Тема 3. Прямые налоги с юридических лиц

НЕВСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКСПЕРТОЛОГИИ, УПРАВЛЕНИЯ И ДИЗАЙНА

НАЛОГИ

И НАЛОГОВАЯ

СИСТЕМА

Учебно-методические материалы

для студентов заочной формы обучения

Санкт-Петербург

Мальцева А.В. Налоги и налоговая система: Учебно-методические материалы для студентов заочной формы обучения. – СПб.: Невский институт экспертологии, управления и дизайна, 2008. – 16 с.

Учебно-методические материалы дисциплины «Налоги и налоговая система» для студентов заочной формы обучения составлены на основе требований Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080301.65 «Коммерция (торговое дело)».

Учебно-методические материалы дисциплины рассмотрены и одобрены на заседании научно-методического совета института, протокол № 5 от «10» января 2008 г.

Оглавление

1. МЕСТО КУРСА В СИСТЕМЕ ПОДГОТОВКИ ДИПЛОМИРОВАННОГО СПЕЦИАЛИСТА 4

2. ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ... 4

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ... 5

4. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА.. 7

5. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ.. 9

6. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЁТУ.. 14

МЕСТО КУРСА В СИСТЕМЕ ПОДГОТОВКИ ДИПЛОМИРОВАННОГО СПЕЦИАЛИСТА

Курс «Налоги и налоговая система» следует рассматривать как один из обобщающих курсов, имеющих междисциплинарный характер.

Курс тесно связан с такими дисциплинами как «Бухгалтерский учет, аудит», «Экономический анализ», «Ценообразование» и другие.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ

СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины будущий специалист коммерции должен

знать:

экономическую сущность налогов и их роль в обществе;
нормативно-правовое регулирование налогообложения в РФ;
элементы налогов;
порядок исчисления и сроки уплаты налогов;
права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти.

уметь:

исчислять суммы налогов;
заполнять налоговые декларации;

· осуществлять контроль за правильностью уплаты налогов.

иметь представление:

· О налоговых системах развитых стран и налоговой системе РФ,

· О структуре и функциях экономических служб хозяйствующих субъектов по соблюдению законодательства по налогам

· О государственных социальных внебюджетных фондах Российской Федерации.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Экономическая сущность налогов.

Налоговая система РФ

Понятие налога и сбора. Налоги в экономической системе общества. Функции налогов: фискальная, контрольная, распределительная. Принципы налогообложения. Принципы формирования налоговой системы. Классификация налогов и сборов. Понятие налогового производства. Права и обязанности налогоплательщиков. Задачи и принципы планирования налоговых платежей. Организация на предприятии налоговых платежей. Структура и функции экономических служб хозяйствующих субъектов по соблюдению законодательства по налогам.

Тема 2. Особенности косвенного налогообложения

Система косвенных налогов РФ опирается на три основных косвенных налога: НДС, акцизы и таможенные пошлины. НДС: плательщики налога, ставки налога, порядок расчета и уплаты, объект налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговый период. Акцизы: плательщики налога, ставки налога, порядок расчета и уплаты, объект налогообложения.

Тема 3. Прямые налоги с юридических лиц

Основой системы прямых налогов на юридических лиц является налог на прибыль. Плательщики налога на прибыль, ставки налога, порядок расчета и уплаты, объект налогообложения, операции, освобождаемые от налогообложения, налоговый период. Доходы и расходы организации для целей исчисления налога на прибыль. Методы признания доходов и расходов.