Характеристика финансового состояния предприятия

2.4.1. Формирование аналитического баланса

Аналитический баланс предприятия формируется для проведения анализа финансового состояния предприятия.

На основании аналитического баланса проводится расчет и оценка динамики ряда показателей, характеризующих ликвидность, финансовую устойчивость предприятия. По результатам анализа осуществляется прогноз вероятности банкротства предприятия и дается оценка его платежеспособности.

Перечень процедур преобразования отчетной формы баланса в аналитический баланс зависит от конкретных условий. Степень агрегирования информации выбирает аналитик. При этом активы разделяют на ликвидные активы, материально-производственные запасы и недвижимое имущество, а пассивы – на собственный капитал и заемные средства (долгосрочные и краткосрочные обязательства). [10. с. 8]

Таблица 2.1

Укрупненный аналитический баланс за 2007-2008 год

(тыс. руб.)

Актив	На начало 2007 года	На начало 2008 года	На начало 2009 года	Пассив	На начало 2007 года	На начало 2008 года	На начало 2009 года
Ликвидные активы				Краткосрочные обязательства
Материально-производственные запасы				Долгосрочные обязательства
Недвижимое имущество				Собственный капитал
Валюта баланса				Валюта баланса

Анализ изменений в структуре имущества предприятия и источников его формирования включает определение:

- соотношения отдельных статей актива и пассива баланса;

- удельного веса отдельных статей актива и пассива баланса в общем итоге баланса;

- отклонений в структуре основных статей баланса по сравнению с предшествующим периодом.

Таблица 2.2

Структура имущества предприятия и источников его формирования

№ п/п	Показатель	2007 год
На начало года	На конец года	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп изменения
Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб	Уд. вес, %

1.	Актив
1.1.	Недвижимое имущество		83,561	77,978	-977	0,942
1.2.	Текущие активы, всего		16,394	22,022		1,356
1.2.1.	в том числе Материально-производственные запасы, всего		13,991	20,128		1,452
1.2.1.1.	Производственные запасы		13,693	19,788		1,459
1.2.1.2.	Готовая продукция		5,913	9,951		1,699
1.2.1.3.	Прочие запасы и затраты		0,000	0,000		0,000
1.2.2.	Ликвидные активы, всего		2,403	1,894	-99	0,795
1.2.2.1.	В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения		0,020	0,103		5,250
1.2.2.2.	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		2,383	1,790	-116	0,758
1.2.2.3.	Товары отгруженные
1.2.2.4.	Прочие оборотные активы		0,000	0,000		0,000
2.	Пассив
2.1.	Собственный капитал		66,725	64,383	-350	0,974
2.2.	Заемные средства, всего		33,231	35,617		1,082
2.2.1.	в том числе Долгосрочные обязательства
2.2.2.	Краткосрочные обязательства, всего
2.2.2.1.	Кредиты банков
2.2.2.2.	Расчеты с кредиторами		13,520	15,593		1,164
2.2.2.3.	Прочие краткосрочные обязательства
3.	Валюта баланса					1,009

Продолжение табл.2.2

						Абсолютное отклонение 2007/2008, тыс.руб.	Темп изменения 2007/2008
1.	Актив
1.1.	Недвижимое имущество	77,978	68,701	-850	0,946	-1827	0,891
1.2.	Текущие активы, всего	22,022	30,516		1,488		2,018
1.2.1.	в том числе Материально-производственные запасы, всего	20,128	19,984		1,066		1,549
1.2.1.1.	Производственные запасы	19,788	20,354		1,105		1,612
1.2.1.2.	Готовая продукция	9,951	2,500	-1477	0,270	-645	0,458
1.2.1.3.	Прочие запасы и затраты	0,000	0,000		0,000		0,000
1.2.2.	Ликвидные активы, всего	1,894	10,532		5,974		4,752
1.2.2.1.	В том числе Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	0,103	0,394		4,095		21,500
1.2.2.2.	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1,790	10,138		6,082		4,613
1.2.2.3.	Товары отгруженные
1.2.2.4.	Прочие оборотные активы	0,000	0,000		0,000		0,000
2.	Пассив
2.1.	Собственный капитал	64,383	59,277	-144	0,989	-494	0,963
2.2.	Заемные средства, всего	35,617	39,940		1,205		1,303
2.2.1.	в том числе Долгосрочные обязательства
2.2.2.	Краткосрочные обязательства, всего
2.2.2.1.	Кредиты банков
2.2.2.2.	Расчеты с кредиторами	15,593	19,146		1,319		1,535
3.	Валюта баланса				1,074		1,084

Анализ данных показывает, что текущие активы за анализируемый период увеличились: в 2007 году увеличились на 1175 тыс.руб. или на 135,6%, в 2008 году увеличились на 2187 тыс. руб. или на 148,8%.

При этом стоимость недвижимого имущества уменьшилась на 1827тыс. руб.: в 2007 г. на 977 тыс. руб. или на 94,2%; в 2008 г. на 850 тыс. руб. или на 94,6%.

Структура активов характеризуется значительным преобладанием в их составе доли недвижимого имущества, которая составляла в начале 2007 г. 83,56 %, в начале 2008 г. – 77,98%, в начале 2009 г. – 68,7 %.