Порядок исчисления и уплаты акцизов

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финуниверситет)

«Ростовский финансово-экономический колледж» – филиал Финуниверситета

Рассмотрено

на заседании цикловой комиссии

экономики и налогов

Протокол № ____

«___»________________________

Председатель цикловой

комиссии

______________ М.В. Игнатьева

СБОРНИК ЗАДАЧ

по дисциплине

Налоги и налогообложение

Для специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет»

(по отраслям)

 

 

г. Ростов-на-Дону

2012 г.

 

 

Сборник задач разработан на основе Федерального государственного стандарта и программы учебной дисциплины по специальности среднего профессионального образования.

Составитель: Игнатьева М.В. – преподаватель Ростовского финансово-экономического колледжа.

Цель составления и использования: помощь в организации практических занятий по дисциплине, способствование формированию практических навыков и умений студентов. В сборнике представлены задачи по темам: определение состава правонарушения и меры ответственности правонарушителя; исчисление суммы пени; порядок исчисления и уплаты федеральных, региональных, местных налогов и налогов при применении специальных налоговых режимов.

 

Тема 5. ПОРЯДОК ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ

 

Определение состава правонарушения. Определение меры ответственности правонарушителя

 

Задача 1.

Организация «Спектр» не представила в налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль организации. Сумма подлежащая оплате на основе декларации – 52 000 руб. Через 46 дней в организации была проведена проверка и установлен факт налогового правонарушения – непредставление налоговой декларации.

Определить состав правонарушения, меру ответственности правонарушителя и сумму к уплате.

 

Задача 2.

При проверке в организации «Глобус» обнаружено неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, которые повлекли занижение налоговой базы по налогу на прибыль, следовательно, недоплату в бюджет 165 000 руб.

Определить состав правонарушения, меру ответственности правонарушителя и сумму к уплате.

 

Исчисление суммы пени

 

Задача 3.

Организация должна была уплатить сумму налога 10 000 руб. до 1 января 2011 года, а уплатила 1 сентября 2011 года. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ за этот период составляла:

- с 1 января по 27 февраля – 7,75%;

- с 28 февраля по 1 мая – 8%;

- со 2 мая по 1 сентября – 8,25%.

Рассчитать сумму пени.

 

Задача 4.

Организация «Штиль» должна была предоставить налоговую декларацию до 1 апреля 2012 года, а предоставила 25 июня 2012 года. Подобное нарушение допущено не впервые. Сумма налога по декларации – 64 000 руб.

Определить меру ответственности и сумму к уплате включая пеню.

 

Задача 5.

В результате занижения налоговой базы организация «Оптима2» недоплатила в бюджет 25 000 руб. Доказано, что нарушение совершено умышленно, к акту проверки прилагаются копии подложных документов. Срок уплаты налога – до 28 марта 2012 года. Сумма недоимки уплачена 26 августа 2012 года.

Определить меру ответственности и сумму к уплате включая пеню.

Тема 6. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, ВЗИМАЕМЫХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

Федеральные налоги

 

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

Задача 6.

Заполнить таблицу, характеризующую механизм взимания НДС по ставке 18%

Этап движения товара	Стоимость покупки (без НДС)	НДС при покупке (налоговый вычет)	Стоимость продажи (без НДС)	НДС при продаже (предъявлен покупателю)	Цена продажи	НДС к уплате в бюджет	Наценка
Производитель сырья			25 000				-
Производственное предприятие							70%
Оптовый продавец							20%
Розничный продавец							40%
Конечный потребитель
Итого НДС в бюджет

 

Задача 7.

Выручка розничной торговой организации «Полис» от продажи товаров (включая НДС) на территории РФ за IV квартал 2011 года составила:

- по товарам, облагаемым по ставке 18% - 6 900 000 руб.

- по товарам, облагаемым по ставке 10% - 2 500 000 руб.

Сумма НДС, уплаченная в налоговом периоде поставщикам – 191 321,5 руб.

Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

 

Задача 8.

Выручка мелкорозничной организации от реализации товаров за I квартал 2011 года составила 850 000 руб. (включая НДС). Весь реализованный товар был оплачен поставщику в сумме 550 000 руб. (в т.ч. НДС 83 898,31 руб.). Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения составили 60 000 руб. (в т.ч. НДС 9 152,54 руб.).

Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

 

Задача 9.

Оптовая торговая организация в I квартале 2012 года приобрела партию товара за 6 000 000 руб. включая НДС.

Вся партия товара была реализована в отчетном периоде с наценкой 40%. Расчет произведен через банк.

Из вырученных средств оплачен счет поставщика за товары.

Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

 

Задача 10.

Выручка предприятия от оптовой реализации продукции составила за III квартал 2011 года 3 000 000 руб. включая НДС. Доходы от сдачи помещений в аренду – 700 000 руб.

Предприятием оплачены счета поставщиков за доставку товара в сумме 530 000 руб. (в т.ч. НДС 80 847,46 руб.).

Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

 

Задача 11.

По организации «Юность» сумма НДС к уплате в бюджет за III квартал 2011 года составила 25 429 руб.

Определить порядок уплаты налога.

Рассчитать авансовые платежи по НДС.

Порядок исчисления и уплаты акцизов

Задача 12.

В январе 2011 года табачная фабрика реализовала на территории РФ 400 000 штук сигарет с фильтром. Максимальная розничная цена установлена в размере 47,5 руб. за пачку.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

 

Задача 13.

В феврале 2012 года завод произвел и реализовал на территории РФ 50 000 бутылок пива емкостью 0,5 л. И 35 000 бутылок пива емкостью 0,33 л. с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового 9%.

Определить сумму акциза к уплате в бюджет за февраль 2012 года.

 

Задача 14.

Организация-автосалон осуществила ввоз на территорию РФ легковых автомобилей, произведенных в Германии.

Рассчитайте сумму акциза, подлежащую уплате за апрель 2012 года при ввозе пяти автомобилей, мощностью 210 л.с.