НДФЛ: Соц.нал. вычеты. Имущ.нал. вычеты . Нал. ставки

Соц. нал. вычеты (ст.219)

1) в сумме доходов, перечисляемых нал-щиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соц. обеспечения, физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений; суммы пожертвований, перечисленных религиозным орг-циям, на осущест-ие ими уставной деят-ти, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в нал.п-де;

2) в сумме, уплаченной нал-щиком в нал.п-де за свое обучение в образовательных учреждениях,

2а) в сумме, уплаченной нал-щиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

При этом образовательное учреждение должно иметь лицензию на образовательную деят-ть, а также д.б представление нал-щиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

3) в сумме, уплаченной нал-щиком в нал.п-де за услуги по лечению в медиц учреждениях, а также за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медиц учреждениях РФ, а также в размере ст-ти медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых нал-щиками за счет собственных средств.

3а) По дорогостоящим видам лечения в медиц учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Прав-ва РФ.

4)сумма уплаченных нал-щиком в нал.п-де пенсионных взносов по договорам негосуд пенсионного обеспечения, заключенных нал-щиком с негос пенс фондами в свою пользу, в пользу супруга, детей инвалидов и (или) суммы, уплаченные нал-щиком в нал.п-де, страховых взносов по договорам добровольного страхования

5) в сумме уплаченных нал-щиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ "О допол-ных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и гос поддержке формирования пенсионных накоплений"

Вычет сумм оплаты ст-ти лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется нал-щику, если лечение производится в медиц учреждениях, имеющих соответств лицензии на осуществление медиц деят-ти, а также при представлении нал-щиком док-тов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Спец нал вычеты (кроме суммы на благотворительные, расходов на обучение детей, дорогостоящее лечение) представляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности по всем не более 120 000 руб. в нал.п-де.

Имущ нал вычеты (ст.220)

Имущ вычеты представляются в двух вычетах:

1) по расходам на строительство или приобретение жилья в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. израсходованных на новое строит-во или приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, земельных участков для индивидуального жилищного строит-ва, а также суммы направленные на погашение % по кредиту, полученных на строит-во или приобретение жилья. Вычет предоставляется после получения свид-ва о праве собств-ти на дом, строит-во, земельные участки для получения вычета подается декларация, копия свид-а на собственность и факт оплаты собственником приобретаемого имущества. Вышеперечисленные документы можно представить в налоговую в течение нал п-да не дожидаясь апреля. При получении распоряжения на вычет налоговой инспекции, представить работодателю, тем самым заявить право на вычет в течение всего налогового периода. Если декларация сдается по окончанию налогового периода (до 30.04. следующего года) налогоплательщик пишет заявление на возврат суммы налога по вычету в котором указывается счет, на который д.б перечислена сумма налога.

2) доходы от продажи имущества в виде суммы полученной нал-щиком в нал.п-де от продажи домов, квартир, дач, земельных участков находящихся в собств-ти более 3 лет вычет предоставляется в размере 1 000 000 руб., а также суммы полученные нал-щиком в нал.п-де от продажи самого имущества, находящегося в его собств-ти менее 3 лет – вычет предоставляется в пределах 250 000 руб.

Налоговые ставки (ст.224)

Нал ставка устан-ся в размере 13%.

Нал ставка устан-ся в размере 35% в отношении след доходов:

1.Ст-ти любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы ТРУ в части превышения размеров;

2.процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров;

3.суммы экономии на %-ах при получении нал-щиками заемных средств, если сумма % меньше 2/3 ставки рефинансирования ставки ЦБ на дату получения средств или 9% годовых по валютным заемным средствам.

4.Нало ставка устан-ся в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами.