Хозяйственные операции организации за 1 квартал 2010 г.

№	Содержание операции	Сумма, руб.
	Поступил аванс за оказание транспортных услуг, в т.ч. НДС	100 000
	Подписан акт об оказанных услугах организации «А», в т. ч. НДС	150 000
	Получена оплата за оказанные услуги от организации «А» (остаток), в т.ч. НДС	50 000
	Оприходован бензин, в т.ч. НДС	100 000
	Оплачены услуги сотовой связи, оказанные в 1 квартале, в т.ч. НДС	60 000
	Поступили средства от сдачи транспорта в аренду за 1 квартал, в т. ч. НДС	30 000
	Поступили дивиденды по акциям ОАО «ГАЗПРОМ»	30 000
	Начислена амортизация транспортных средств	100 000
	Начислена заработная плата водителям	150 000
	Выдана из кассы заработная плата водителям	90 000
	Оплачены услуги юристов, которые будут оказаны в апреле текущего года, в т.ч. НДС	110 000
	Начислен авансовый платеж за 1 квартал по транспортному налогу	30 000
	Списан бензин по путевым листам за 1 квартал	20 000
	Подписан акт об оказанных услугах организации «Б», в т.ч. НДС	146 000

Решение оформить в виде таблицы:

№ операции	Сумма	Доходы от реализации	Внереализационные доходы	Расходы по реализации	Внереализационные расходы

Налоговая база

Налог на прибыль,

В т.ч. в федеральный бюджет

В бюджет субъекта РФ

Задачи по НДС

Задача 1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, на основе исходной информации.

Организация «Альфа» занимается производством и реализацией мебели. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п/п	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб.
	11.01.	Приобретены материалы для производства основной продукции, из них: - оплачены, в т.ч. НДС - оприходованы, без НДС - счет-фактуры имеются, в т.ч. НДС - отпущено в производство, без НДС	450 000 370 000 381 356 340 000 100 000
	20.01	Отгружена партия кухонной мебели, с НДС	300 000
	29.01	Поступила оплата за кухонную мебель, с НДС	300 000
	30.01	Получен аванс под предстоящую поставку мягкой мебели, в т.ч. НДС	150 000
	05.02	Выплачена заработная плата за январь	150 000
	10.02	Отгружена партия мягкой мебели, с НДС (аванс получен 30.01)	100 000
	15.02	Получен на расчетный счет взнос от учредителя в качестве безвозмездной помощи	100 000
	17.02	Перечислена с расчетного счета оплата за оприходованные 11.01 материалы, с НДС	80 000
	5.03	Оплачены банку услуги инкассации, в т.ч. НДС	5 000
	15.03	Отгружена партия детской мебели, с НДС	150 000
	17.03	Получена частичная оплата за отгруженную детскую мебель, с НДС	130 000
	30.03	Начислен налог на имущество за 1 квартал	5 000

Решение оформить в виде таблицы:

Расчет НДС (начисленный) по объекту обложения

№ операции	Сумма	Налоговая база	Ставка	Сумма НДС
Итого

Расчет налоговых вычетов по НДС

№ операции	Сумма	Налоговая база	Ставка	Сумма НДС
Итого

НДС к уплате:

НДС к возмещению:

Задача 2. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2010 года, на основе исходной информации.

Организация «Альфа» занимается производством и реализацией металлоизделий (гвозди, арматура, кладочные сетки и т.п.). В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:

№ п/п	Дата операции	Содержание операции	Сумма, руб.
	11.01.	Отгружена партия сетки кладочной, с НДС	250 000
	20.01	Оприходована металлическая проволока, используемая при производстве гвоздей, в т.ч. НДС. Из нее - оплачено -имеется счет-фактура - отпущено в производство	100 000 100 000 95 000 93 000
	29.01	Получена на расчетный счет частичная оплата за партию сетки кладочной, с НДС	200 000
	30.01	Выплачена заработная плата из кассы менеджерам по продажам	150 000
	05.02	Перечислен с расчетного счета аванс под предстоящую поставку металла для производства арматуры, в т.ч. НДС	130 000
	10.02	Получена счет-фактура на аванс от поставщика металла для производства арматуры, в т.ч. НДС	130 000
	15.02	Отгружена партия гвоздей, в т.ч. НДС	500 000
	17.02	Оприходован от поставщика металл, в т.ч. НДС, из него - имеется счет-фактура -списано в производство	130 000   110 000 130 000
	5.03	Уплачены проценты по договору займа	5 400
	15.03	Уплачен в бюджет налог на прибыль	18 200
	17.03	Оприходованы канцтовары, без НДС	1 000

Решение оформить в виде таблицы:

Расчет НДС (начисленный) по объекту обложения

№ операции	Сумма	Налоговая база	Ставка	Сумма НДС
Итого