДФЛ. 1. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст 227 и 228 Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в нал орган по месту жительства.

3. В случае прекращения существования источников доходов, указанных в ст 227 и 228 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения их существования представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде

При прекращении в течении календарного года иностранным физ лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению, и выезде его за пределы территории РФ налоговая декларация о доходах, фактически полученных за период его

пребывания в текущем налоговом периоде на территории РФ, должна быть представлена им не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории РФ.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен, производиться не позднее чем через 15 дней с момент подачи такой декларации.

4. В налоговых декларациях физ лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течении налогового периода авансовых платежей.

Налог на имущество ФЛ. Налогом на имущество физических лиц облагаются находящиеся в их собственности жилые дома и другие помещения и сооружения.

Налог на землю взимается с собственников земельных участков. Ставки налога устанавливаются на уровне республик и областей и различаются в зависимости от качества земли и условий хозяйствования.

Государственная пошлина

Под государственной пошлиной понимается установленный настоящим Законом обязательный и действующий на всей территории Российской Федерации платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами. Налогоплательщиками гос. пошлины признаются организации и граждане, обращающиеся в суды всех видов и инстанций, нотариальные конторы и иные учреждения, которые оказывают определенные услуги и за эти действия уплачивают установленные законом платежи. Такими гос. учреждениями могут быть суды, нотариальные конторы, регистрационные палаты, паспортные организации, учреждения регистрации актов гражданского состояния, гос. учреждения, выдающие различные документы, т.д. Сумма гос. пошлины устанавливается в размере в пределах от минимальной месячной оплаты труда или фиксированного размера оплаты за оказанную услугу.

Транспортный налог

. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления, порядок уплаты.

Налогоплательщики:лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

Объект налогообложения:автомобили, мотоциклы, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в п. 1 и 2, — как единица транспортного средства.Налоговый период: 1 год

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Приведенные ниже налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в пять раз. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом срока полезного использования транспортных средств.