Федеральные налоги и сборы. Состав, порядок установления

Федеральные налоги и сборы – это налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

· НДС;

· Акцизы на отдельные виды товаров (услуг);

· Налог на прибыль организаций;

· Налог на доходы физических лиц;

· Единый социальный налог;

· Госпошлина;

· Налог на добычу полезных ископаемых;

· Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

· Водный налог.

Региональные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.

Региональные налоги – это налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

· Налог на имущество организаций;

· Транспортный налог;

· Налог на игорный бизнес.

При установлении региональных налогов законодательными органами государственной власти субъектов РФ определяется в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответвии с НК и законами субъектов РФ о налогах.

Местные налоги. Состав, порядок введения, изменения, отмены.

Местные налоги – это налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

· Земельный налог;

· Налог на имущество физических лиц.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Элементы, обязательные для установления налогов.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогооблажения:

Ø объект налогооблажения;

Ø налоговая база;

Ø налоговый период;

Ø налоговая ставка;

Ø порядок исчесления налога;

Ø порядок и сроки уплаты налога.

Налоговые льготы. Виды, порядок установления и применения.

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Виды льгот:

· Необлагаемый минимум объекта налога, т.е. минимальная часть объекта, исключаемая из обложения;

· Изъятие из обложения определенных элементов объекта обложения;

· Освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

· Понижение налоговых ставок;

· Целевые налоговые льготы, включая отсрочку или рассрочку уплаты налога;

· Инвестиционный налоговый кредит, т.е. изменение срока уплаты налога в течении определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи (на срок от 1 до 5 лет).

Установление и отмена льгот осуществляется следующим образом:

· Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ;

· Льготы по региональным налогам устанавливаюся и отменяются НК РФ и (или) законами субъектов РФ о налогах;

· Льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются НК РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами о налогах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).