Определение потребности в оборотных средствах

Для определения потребности предприятия в оборотных средствах осуществляется нормирование оборотных средств. Под нормированием оборотных средств понимается процесс определения экономически обоснованной потребности предприятия в оборотных средствах, обеспечивающих нормальное протекание производственного процесса. К нормируемым оборотным средствам относятся все оборотные производственные фонды и готовую к реализации продукцию.

Нормативы оборотных средств (рассчитываются в натуральном выражении):

1. Общий норматив оборотных средств предприятия рассчитывается только в денежном выражении и определяется путем суммирования нормативов оборотных средств по отдельным элементам

Ф_ОБЩ=Ф_ПЗ+Ф_НЗП+Ф_РБП+Ф_ГП ФПЗ – норматив производственных запасов;

ФНЗП – норматив НЗП ФРБП – норматив расходов будущих периодов

ФГП – норматив запаса готовой продукции на складах предприятия.

2. Норматив производственных запасов

n – количество различных видов производственных запасов;

НПЗi – общая норма запаса по i-ому виду производственных запасов;

Рi – среднесуточный расход i-ого вида производственных запасов

3. Общая норма запаса определяет на какое количество дней предприятие должно быть обеспечено оборотными средствами по данному виду производственного запаса.

Нпзi = Нтекi + Нстрi + Нподгi,

НТЕКi – норма текущего запаса; НСТРi – норма страхового запаса;

НПОДГi – норма подготовительного (технологического) запаса.

4. Норматив незавершенного производства равняется сумме нормативов по всем видам продукции.

m – количество наименований продукции; Фнзпj– норматив незавершенного производства по j-ому виду готовой продукции

5. Норматив оборотных средств расходов будущих периодов Фрбп = Ро – Рпл + Рс,

РО– сумма средств в расходах будущих периодов на начало планируемого периода; РПЛ – расходы, производимые в планируемом периоде;

РС – расходы, списываемые на себестоимость продукции в планируемом периоде.

6. Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия (ФГП) равен сумме нормативов по отдельным видам готовой продукции Фглj – норматив готовой продукции по j-ому изделию.

7. Норма запаса готовой продукции(Нгпi) включает в себя время необходимое на приемку изделий из цехов, комплектацию транспортной партии, упаковку и отгрузку продукции, оформление документации.

Бюджет предприятия

Бюджет организации - календарный план доходов и расходов организации, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью компании. Бюджет организации составляется в натуральном и/или денежном выражении и определяет потребность компании в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов.

Существует два основных вида бюджета:

Операционный бюджет включает в себя бюджет доходов и расходов, базой для разработки которого являются следующие бюджеты: бюджет производства, бюджет продажи продукции, прочих доходов, затрат на материалы и энергию, бюджет оплаты труда, амортизационных отчислений, общехозяйственных и общепроизводственных расходов, бюджет расходов по налогам.

Финансовый бюджет состоит из бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса активов и пассивов, состоящего из трёх финансовых документов:

- прогноз отчёта о прибылях и убытках - прогноз отчёта о движении денежных средств

- прогноз бухгалтерского баланса

Бюджет, составленный снизу вверх, предусматривает сбор бюджетной информации от исполнителей к руководителям нижнего уровня и далее – к руководству организации.

Бюджет, составленный сверху вниз, требует от руководства компании чёткого понимания основных особенностей организации и способность формировать реалистичный прогноз на рассматриваемый период.

Классификация бюджетов в организации имеет такую форму:

Долгосрочные (от полугода до 1 года) и краткосрочные (неделя, 10 дней, месяц, квартал). При этом долгосрочные бюджеты являются первичными по отношению к краткосрочным, потому что именно на их основе составляется краткосрочный бюджет. Однако управляем предприятием мы через бюджет краткосрочный, потому что именно он дает нам критерии для принятия текущих решений, и на основании анализа именно его исполнения мы принимаем решения о корректировке долгосрочных бюджетов или даже целей компании. Долгосрочный бюджет не может быть слишком детальным, но должен дать ориентиры основных показателей — объемов, прибыли, инвестиций — и позволить определить стратегию компании в части финансирования. В отличие от бюджета карта системы сбалансированных показателей является предельно детальным документом.

Постатейные бюджеты — предусматривают жесткое ограничение суммы по каждой статье расходов, без возможности переноса в другую статью

Бюджеты с временным периодом — на конец периода по бюджету остаток средств не переносится на следующий период.

Гибкие и статические бюджеты — находятся вне зависимости от объемов производства. Гибкие ставятся в зависимость от параметра, который характеризует объем производства или продаж

Преемственные бюджеты (имеет определённый шаблон, который при очередном бюджетировании лишь вносятся коррективы, отражающие текущие изменения по сравнению с устоявшимся процессом) и бюджеты с нулевым уровнем (бюджет, который каждый раз составляется заново, т.е. с нуля)