Расчет амортизации основных средств за ноябрь 20_ г

Дебет счета	Структурное подразделение	Виды основных средств	Первоначальная стоимость	Норма амортизации	Сумма амортизации
	Цех № 1	Здание цеха	175 000	1,2
		Машины и оборудование:		6,7
		станки штамповочные с ЧПУ	546 270
		станок штамповочный	14 400	25,0
		станок фрезерный с ЧПУ, модель КМ-60	30 000	6,7
		станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25	25 000	6,7
		станок токарный с ЧПУ, модель МТ 105 Ф7	50 000	5,0
		прессы механические, мо­дель Р-34 2	70 000	7,7
		компрессор поршневой, модель К-6	26 000	5,4
		специальные верстаки	36 000	8,0
		Транспортные средства: автомобиль грузовой ГАЭ-53 (грузоподъемность от 0,5 т ДО 2 т)	120 000	14,3
		Инструмент	12 000	4,167 (1 группа, 24 месяца)
		Итого	1 104 670	-
	Цех №2	Здание цеха	200 000	1,2
		Машины и оборудование:
		станки фрезерные с ЧПУ, модель КМ-80	90 000	6,7
		станки токарные с ЧПУ, модель РТ818Ф4	300 000	5,0
		станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25	25 000	6,7
		оборудование технологиче­ское специализированное для производства электро­технических изделий	70 000	0,833 (5 группа, 120 месяцев)
		специальные верстаки	36 000	8,0
		Транспортные средства:
		автомобиль грузовой ГАЗ-2766-ОА (грузоподъем­ность до 2 т)	98 000	14,3
		Инструмент	12 000	4,167 (1 группа, 24 месяца)
		Итого	831 000	-
	Цех № 3	Здание цеха	150 000	1,2
		Машины и оборудование:
		станок токарный с ЧПУ, модель ПВ 137 Д5	50 000	5,0
		станок сверлильный с ЧПУ, модель МН-25	25 000	6,7
		сварочные аппараты руч­ной дуговой сварки марки ТДМ-169	30 000
		малярные аппараты SATA-2000	20 000	7,1
		специальный верстак	18 000
		Инструмент	12 000	4,167 (1 группа, 24 месяца)
		Итого	305 000	-
	Заводоуправ­ление	Здания:
		здание заводоуправления	120 000	1,2
		здание склада	80 000	1,2
		Вычислительная техника:
		компьютеры Pentium-IV	45 000
		принтеры Canon — LBP-800	12 120
		ксерокс	13 645	12,4
		сканер Acer	11 000	1,667 (3 группа 60 месяцев)
		телефонные аппараты	3 000	-
		Транспортные средства:
		автомобиль легковой ГАЗ-ЗПО	180 000	1,667 (3 группа 60 месяцев)
		Инвентарь хозяйственный:
		офисная мебель	60 000	1,190 (4 группа 84 месяца)
		Итого	524 765	-
		Всего	2 765 435

 

• Такой расчет обычно делают в январе, а в последующие месяцы отчетного года данный расчет производят только поступившим и выбывшим основным средствам (см. таблицу расчета амортизации основных средств за декабрь 20_г.).

 

Расчет амортизации основных средств за декабрь 20_ г.

Дебет счета	Струк­турное подраз­деление	Группы основных средств	Сумма амор­тизации, начисленная в прошлом, месяце	Сумма амортизации	Сумма амор­тизации, начисленная в отчетном месяце
по поступив­шим в про­шлом месяце основным средствам	по выбывшим в прошлом месяце основным средствам
	Цех № 1	Здание цеха
Машины и оборудо­вание
Транспортные средства
Инструмент
Итого
	Цех N8 2	Здание цеха
Машины и оборудо­вание
Транспортные средства
Инструмент
Итого				-
	Цех N6 3	Здание цеха
Машины и оборудо­вание
Инструмент
Итого

 

Задание 12. Записать в журнале регистрации хозяйствен­ных операций операции по учету основных средств за декабрь 20_ г.

Исходные данные:

1. Данные решения заданий 3-10.

2. Списать стоимость приобретенных беспроводного теле­фонного аппарата и бератора на затраты. Телефонный аппарат

бератор приобретены для бухгалтерии.

Задание 13. Отразить суммы начисленной амортизации и -стоимость списанных в эксплуатацию телефонного аппарата и бератора «Практическая бухгалтерия» в регистрах бухгалтерского "учета — в ведомостях № 1-4 за декабрь 200_ г.

Исходные данные:

Задания 5, 6 и 11.

Задание 14. Записать хозяйственные операции по движению основных средств в регистрах бухгалтерского учета.

Исходные данные:

Задания 3-6, 10, 13.

 

Ведомость по счету 01 «Основные средства» за декабрь 20_ г.

 

Сальдо на начало месяца______________ руб.

 

Дата и со­держание операции	Обороты по дебету счета 01 в кредит счетов	Обороты по кредиту счета 01 в дебет счетов
			Итого				Итого
Итого

 

Сальдо на конец месяца _____________ руб.

Учет нематериальных активов

Справочные данные

1. Сведения об остатках нематериальных активов на 1 декабря 20__г.:

Структурное подразделение	Виды нематериальных активов	Первоначальная стоимость	Остаточная стоимость	Сумма начисленной амортизации на 1 декабря 20_ г.
Цех № 1	Патент на изобретение	79 900		13 845
Заводоуправление	Товарный знак	60 000
Заводоуправление	Организационные рас­ходы			-
	Итого	139 900		18 845

 

Задание 15. Оформить акт о списании объекта нематериальны активов № 1 от 04.12.200_ г. либо акт о приеме-передаче объекта нематериальных активов № 1 от 04.12.200_ г. и счет-фактура №71 на имя покупателя ООО «Интекс» от 04.12.20_ г.

Исходные данные:

1. ООО «Импульс» заключило с ООО «Интекс» договор об уступке прав на нематериальный актив (патент) № 49 о 04.12.200_ г. о продаже исключительного права патентообладател на изобретение. На имя покупателя был выставлен счет-фактура на сумму 117 ООО тыс. руб., в том числе НДС — 19 500 руб. Амортизация патента на дату продажи составила 14 200 руб., остаточная стоимость — 65 700 руб. Срок полезного использования — 18 лет 9 месяцев (225 месяцев), норма амортизации — 5,33%. Объекта действовал в ООО «Импульс» в течение 3 лет 5 месяцев (с августа 20_ г.)

Акт о списании (акт о приеме-передаче нематериальных активов) подписали: главный инженер Кулешов С.М. (председатель комиссии), члены комиссии — начальник цеха № 1 Васин А.А начальник цеха № 2 Иванов И.Д. и начальник цеха № 3 Кузнецов Т.И. Состав комиссии утвержден в прошлом году приказом. № 67 от 07.12.20_ г. «О назначении комиссии по приемке, оценке и списанию основных средств, нематериальных активов на 200_ г.». Заключение комиссии: списать нематериальный актив с баланса ООО «Импульс» в связи с его продажей.

Основание списания НМА — приказ директора № 69 о 03.12.20_ г.

Дата составления и утверждения акта № 1 о списании нема­териальных активов руководителем организации — 4 декабря 200_ г. Актив сдал гл. инженер Кулешов С.М.

Приложение — патент № 2147591 от 15.08.20_ г. В карточке учета нематериальных активов выбытие объекта отмечено. Инвентарная карточка № 3 закрыта.

2. Справочные данные раздела 4, задание 150.

3. Использовать соответствующие бланки первичных доку­ментов по учету основных средств (см. задания 3 и 10) или ни­жеприведенные формы документов.

АКТ №