Задания для практической работы. Задание № 1. Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль, используя следующие данные:

Задание № 1. Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль, используя следующие данные:

1. Стоимость реализованных услуг – 3300 тыс. руб. в т. ч. НДС 18%

2.Реализованы материалы, фактическая себестоимость которых -1200 тыс.руб руб., надбавка - 20%, НДС -18%

3.Закуплен товар у поставщика на сумму – 700 тыс. руб. НДС 18%"

4.Приобретённые товары в сумме – 1200 тыс руб. были реализованы с надбавкой - 20%

Задание №2. Рассчитайте налогооблагаемую прибыль за 1квартал.Укажите сроки уплаты авансовых платежей и сроки представления отчетности в налоговый орган.

Основные показатели (в руб.)

1. Выручка от реализации продукции - 1420000 в т. ч. НДС - 18%

2.Выручка от реализации основных средств (без НДС) — 624500;

3.Себестоимость реализованной продукции – 844500;

4.Остаточная стоимость основных средств – 424600;

5.Убытки от списания дебиторской задолженности — 18300;

6.Доходы от долевого участия - 16000

7. Получен доход от демонтажа оборудования - 220 000 руб.

Задание №3. Рассчитайте налоговую базу налогу на прибыль, используя данные (в тыс. руб):

1. Розничный товарооборот за отчетный период – 3500 тыс.руб. в т. ч. НДС-18%"

2. Закупочная стоимость реализуемых товаров, приобретённых у поставщика (без НДС) -3100тыс.руб

3. Прибыль -прошлых лет, выявленных в отчетном периоде -7тыс.руб

4. Реализованы основные средства по договорной цене (с НДС) – 60 тыс.руб.

Сумма начисленной амортизации по ним – 20 тыс.руб.

5.В рамках целевого финансирования получено оборудование на сумму 950 тыс. руб..

6.Доходы от аренды – 70 000

 

Задание №4. Определите результат от операции с ценными бумагами для целей налогообложения прибыли.

Предприятие «Факел» в 3-ем квартале приобрело акций, обращающихся на организованном рынке в количестве 200 шт. по цене 25 000 руб.

Расходы, связанные с обслуживанием приобретённых ценных бумаг (оплата услуг реестродержателя) – 8 000 руб. В этом же квартале было реализовано - 150 шт. этих акций по цене – 27 500 руб. Расходы по реализации составили - 1800 руб.

Задания для проведения практики по профилю специальности

Тема: Расчет налога на прибыль организаций

Цель; 1. Приобрести практические умения в

• определение прибыли для целей налогообложения;

• расчете налога на прибыль;

Методическое обеспечение занятия

1. Налоговый кодекс РФ (гл.25 ст.274,284,286,283)

2.Конспекты лекций

3.Задания для практической работы

4.Методические указания к выполнению заданий

5.Калькуляторы

Методические указания к выполнению заданий

Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%, в том числе:

Расчет налога на прибыль производится нарастающим итогом с начала налогового периода (года) до окончания отчетного периода (квартала, месяца) (Нпрл):

Нпр = П х Спр/100 - Нпрл-1;

где: П -налоговая база (прибыль) по налогу на прибыль за 1-й период, руб. Спр. - ставка налога на прибыль%, Нпрл-1 - налог на прибыль начисленной за предыдущий отчетный период, руб. I -номер периода, за который начисляется налог (1кв., полугодие, 9 месяцев, год - при поквартальной уплате налога или 1 месяц, 2месяца, и т.д.при помесячной уплате налога)

При выполнении зад.№1 следует обратить внимание на то, что такие расходы, как, представительские расходы, на личное страхование работников организации, на рекламу во время проведения массовых рекламных компаний и др. в бух..учете принимаются в полном объеме, а в налоговом учете - в пределах норм.

При выполнении зад. №1;2 следует обратить внимание, что расходы на реализацию амортизируемого имущества включает в себя: остаточную стоимость, определяемую по правилам налогового учета и расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества (по оценке, хранению, обслуживанию, транспортировке).

Убытки от реализации амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов) для целей н/ обложения принимаются в особом порядке: полученный убыток исключается из расходов, связанных с производством и реализацией отчетного периода, но он включается в состав прочих расходов налогоплательщика в будущих отчетных периодах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации