Установленном настоящими Правилами

При наступлении первой по сроку даты (перехода прав или

Расчетов) в начале операционного дня сумма сделки (вне зависимости от

Наличия условий рассрочки платежа) подлежит отражению на

Балансовом счете № 47407 в корреспонденции со счетом № 47408 с

отнесением на счет № 47408 стоимости ____________производного финансового

Инструмента, представляющего собой актив или обязательство, по

Срочному договору на приобретение ценных бумаг.

В дальнейшем операции по исполнению сделки отражаются в

Бухгалтерском учете в соответствии с настоящим Порядком.

Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций

Займа ценных бумаг

В соответствии с пунктом 1.5 настоящего Порядка кредитная

Организация-кредитор определяет по каждому договору прекращение

Либо продолжение признания ценных бумаг, передаваемых в заем.

Ценные бумаги, переданные в заем без прекращения

Признания, списываются с соответствующего балансового счета второго

Порядка по учету вложений в ценные бумаги соответствующей

категории (ценные бумаги «оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток», ценные бумаги «имеющиеся в наличии для

продажи», ценные бумаги «удерживаемые до погашения») и

зачисляются соответственно на балансовые счета № 50118 «Долговые

Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток, переданные без прекращения признания», № 50218

«Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи,

переданные без прекращения признания», № 50318 «Долговые

Обязательства, удерживаемые до погашения, переданные без

прекращения признания», № 50618 «Долевые ценные бумаги,

Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

переданные без прекращения признания», № 50718 «Долевые ценные

Бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без

прекращения признания».

Возврат ценных бумаг, переданных в заем, отражается обратной

Бухгалтерской записью.

Переоценка ценных бумаг, числящихся на балансовых счетах по учету

Ценных бумаг, переданных без прекращения признания, осуществляется в

Порядке, установленном главой 5 настоящего Порядка.

Процентные доходы по переданным без прекращения признания

Долговым обязательствам отражаются в соответствии с настоящим

Порядком, а доходы по долевым ценным бумагам в соответствии с

Приложением 3 к настоящим Правилам.

В случае прекращения признания переданные ценные

Бумаги отражаются по балансовой стоимости с учетом переоценки на

Счетах по учету прочих размещенных средств в корреспонденции с

Соответствующими счетами по учету вложений в ценные бумаги (за

Исключением счетов по учету долговых обязательств, удерживаемых до

погашения) следующими бухгалтерскими записями:

Дебет балансового счета по учету прочих размещенных средств;

Дебет балансового счета по учету переоценки ценных бумаг –

Отрицательные разницы либо

Кредит балансового счета по учету переоценки ценных бумаг –

Положительные разницы;

Кредит балансового счета по учету соответствующих вложений в

Ценные бумаги.

Одновременно суммы доходов (расходов) от переоценки ценных

Бумаг, учтенные на балансовом счете № 70602 (№ 70607) переносятся на

Счета по учету доходов (расходов) по соответствующим символам

Операционных доходов (расходов) от операций (по операциям) с

Приобретенными ценными бумагами.

Сумма положительной переоценки ценных бумаг «имеющихся в

наличии для продажи», учтенная на балансовом счете № 10603,

Переносится на счет по учету доходов по соответствующим символам

Операционных доходов от операций с приобретенными ценными

Бумагами.

Сумма отрицательной переоценки ценных бумаг «имеющихся в

наличии для продажи», учтенная на балансовом счете № 10605,

Переносится на счет по учету расходов по соответствующим символам

Операционных расходов по операциям с приобретенными ценными

Бумагами.