Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

2. Валовая прибыль = выручка –производственные затраты

3.Операционная прибыль = валовая прибыль – административно - хозяйственные и коммерческие затраты

4. налогоолагаемая прибыль= опер. Прибыль- % по заемному капиталу

5.Чистая прибыль (после налогообложения)= налогооблагаемая прибыль- налог на прибыль

 

Приоритеты распределения:

1. Отчисления в резервный фонд (согласно установленному уставом %).

2. Начисление дивидендов или дохода по паям (в соответствии с выбранной дивидендной политикой).

3. Капитальные вложения (инвестирование во внеоборотные активы).

4. Увеличение собственного оборотного капитала.

5. Потребление (премиальные выплаты, ценные подарки, материальная помощь и т.д.)

Факторы, влияющие на прибыль:

- себестоимость,

- уровень цен,

- объем производства и продажи.

 

 

Задача 4. По виду выпускаемой продукции известны следующие данные: цена - 98 руб.шт, объем реализации 2 тыс.штук, единичные переменные 29 руб. за шт., общие постоянные расходы 126 000 руб. На основании этих данных определите а) выручку, общую себестоимость, общую прибыль, единичную прибыль; б) те же показатели при увеличении объема реализации до 3 тыс. штук.

Показатель	1 вариант(2 000 шт)	2 вариант(3000 шт)
Цена за ед-цу
выручка
единичные переменные
общие переменные
единичные постоянные
общие постоянные
единичная себестоимость
общая себестоимость
единичная прибыль
общая прибыль

 

 

Задача 5. Цена оконной рамы составляет 12000 руб. за штуку. Удельные переменные затраты 6000 руб. Постоянные затраты цеха по изготовлению оконных рам за квартал составили 900 тыс. рублей. Найти критический объем выпуска оконных рам за квартал в натуральном выражении (порог рентабельности), а также такой объем выпуска, который позволит получить прибыль 1200 тыс. руб. за квартал.

 

 

Задача 6. Определите порог рентабельности продаж в стоимостном выражении и запас финансовой прочности в абсолютной и относительной оценке, если известно следующее: объем реализованной продукции — 2000 тыс. руб., постоянные затраты — 400 тыс. руб., переменные затраты 1500 тыс. руб.

 

 

Задача 7. Имеются следующие данные:

Выручка от продаж фирмы — 100 тыс. руб.

Переменные затраты — 70 тыс. руб.

Постоянные затраты — 20 тыс. руб.

В плановом периоде предполагается рост натурального объема продаж на 5% и одновременно снижение цен на 6%. Рассчитайте прибыль от продаж в плановом периоде.

Методические указания к решению задачи 7

Для определения прибыли от продаж в плановом периоде (Ппр) воспользуемся следующей формулой:

=

где ВР — выручка от реализации;

Ин — индекс роста или снижения натурального объема продаж;

Иц — индекс роста или снижения цен продаж;

ПеЗ — переменные затраты в общем составе затрат 3;

ПоЗ — постоянные затраты в общем составе затрат 3.

Задача 8. Объем реализации фирмы в январе составил 10 тыс. изделий по цене 200 руб. за изделие. Затраты фирмы за этот месяц составили 1 800 тыс. руб., в том числе постоянные — 600 тыс. руб. Определите, на сколько должен возрасти объем реализации фирмы в следующем месяце (при прочих неизменных условиях), чтобы ее прибыль увеличилась на 20%.

Задача 9. В первом квартале себестоимость единицы продукции составляла 98,2 руб., удельные постоянные 30,2 руб. Доля сырья и материалов в структуре переменных затрат - 70 %.

Во втором квартале был изменен объем производства и реализации продукции, а затраты на сырье и материалы возросли по сравнению с первым кварталом на 40 %, остальные составляющие переменных затрат остались неизменными. Себестоимость единицы продукции выросла на 22,8 руб. Определите насколько % изменился объем производства.

показатель	1 квартал	2 квартал
Себестоимость единицы	98.2
В т.ч.
Единичные пост	30.2	33.96
Един перемен	68 87.04
В т.ч
материалы	68*0.7=47.6	47.6*1.4=66.64
Оплата труда	68*0.3=20.4	20.4

10. Фирма производит и продает однотипное оборудование. Объем производства колеблется в пределах 10-20 тыс. единиц. Распределение постоянных и переменных затрат фирмы в пределах релевантного диапазона приведено в таблице.

Таблица

Объем производства и реализации, ед.
Затраты на весь объем продукции, млн.руб.
Переменные
Постоянные
Итого
Затраты на единицу продукции
Переменные	0.1	0.1
Постоянные	0.16	1600/20000=0.08
Итого на единицу продукции	0.26	0.18
Маржинальная прибыль на весь объем	0.18*10т.=1800 или 0.28*10т. – 1000=1800	0.18*20т.=3600 или 0.28*20т.-2000=3600
Маржинальная прибыль на единицу	0.28-0.1=0.18	0.28-0.1=0.18
Операционная прибыль на весь объем	0.02* 10 т. =200 или 1800 – 1600= 200	0.1*20 т.= 2000
Операционная прибыль на единицу	0.18- 0.16=0.02	0.18- 0.08= 0.1

 

Рассчитайте недостающие в таблице данные. Подготовьте укрупненный отчет о прибылях и убытках фирмы, применив метод маржинального подхода, если фирма производит и реализует 20 тыс. единиц оборудования ежегодно по цене 0, 280 млн. руб за единицу

ЗАДАЧА 11..

 

Предприятию необходимо принять решение об открытии новых рынков сбыта продукции или отказаться от их создания на основе следующей информации:

Выручка от реализации 4.000'000

Количество единиц продукции, шт. 2.000

Продажная цена, ед. 2.000

Торговые издержки:

Расходы на рекламу 480.000

Содержание персонала, занимающегося сбытом 320.000

Командировочные расходы 240.000

Арендная плата за торговые помещения 600.000

Предусмотрено увеличить:

расходы на рекламу 10%

АП за торговые помещения на 20%

Оплату труда на 25%

величина переменных затрат 900р/за шт. Объем реализации на новых рынках 700 шт.

ТРЕБУЕТСЯ:

1.Определить операционную и маржинальную прибыль в базовом и новом варианте

2.Определить точку безубыточности.

3. Дать заключение об открытии (или отказе) новых рынков сбыта продукции.

Задача 12. На основе данных, приведенных в табл., рассчитайте результаты деятельности фирмы:

1) составьте смету затрат на производство по экономическим элементам;

2) составьте калькуляцию на одно условное изделие и назначьте цену за условное изделие исходя из заданного уровня рентабельности;

3) определите себестоимость технологическую, цеховую, заводскую, полную,

4) сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов и

рассчитайте выручку и прибыль при текущих условиях и на объем в 1.5 раз больше.

5) найдите точку безубыточности

6) калькуляцию на весь объем традиинным способом по А и В вместе

Балансовая стоимость оборудования,.руб.	4 000 000
Норма амортизации оборудования, %
Количество выпускаемых изделий, тыс.шт.	А- 6 000 шт, В – 4 000 шт.
Плановая рентабельность, % (к себестоимости)
Планируемый рост выпуска продукции, %	50 %
Нормы расхода на одно условное изделие
Материалы для А, руб./шт.
Материалы для Б, руб./шт.
Заработная плата основная для А, руб./шт.	35*1.26=44.1
Заработная плата основная для В, руб/шт.	10*1.26=12.6
Затраты на содержание 1 приемного пункта, в том числе:
Аренда помещения,руб./мес.	15 000х12=
Зарплата приемщицы, руб./мес.+соц. отчисления	5000х1.26х12=75600
Коммунальные платежи, руб./мес.	7200х12=
Электроэнергия, руб/мес.	500х12=
Расходы на ремонт, руб./год
Затраты на содержание оборудования:
Заработная плата ремонтника, руб/мес.	8000*12=120960
Запасные части, руб./год	34 000
Вспомогательные материалы, руб./год	24 000
Затраты на содержание цеха:
Арендная плата,.руб./мес.
Коммунальные платежи, руб./мес.
Электроэнергия, руб./мес.
Заработная плата мастера, руб./мес.+соц. отчисления
Затраты на управление:
Заработная плата директора, руб./мес+социальные отчисления
Заработная плата бухгалтера, руб./мес+социальные отчисления
Заработная плата уборщицы, руб./мес+социальные отчисления
Оплата телефона, руб./мес.
Командировочные расходы,.руб./год
Содержание автомобиля, руб./мес.
Бензин, руб./мес.
Затраты на реализацию
Реклама, руб./год
Организация выездного обслуживания,.руб./год
Налоги
Социальное страхование, %
Налог на прибыль, %

 

Задача 13.

 

Составить отчет о прибылях и убытках в системах direct-costing и absorption-costing.

Выручка - 2000 у.е.

Затраты	Переменные	Постоянные
Производственные
Коммерческие
Административные

 

direct-costing	absorption-costing.
Выручка		Выручка
Переменные затраты		Производственные затраты
Маржинальный доход		Валовая прибыль
Постоянные затраты		Административные расходы
Прибыль операционная		Коммерческие расходы
		Прибыль операционная

 

Кейс. Анализ операционной стратегии.

 

Условия.

Компания, организующая концерты и клубные вечера.

Варианты – приглашение дорогой раскрученной группы «Пестрая банда» - гонорар 4000 дол, «дешевой» малоизвестной группы «Ангажемент» - 2000 дол,

Варианты – цена билета 40 дол, -50 дол.

в стоимость билета входят напитки и закуски(будут накрыты столики)

Расходы – аренда зала предоставлена спонсорами проекта,

Стоимость напитков и еды на 1 чел 5 дол,

Обслуживание мероприятия – 500 дол.

Максимальная загрузка зала – 200 мест.

1)Провести операционный анализ и определить какую группу приглашать, по какой цене продавать билеты.

2) Наиболее вероятна продажа 150 билетов по цене 40 дол за билет

Если есть заказ на коллективное приобретение 50 билетов по цене 30 дол. Стоит ли соглашаться на это предложение?

 

 

Тема 4. Планирование денежных потоков.

Планирование денежных потоков позволяет обеспечить ликвидность компании в каждый момент времени (для этого необходимо своевременно предвидеть дефицит и его предотвращать) и максимально эффективное использование имеющихся средств (для этого необходимо выявлять свободные средства и выгодно размещать)

 

Финансовое планирование включает в себя три основные подсистемы:

перспективное финансовое планирование;

текущее финансовое планирование;

оперативное финансовое планирование.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, является главной формой реализации целей предпринимательской фирмы. Перспективное финансовое планирование в современных условиях охватывает весь период времени от одного года до трех (редко пяти) лет.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, являясь составной частью общей стратегии экономического развития фирмы, она должна согласоваться с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. Вместе с тем финансовая стратегия сама оказывает значительное влияние на формирование общей стратегии экономического развития фирмы, поскольку изменение ситуации на финансовом рынке влечет за собой корректировку финансовой, а затем, как правило, и общей стратегии развития предпринимательской фирмы.

Результат стратегического планирования – прогноз движения денежных средств с разбивкой по месяцам или кварталам.

 

1. стратегический прогноз движения денежных средств (по интервалам планирования)

Показатели	Интервалы планирования
			…………	n
1. Поступления 1.1.УК……. 1.2. 1.3. 1.4.   Итого:
2. Выплаты…….   2.1. 2.2. 2.3   Итого:
3. Денежный поток за период		-1	2 4
4. Денежный поток нарастающим итогом			2 6

 

Текущее планирование финансовой деятельности фирмы основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность фирме определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала фирмы на конец планируемого периода.

Результатом текущего финансового планирования является разработка трех основных документов:

Прогноз движения денежных средств с разбивкой по видам деятельности (текущая хозяйственная, финансовая, инвестиционная);

 

Текущий прогноз (квартал, год) - с разбивкой по трем видам деятельности.

Структура потоков денежных средств

 

Показатель	На н.г.	на к.г.
Остаток на р\с и в кассе на н.периода.
1. текущая деятельность поступления 1.1. выручка от реализации …… Выплаты… … … Итого ден. поток от основной деятельности
2. Инвестиционная деятельность поступления…….……. Выплаты…….. 2.3. Итого ден. поток от инвестиционной деятельности
3. финансовая деятельность поступления…….……. Выплаты………..……….. 3.3. Итого ден. поток от финансовой деятельности
4. общий денежный поток
Остаток на р\с и в кассе на к.п.

 

 

Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности фирмы. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, расчет потребности краткосрочном кредите.

Платежный календарь составляется на неделю или декаду с разбивкой по дням. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

Дата	Наименование позиции	Документ-основание	Сумма

 

Мероприятия, используемые при обнаружении дефицита денежных средств.

1.Мероприятия по увеличению поступлений:

 

 

2. Мероприятия по сокращению выплат.

 

 

\