Налоги и платежи, вносимые предприятиями в бюджет и во внебюджетные фонды

 

В соответствии с законодательством все действующие на территории РФ налоги и сборы делятся на три группы: федеральные, региональные и местные.

В Налоговом кодексе РФ, действующем с 1 января 1999 года, определено 16 федеральных, 7 региональных и 5 местных налогов.

К федеральным налогам и сборам относятся:

- НДС;

- акцизы на отдельные виды товаров(услуг) и отдельные виды минерального сырья;

- налог на прибыль (доход) организаций;

- налог на доходы от капитала;

- подоходный налог с физических лиц;

- социальный налог;

- государственная пошлина;

- таможенная пошлина и таможенные сборы;

- налог на пользование недрами;

- налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

- сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

- лесной налог;

- водный налог;

- экономический налог;

- федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги и сборы включают:

- налог на имущество организации;

- налог на недвижимость;

- дорожный налог;

- транспортный налог;

- налог с продаж;

- налог на игорный бизнес;

- региональные лицензионные сборы.

К местным налогам и сборам относятся:

-земельный налог;

- налог на имущество физических лиц;

- налог на рекламу;

- налог на наследование или дарение;

- местные лицензионные сборы.

Законодательством определено, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за установленный период налогообложения. Особенностью российской налоговой системы является также наличие ряда целевых платежей и сборов, которые в силу своей обязательности носят для плательщиков налоговый характер, но направляются не только в бюджет, но и в специальные внебюджетные фонды (например, платежи в государственные социальные фонды, фонды охраны природы, республиканский земельный фонд и т.п.).

 

Финансовый план предприятия.

 

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов, который выражает в денежной форме результаты хозяйственно-финансовой деятельности, взаимоотношения с бюджетом, банками, вышестоящими организациями. Финансовый план предприятия состоит из четырех разделов:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления;

- кредитные взаимоотношения;

- взаимоотношения с бюджетом.

Размер плановых доходов и расходов определяется на основе обоснованных расчетов, которые составляются по каждой статье баланса.

Примерное содержание разделов финансового плана можно представить следующими основными статьями доходов и расходов.

I.Доходы и поступления средств

1. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.

2. Прибыль от прочей реализации.

3. Планируемые внереализационные доходы, в т.ч.:

а) доходы от долевого участия в уставном капитале других предприятий;

б) доходы, полученные от ценных бумаг;

в) доходы от хранения денежных средств на депозитных счетах в банках и других финансово-кредитных учреждениях;

г) доходы от сдачи имущества в аренду;

4. амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов и нематериальных активов.

5. поступления средств от других предприятий.

II. Расходы и отчисления средств:

1. Налоги, уплаченные из прибыли (по видам налогов).

2. Распределение чистой прибыли, в т.ч.:

а) на накопление;

б) на потребление;

3. Долгосрочное инвестирование, в т.ч.:

а) за счет амортизационных отчислений;

б) за счет других источников финансирования.

3. Прочие расходы.

Для обеспечения полной взаимосвязи статей финансового плана и определения окончательных взаимоотношений с государственным бюджетом при завершении расчета баланса доходов и расходов (в виде приложения к нему) составляется проверочная (шахматная) таблица, в которой по горизонтали приводятся источники финансирования (отраженные в подразделе «Доходы и поступления»), а по вертикали – статьи расхода (из подраздела «Расходы и отчисления»), равнозначные в общей сумме по итогу.