Смета затрат на производство

Раздел 1. Общее описание предприятия.

Данное предприятие является салоном красоты, а именно кабинет маникюра-педикюра.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем и арендую кабинет маникюра-педикюра в салоне красоты. Предоставляю услуги маникюра и педикюра клиентам салона. Считаю, что данный вид услуг востребован в настоящее время и будет востребован в будущем.

Для того чтобы составить план выполняемых услуг в салоне, я посчитала количество маникюров и педикюров выполняемых в течение месяца и занесла их в таблицу в месяце 12 рабочих смен.

 

Прогнозный объем услуг на 2011 год таблица 1

 

Услуги

Прогнозный объем продаж в натуральном выражении

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1я

2ф

3м

4а

5м

6и

7и

8а

9с

10о

11н

12д

Маникюр

Педикюр

Итого

 

 

На основе прогнозного объема продаж, рассчитывается производственная программа салона - план производства салона. Для упрощения расчетов принимаем производственную программу в натуральном выражении, равной объему выполненных услуг в натуральном выражении.

 

Раздел 2. Расчет необходимого капитала.

 

Необходимо определить стоимость основных фондов и нематериальных активов, потребность в оборотных средствах; определить состав и численность работающих, рассчитать потребность в финансовых ресурсах.

 

Определение потребности в трудовых ресурсах.

 

В таблице расчет численности работников предприятия осуществляется по профессиям, категориям и разрядам.

Таблица 2

	Профессиональные группы	число работников
	управленческий персонал	-
	специалисты
	итр	-
	основные рабочие	-
	вспомогательные рабочие
	другие группы	-
	Итого численность

2. 2. Расчёт потребности в основном капитале.

Так как мы берём кабинет со всем оборудованием в аренду, они не являются основными средствами.

 

Расчёт потребности в основном капитале Табл. 3

 

п/п	Основные фонды	Необходимое количество, шт.	Стоимость единицы, руб.	Итого стоимость, руб.
	Инструменты и оборудование
	Щипчики
	Пилка для ногтей
	Бокорезы
	Станок для лезвия
	Пушер
	Ванночка для маникюра
	Ножницы
	Итого основного капитала

 

 

Так же отсутствуют не материальные активы. На этот вид деятельности не нужно покупать лицензию или патент.

Основной капитал приобретается за счёт собственных средств.

2. 3. Расчёт потребности в оборотных средствах.

 

На планируемый объём услуг рассчитываем величину необходимого оборотного капитала.

Планируемая величина оборотных средств определяется, как сумма по всем видам оборотных средств заносим в таблицу 4.

 

 

Расчёт потребности в оборотных средствах Табл. 4

 

	Виды оборотных средств	Единицы измерения	Цена за единицу, руб.	Средне дневное потребление, руб.	Норматив запаса, дни	Норматив оборотных средств, руб
	Крем для рук	мл
	Крем для ног	мл
	Пилинг	мл
	Средство для ванночки	мл
	Средства для удаления кутикул	гр
	Салфетки	шт
	Апельсиновая палочка	шт
	Лезвия для станка	шт
	Итого оборотных средств

 

Необходимая величина оборотных средств формируется за счет собственных средств.

 

Раздел 3. Расчет себестоимости одной услуги.

Смета затрат на производство.

 

В смете затрат отражаются совокупные затраты на партию услуг, сгруппированные по производственным факторам:

- предмет труда

- средство труда

- труд

 

Оплата труда (фактор труд)

Расчет фонда заработной платы Табл. 5

 

Профессиональные группы	Число работников, чел	Оклад, руб/мес	Дополнительная заработная плата	Итого, заработная плата в месяц, руб
%	руб
Вспомогательные группы

 

 

Расчёт стоимости основного капитала (материальных и нематериальных и активов) и суммы амортизации (фактор – средство труда).

 

Расчёт стоимости основного капитала и амортизационных капиталов

Табл. 6

п/п	Наименование основных фондов	Балансовая стоимость, руб	Введено, руб	Выбыло, руб	Среднегодовая стоимость, руб	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, руб
	Инструменты и оборудование
	Щипчики
	Пилка для ногтей
	Бокорезы			-
	Станок для лезвия			-
	Пушер		-	-
	Ванночка для маникюра		-	-
	Ножницы		-	-
Итого

 

Определяем сумму годовых амортизационных отчислений.

 

N_a- норма амортизации

 

 

- сумма амортизации

 

=540 руб

 

=200 руб

 

=320 руб

 

=60 руб

 

=80 руб

 

=200 руб

 

=60 руб

 

Сумму годовых амортизационных отчислений вычисляем линейным методом, при котором характерно равномерное перенесение стоимости объекта основных средств

 

S _a, N_a - const

 

Итого, сумма годовых амортизационных отчислений составила 1460 рублей.

 

Расчёт стоимости материальных затрат за период (фактор – предмет труда).

Материальные затраты на услугу рассчитывается исходя из соответствующих норм расхода на единицу услуг и действующих цен. Результаты расчёта сводим в таблицу.

 

 

Расчёт материальных затрат. Табл. 7

 

п\п	Наименование материала	Расход в натуральном выражении	Цена за единицу, руб	Сумма, руб
	Педикюр
	Крем для ног
	Пилинг для ног
	Средство для ванночки
	Салфетки
	Лезвие для станка
	Итого сумма
	Маникюр
	Крем для рук
	Средство для ванночки
	Кутик
	Салфетки
	Апельсиновая палочка
	Итого сумма

 

Таким образом сумма материальных затрат на один педикюр составила 30 руб., а на один маникюр 25 руб.