Организация документооборота при осуществлении кассовых операций

Кассовые расходные операции, выполняемые бухгалтерскими работниками, контролируются контролером, рабочее место которого размещается в непосредственной близости от кассы. Контролер ведет кассовый журнал по расходу. Контроль расходных операций должен исключить возможность:

а) оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

б) поступления в кассу чеков и других расходных документов, минуя соответствующих бухгалтерских работников и контролера кредитной организации;

в) внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

Кассовый журнал по расходу составляется работником бухгалтерии (контролером) на соответствующих бланках в 2 экземплярах.

При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо при незначительном объеме операций – одновременно вес листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой.

Направление расходных кассовых документов контролером в кассу для оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется в специальном журнале под расписку.

Если кассовый журнал по расходу ведется в двух экземплярах под копирку, то расходные документы можно передавать в кассу под расписку кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи расходных документов в кассу второй экземпляр кассового журнала остается у контролирующего работника, который проверяет, не внесено ли каких-либо исправлений и дописок и первый экземпляр. Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр – в мемориальные документы дня.

Документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег. При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.

Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документом, состоящий из объявления на взнос наличными, квитанции и ордера.

Объявление на взнос наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает его, отражает в кассовом журнале сумму и необходимые реквизиты, предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в кассу. Объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы дня, квитанции выдается вносителю денег после приема их в кассу. Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета клиента.

Учет и оформление кассовых операций

Результаты проверки удостоверяется ПОДПИСЬЮ бухгалтера-контролера или от­ветственного исполнителя в ордере к объявлениям.

Неиспользованные денежные чеки по закрываемым счетам и по счетам, передаваемым в другую кредитную организацию, прини­мать от клиентов имеет право только главный бухгалтер или его заместитель, или начальник отдела, который одновременно должен погасить каждый сданный чек путем вырезания части чека, предна­значенной для подписи. После этого чеки передаются соответст­вующему бухгалтерскому работнику, который составляет ордер на закрытие счета и представляет его для проверки и подписания глав­ному бухгалтеру или его заместителю, или начальнику отдела.

Неиспользованные расчетные чеки при наличии остатка на сче­те по учету депонированных средств принимаются от клиентов и погашаются в таком же порядке бухгалтерским работником, кото­рый одновременно проверяет и подписывает платежное поручение клиента на закрытие лицевого счета по учету депонированных ос тавшихея неиспользованных средств.

Сданные неиспользованные денежные и расчетные чековые книжки, погашенные в указанном выше порядке, помещаются соот­ветственно в кассовые и мемориальные документы дня.

Кредитная организация определяет документооборот по выдаче (продаже) чеков (чековых книжек) клиентам. При этом из кассы чеки должны выдаваться оформленные штампом кредитной организации с указанием на каждом чеке номера счета клиента, с которого будет оплачиваться чек, при выдаче чеков за плату — после внесения (пс речисления) денежных средств. Выданные (проданные) за день чеки списываются с внебалансового счета по их учету на основании мемо риалыюго ордера, выписанного бухгалтерским работником.

Бланки, разные документы и ценности выдаются из кассы ш основании переданных внутренним порядком в кассу мемориал!. ных ордеров. На ордерах делается расписка получателя бланком, ценностей и документов.

При работе с этими бланками рекомендуется осуществляи. контроль за получением, хранением, выдачей и их использовами ем, обеспечивать своевременное и полное отражение их движении в учете. Начки (посылки) с бланками проверяются. Бланки в пач ках с поврежденной упаковкой пересчитываются. При обнару.м нии в упаковках недостач или излишков бланков составляется аК1 за подписями лиц. участвовавших в приеме бланков. Указании'

И'Ч'чЛик отражения кассовых операции...

1ЫШС бланки хранятся в хранилище ценностей. При выдаче блан-мч1 для использования производится их полистный пересчет, Проверка правильности нумерации, а также приемка по качеству. 11 1ЫЯ8ленных при этом недостачах и излишках бланков, а также "н пииаружении в них дефектов составляются акты и вносятся ис-II]>ипления в учете.