Формирование и использование финансовых ресурсов и оборотных фондов коммерческих орг-ций

Финансовые ресурсы коммерческой организации - денежные доходы, поступления и накопления коммерческой организации, предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, социальному развитию и экономическому стимулированию работающих, выполнения финансовых обязательств.

Первоначально финансовые ресурсы формируются в момент создания предприятия, когда при образовании уставного капитала предприятие наделяется основными и оборотными средствами. Источники финансовых ресурсов и минимальные требования к уставному капиталу определяются организационно-правовыми формами предприятия и видом деятельности.

Основные источники формирования финансовых ресурсов действующих предприятий – выручка от реализации товаров и услуг, выручка от прочей реализации (например, выбывших основных фондов), внереализационные доходы (полученные штрафы, дивиденды и проценты по ценным бумагам и др.) – собственные источники. Видами финансовых ресурсов выступают прибыль и амортизационные отчисления.

Кроме собственных источников формирования финансовых ресурсов могут привлекаться заемные: кредиты банков; займы, оформленные выпуском долговых ценных бумаг (облигаций, векселей и др.); бюджетные кредиты; налоговые кредиты. Источником финансовых ресурсов предприятий на практике выступает кредиторская задолженность, начисленная, но не выплаченная заработная плата.

Привлеченные- от дополнительного выпуска и размещения акций, паев при увеличении уставного капитала коммерческих организаций. Источниками финансовых ресурсов предприятий могут также выступать бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, страховые возмещения.

Направления использование финансовых ресурсов коммерческой организации:

- платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

- уплата процентов за пользование кредитом, погашение ссуд, страховые платежи;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты, связанные с расширением и техническим обновлением производства;

- финансирование НИОКР;

- выплата дивидендов, процентов и др.;

- социальные цели, в том числе в форме создания фондов материального поощрения, добровольного медицинского страхования и добровольного пенсионного страхования работников и др.;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги и другие активы на финансовом рынке;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

Состояние финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска определяет финансовую устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость достигается в первую очередь соответствием покрытия обязательств предприятия такими активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательства, то есть ликвидностью. Общий показатель ликвидности определяется соотношением между размером кредиторской и дебиторской задолженности предприятия.

В 2.)г 3.) 4.) 5.)а 6.)а 7.)а 8.)в 9.)в 10.)б

 

Билет 22

1. Понятие и элементы кредитной системы

Кредитная система

· Совокупность кредитных учреждений (институциональный аспект)

· Совокупность кредитных отношений, возникающих между кредитными организациями и их клиентами

· Совокупность приемов и методов организации кредитных отношений

Базовые элементы кредитной системы (базовый 1й блок):

1. Сущность кредита

2. Структура кредита

3. Функции кредита

4. Принципы кредита

5. Формы и виды кредита

Организационные элементы кредитной системы (организационный блок):

1. Условия кредитования

2. Методы кредита

3. Границы кредита

4. Кредитная политики

5. Механизм кредитования

6. Кредитная инфраструктура

Регулирующие элементы кредитной системы:

1. Государственное регулирование кредитной деятельности

2. Нормативные положения ЦБ

3. Банковское законодательство

4. Инструктивные материалы, разрабатываемые КБ

5. Банковский рынок

Кредитная инфраструктура

– это жизнеобеспечение и поддержание рационального функционирования кредитных отношений.

Кредитная инфраструктура включает в себя:

· Информационное обеспечение

· Методическое обеспечение

· Научное обеспечение

· Кадровое обеспечение

Типы кредитных систем

По типу хозяйствования: Рыночная, Централизованная, Переходная

По географическому признаку: Международная, Национальная

По степени развития: Развитая, Развивающаяся

По степени вхождения в финансовые рынки: Основанная на банках, Основанная на развитом рынке ценных бумаг, Основанная на исламских банках

Кредитная система

· Банковская система

· Парабанковская система

Общее:

· В нее входят организации, ЮЛ

· Они имеют право выполнять банковские операции

· Имеют право получать прибыль

Особенности:

· Организации парабанковской системы не имеют лицензий БР на выполнение банковских операций

· Не подчиняются банковскому законодательству (только специальному)

 

2. Финансовые аспекты функционирования предприятий малого бизнеса

 

Малое предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников.

В условиях рынка малое предприятие реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - по государственным ценам.

Источниками формирования финансовых ресурсов предприятия в зависимости от его организационно-правовой формы являются прибыль, амортизационные отчисления, средства, полученные от продажи ценных бумаг, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, а также кредиты и другие поступления, не противоречащие закону.

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций предприятие открывает расчетный и другие счета в любом банке. Банк или его отделения по месту регистрации предприятия обязаны открыть расчетный счет по требованию предприятия. Предприятие несет полную ответственность за соблюдение кредитных договоров и расчетной дисциплины. Предприятие, не выполняющее свои обязательства по расчетам, может быть в судебном порядке объявлено неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с Законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)».

Малое предприятие может заключать на общих основаниях договоры с иностранными партнерами и открывать инвалютные счета. При условии соблюдения установленных правил малые предприятия могут самостоятельно выходить на международный рынок, зарабатывать валюту, а также приобретать ее, в том числе и на аукционах.

Формы, системы и размер оплаты труда работников предприятия, а также другие виды их доходов устанавливаются предприятием самостоятельно. Предприятие обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, условия труда и меры социальной защиты работников независимо от видов собственности и организационно-правовых форм предприятия. При этом оно может самостоятельно устанавливать для своих работников дополнительные отпуска, сокращенный рабочий день и иные льготы, а также поощрять работников организаций, обслуживающих трудовой коллектив и не входящих в состав предприятия.

Законом предусмотрено, что предприятие обязано обеспечить своим работникам безопасные условия труда и несет ответственность в установленном законодательством порядке за ущерб, причиненный их здоровью и трудоспособности. Малое предприятие вносит взносы по социальному и медицинскому страхованию и социальному обеспечению в порядке и размерах, установленных действующим законодательством

Источники финансирования малого бизнеса:

1)Поиск Партнера. Обычно получается так: у вас есть идея, у кого-то деньги. Или наоборот.

2) Венчурное Финансирование. Для бизнеса, связанного с разработкой и производством наукоемких продуктов.

3)Коммерческий (Товарный) Кредит. Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Т.е. если вам нечем пока расплатиться за первую партию товара, то можно его взять в кредит.

4)Лизинг. Это кредит оборудования с правом выкупа или без этого права. Вы можете взять оборудование или технику необходимые для осуществления работы вашего бизнеса в лизинг и потратить деньги, которые вы сэкономили на продвижение вашей продукции или услуг.

5)Франчайзинг. Франчайзинг – система договорных отношений между предприятиями, при которой одна сторона – франчайзер – предоставляет другой стороне – франчайзи – право на производство и/или реализацию определенного вида продукции (товаров), оказание определенных услуг от имени и под товарным знаком франчайзера, а также право на получение технической и организационной помощи.

6) Гранты и Благотворительные Взносы. Грант — средства, безвозмездно передаваемые дарителем (фондом, корпорацией, правительственным учреждением или частным лицом) некоммерческой организации или частному лицу для выполнения конкретной работы.

7) Бартер. Составьте список того, что вам нужно, помимо денег, для ведения бизнеса, возьмите каталог предприятий и телефон и звоните всем компаниям, реализующим нужные вам товары и услуги, и предлагайте им бартерную сделку.

8)Кредит. Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; Его выдают как банки, так и не банковские кредитные учреждения.

 

3. Тесты

1.Г, 2.А, 3.Г, 4.А, 5.Б Г, 6.В, 7.Б, 8.В, 9.А, 10.Б В

 

 

Билет 23.