Обязательный минимум содержания дисциплины. Государственное казенное образовательное учреждение

Государственное казенное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

Ростовский филиал

Кафедра административного и таможенного права

 

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

Учебной дисциплины

 

«Налоговое право»

Специальность: 030501.65 – «Юриспруденция»

 

Ростов-на-Дону

Государственное казенное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Российская таможенная академия»

 

Ростовский филиал

 

 

Кафедра административного и таможенного права

 

		УТВЕРЖДЕНО Учебно-методическим советом Ростовского филиала Российской таможенной академии (протокол от «27» сентября 2011г. №1)

 

 

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

учебной дисциплины

 

«Налоговое право»

 

Специальность: 030501.65 – «Юриспруденция»

 

 

Ростов-на-Дону

Автор:

Е.А.Мызникова, старший преподаватель кафедры

административного и таможенного права

Ростовского филиала РТА

 

 

Ответственный за выпуск:

Э.В. Дригола, заведующий кафедрой

административного и таможенного права

Ростовского филиала Российской таможенной академии,

кандидат юридических наук, доцент

 

Рецензенты:

Е.А. Маштакова, заведующий кафедрой гражданско–правовых

дисциплин Ростовского филиала Российской таможенной академии,

кандидат юридических наук, доцент

С.Н. Болдырев, начальник кафедры гражданско–правовых дисциплин

РЮИ МВД России, кандидат юридических наук, доцент

 

 

Программа одобрена на заседании кафедры

(протокол от «26» сентября 2011г. №2)

 

 

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

 

Налоговое право является одной из наиболее динамично развивающихся отраслей российского права.

Процесс развития и совершенствования законодательства РФ о налогах и сборах направлен на построение стабильной понятной и единой налоговой системы РФ, способной обеспечить разумное сочетание государственных и частных интересов, стимулирующей развитие экономики и повышение уровня доходов граждан. Основу налогового права составляют многочисленные правовые нормы, закрепленные в систематизированном законодательном акте – Налоговом кодексе Российской Федерации, который обеспечивает комплексное правовое регулирование правоотношений в сфере налогообложения, закрепляет направления развития налоговой системы РФ.

Приступая к изучению дисциплины «Налоговое право» студентам необходимо помнить, что налоги и сборы являются основным источником пополнения доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ, что является необходимым условием стабильного функционирования финансовой системы РФ и позволяет государству выполнять социальные, культурные, оборонные, образовательные и другие программы и на этой основе обеспечивать дальнейшее развитие общества.

Кроме того, налоговые правоотношения возникают в связи с выполнением организациями и гражданами конституционной обязанности по уплате законно установленных налогов. В связи с этим данный курс имеет не только большое теоретическое, но и важное прикладное значение.

Студенты, изучающие налоговое право, должны иметь основательную юридическую подготовку, так как в дальнейшей практической работе им предстоит заниматься правоприменительной деятельностью.

Предметом изучения учебной дисциплины являются урегулированные нормами налогового права властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Курс предназначен для формирования у студентов правовых знаний в важнейшей области общественных отношений – налоговых правоотношений. В соединении с теорией права и государства, финансовым правом, банковским правом и другими учебными дисциплинами данный курс формирует общие взгляды на суть, значение и направления деятельности всех субъектов налоговых правоотношений в экономическом развитии страны.

Дисциплина «Налоговое право» связана с дисциплинами «Финансовое право» и «Гражданское право». Знание этих дисциплин будет способствовать более полному изучению курса «Налоговое право».

Основными целями преподавания дисциплины «Налоговое право» является формирование у студентов систематизированных и углубленных знаний основ законодательства РФ о налогах и сборах, основных правовых институтов налогового права, действующего законодательного регулирования построения налоговой системы РФ, порядка исполнения организациями и физическими лицами обязанностей, установленных законодательством РФ о налогах и сборах, порядка осуществления налогового контроля и привлечения лиц к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также изучение проблем судебной практики применения налоговых норм. Также целью курса является формирование практических навыков применения теоретических знаний полученных при изучении дисциплины, в практической профессиональной деятельности.

Задачами изучения дисциплины «Налоговое право» являются:

-изучение доктринальных положений налогового права, системы законодательства РФ о налогах и сборах, юридической конструкции налога;

-уяснение студентами комплексного характера налогового права и его месте в системе российского права;

-изучение действующей налоговой системы, анализ основных направлений её изменения на этапе развития рыночной экономики и направлений налоговой политики государства в условиях совершенствования рыночных отношений;

-изучение организации работы, полномочий Федеральной налоговой службы РФ;

-изучение особенностей отдельных институтов налогового права, связанных с реализацией функций государственного управления;

-формирование у студентов высокого уровня правосознания в сфере законодательством РФ о налогах и сборах;

-выработка у студентов навыков практического применения законодательством РФ о налогах и сборах для решения конкретных ситуаций.

 

 

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ МИНИМУМ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

(Вузовский компонент)

 

Место налогового права в системе отраслей права. Источники налогового права. Налоговая политика: понятие, сущность. Принципы налоговой политики. Налоговая система. Система налогов и сборов. Виды и классификация налогов. Структура налога. Правовое положение участников налоговых правоотношений. Правовой статус и компетенция Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ. Компетенция таможенных органов и государственных внебюджетных фондов как органов налогового контроля. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Правовые основы изменения сроков уплаты налогов и сборов. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов. Формы и методы налогового контроля. Виды налогового контроля. Общие условия применения мер финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений. Порядок привлечения к административной и уголовной ответственности за совершение налоговых правонарушений. Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ

ДИСЦИПЛИНЫ

 

Итогом изучения курса по дисциплине «Налоговое право» является приобретение практических знаний и навыков по самостоятельному анализу основных категорий по изучаемым темам, развитие аналитического мышления, расширение знаний о налоговых отношениях, составляющих основу предмета налогового права, усвоение и анализ системообразующих начал, составляющих основу для формирования налогового права и законодательством РФ о налогах и сборах.

Также студенты должны знать:

-основные термины теории налогового права и налогообложения;

-правовые основы налоговой системы РФ, в т.ч. системы налогов, системы законодательства РФ о налогах и сборах, системы налоговых правоотношений и системы налоговых органов, теоретические и методологические принципы ее построения;

-права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, а также права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц;

-особенности проводимой государством налоговой политики и методы налогового регулирования в РФ;

-положения законодательства РФ о налогах и сборах, касающиеся отдельных налогов, сборов и специальных налоговых режимов;

-знать содержание налоговых норм, регулирующих исполнение субъектами налоговых обязанностей, осуществление налогового контроля, привлечение к налоговой ответственности;

-иметь представление о структуре органов государственной власти, уполномоченных осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, об экономическом и бюджетообразующем значении налогов в условиях действующей налоговой системы.

По завершении изучения дисциплины студенты должны уметь:

-самостоятельно изучать нормативно-правовые документы, регламентирующие порядок исчисления и уплату налогов и сборов;

-свободно ориентироваться в законодательстве РФ о налогах и сборах;

-толковать и применять нормы Налогового кодекса РФ, проводить правовой анализ конкретных ситуаций и давать юридические консультации по применению законодательства РФ о налогах и сборах.

По завершении изучения дисциплины студенты должны владеть навыками:

- применения нормативно-правовых акты для решения конкретных вопросов юридического характера в своей профессиональной практической деятельности.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

(очная форма обучения)

№ п/п	Название модуля, темы. Формы промежуточного и итогового контроля	Количество часов
Всего	Аудиторные занятия	Самосто-ятельная работа
лекции	семинары
	Модуль 1. Правовые основы налоговой системы РФ
1.1	Налоговая система Российской Федерации
1.2	Понятие и правовое положение участников налоговых правоотношений
1.3	Правовой статус и компетенция Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ. Компетенция таможенных органов и государственных внебюджетных фондов как органов налогового контроля
	Модуль 2. Правовое регулирование отдельных институтов налогового права
2.1	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания сумм налога с налогоплательщика – физического, юридического лица
2.2	Правовые основы изменения сроков уплаты налогов и сборов
2.3	Налоговый контроль
2.4	Общие условия применения мер финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений
2.5	Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов
2.6	Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов
	Зачет
Итого:

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

(заочная форма обучения на базе высшего образования)

№ п/п	Название модуля, темы. Формы промежуточного и итогового контроля	Количество часов
Всего	Аудиторные занятия	Самосто-ятельная работа
лекции	семинары
	Модуль 1. Правовые основы налоговой системы РФ
1.1	Налоговая система Российской Федерации
1.2	Понятие и правовое положение участников налоговых правоотношений
1.3	Правовой статус и компетенция Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ. Компетенция таможенных органов и государственных внебюджетных фондов как органов налогового контроля
	Модуль 2. Правовое регулирование отдельных институтов налогового права
2.1	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания сумм налога с налогоплательщика – физического, юридического лица
2.2	Правовые основы изменения сроков уплаты налогов и сборов
2.3	Налоговый контроль
2.4	Общие условия применения мер финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений
2.5	Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов
2.6	Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов
	Зачет
Итого:

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

(заочная форма обучения на базе среднего образования)

№ п/п	Название модуля, темы. Формы промежуточного и итогового контроля	Количество часов
Всего	Аудиторные занятия	Самосто-ятельная работа
лекции	семинары
	Модуль 1. Правовые основы налоговой системы РФ
1.1	Налоговая система Российской Федерации
1.2	Понятие и правовое положение участников налоговых правоотношений
1.3	Правовой статус и компетенция Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы РФ. Компетенция таможенных органов и государственных внебюджетных фондов как органов налогового контроля
	Модуль 2. Правовое регулирование отдельных институтов налогового права
2.1	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок взыскания сумм налога с налогоплательщика – физического, юридического лица
2.2	Правовые основы изменения сроков уплаты налогов и сборов
2.3	Налоговый контроль
2.4	Общие условия применения мер финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды налоговых правонарушений
2.5	Правовые механизмы защиты прав и интересов налогоплательщиков от неправомерных действий налоговых органов
2.6	Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов
	Зачет
Итого:

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ