Прогноз движения денежной наличности

Прогноз движения денежной наличности составляется по месяцам года и может иметь следующие основные статьи расходов.

 

1. Денежные средства на счетах в банке (начало месяца)

2. Кассовая наличность (начало месяца)

3. Всего денежные средства (1)+(2)

4. Ожидаемые поступления денежных средств от продаж за наличный расчет

5. Ожидаемые поступления денежных средств от продаж в кредит

6. Прочие ожидаемые поступления денежных средств

7. Всего поступления (4)+(5)+(6)

8. Всего денежные средства и поступления (3)+(7)

9. Всего расходы (за месяц)

10.* Остаток денежных средств на счетах в банке и в кассе на конец месяца (8)-(9)

* Этот остаток будет начальной суммой для расчета баланса денежных средств на следующий месяц.

 

Работая над разделом бизнес-плана, посвященным вопросам финансового планирования, следует постоянно помнить о том, что самое главное - это окупить первоначальные затраты, независимо от того, были ли это личные сбережения владельца или заемные средства. Следовательно, надо таким образом организовать работу нового предприятия, чтобы уже к концу года постараться выйти на уровень прибыльности.

Классификация расходов. Общая оценка всех расходов производится еще на начальном этапе работы. Теперь предстоит разбить их и расписать по отдельным статьям, а затем, для удобства учета в течение года, разнести по месяцам. Рекомендуется воспользоваться предлагаемой формой "Рабочая таблица расходов" для составления сметы расходов фирмы.

Отнесение расходов к доходам. Смета расходов показывает их распределение по месяцам в течение года. Если заранее не предугадать возможность спада и повышения деловой активности, что характерно для большинства предприятий сферы услуг, бизнес постоянно будет лихорадить и владельцы никогда не будут знать наверняка, хватит ли им денег, полученных от реализации товаров и услуг, для своевременной оплаты счетов.

Заранее проигрывая возможность развития событий по тому или иному сценарию, можно обезопасить себя на тот случай, если дела примут неблагоприятный оборот. Для этого рекомендуется воспользоваться приведенной выше таблицей "Прогноз отчета о движении денежных средств", чтобы предвидеть приток денежных средств на счет предприятия в первые 12 месяцев его существования.

Потребуются ли дополнительные денежные средства? Предположим, что в результате проведенного бизнес-анализа выяснилось, что денег от реализации услуг для дальнейшей деятельности фирме не хватит. Что в таком случае следует предпринять?

Все зависит от конкретной ситуации. К примеру, чтобы выстоять в период спада продаж, можно взять кредит в банке. Ссуда будет возвращена, когда реализация услуг фирмы достигнет пика, намного обогнав по величине расходы. Пока же важно продержаться, для чего необходимо позаботиться о постоянном наличии на банковском счете фирмы денежных сумм, достаточных для расчета по обязательствам предприятия. Ну а если сбыт продукции при расчетах с покупателем связан с длительным омертвлением средств, т.е. с возрастанием дебиторской задолженности, то для поддержания ликвидности на должном уровне придется первое время делать регулярные дополнительные денежные "вливания", объем которых увеличит потребность фирмы в инвестициях и кредитах. Следует признать, что проблема с ликвидностью - одна из основных причин неудач, постигших многих предпринимателей.

В любом случае, независимо от того, будет взята ссуда на месяц или долгосрочный кредит, ссудодатель должен иметь представление о финансовом положении фирмы. Он попросит предоставить текущий баланс, т.к. именно его обычно очень тщательно изучают сотрудники коммерческих банков, чтобы представить, в какие активы намечается вложить полученные средства и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Ниже приводится форма такого баланса. Предлагается заполнить ее даже в том случае, если фирме нет нужды обращаться за ссудой; можно поручить бухгалтеру составить баланс по данному образцу. В результате можно получить представление об истинном финансовом положении фирмы. Кроме того, этот баланс можно продемонстрировать в банке, где открыт счет фирмы. Не следует упускать случай, установить хорошие отношения с банком и показать, что намерения владельцев фирмы достаточно серьезны, у них есть цель и они знают, как ее достичь.

Информация и контроль

Для претворения в жизнь бизнес-плана постоянно нужна различная информация. Например, в конце года из отчета о прибылях и убытках можно узнать, получила ли фирма прибыль или понесла убытки. Но нецелесообразно ждать так долго. Необходимо получать сведения гораздо чаще. Поэтому составляются ежемесячные или ежеквартальные отчеты о прибылях и убытках. Это один из источников информации. В то же время, если полагаться только на него, он может превратиться скорее в отчет об убытках, нежели о прибылях. Вернейший способ избежать этого - внедрить систему внутрихозяйственного контроля. Эффективно работающая система внутрихозяйственного контроля позволит достичь поставленных целей как по части улучшения бухгалтерского учета, так и общего руководства фирмой. Не случайно существует два вида этого контроля: внутренний бухгалтерский контроль и внутренний административный контроль. Первый используется для защиты средств и обеспечения надежности бухгалтерских данных, что крайне важно для малого предприятия. Добавим, что вопрос о принципах ведения бухгалтерской отчетности, призванной обеспечить точный учет фактов хозяйственной жизни и информации в бухгалтерских регистрах, следует решить до открытия фирмы, ибо позднее уже не будет времени на то, чтобы позаботиться о создании эффективной системы бухгалтерского учета.

Что касается административного контроля, то с его помощью можно постоянно владеть всей полнотой информации о запасах, товарообороте, поступлениях и расходовании денежных средств. Владельцам фирмы необходимо быть в курсе периодически возникающих проблем. Задача административного контроля - помочь в этом, но не стоит ее особо усложнять. С подобной работой вполне может справиться бухгалтер или приглашенный консультант.

Учет запасов. Запасы сырья и материалов необходимо учитывать, чтобы иметь возможность вовремя и качественно обслужить потребителей и знать, что запасы не уменьшились в результате краж или естественной убыли. Основная задача - ускорить оборачиваемость товарно-материальных запасов. Ведь чем меньше денег будет связано в запасах, тем лучше для фирмы.

Текущий баланс

____________________________________________________________ (название фирмы)

по состоянию на ____________________________________________

Активы

Текущие активы:_____________________________________________

Денежные средства:_________________________________________

Денежные средства

на счетах в банке____________________________________________

Кассовая наличность_________________________________________

Дебиторская задолженность___________________________________

Минус безнадежные долги_____________________________________

Имеющиеся в наличии товарные запасы_________________________

Всего текущие активы________________________________________

Постоянный капитал:_________________________________________

Земля______________________________________________________

Здания_____________________________________________________

Имеющееся в наличие оборудование___________________________

Мебель и принадлежности____________________________________

Минус амортизационные

отчисления_________________________________________________

Вложения во взятое в аренду имущество

минус амортизация___________________________________________

Всего постоянный капитал…... Всего активы............

Обязательства и капитал

Краткосрочные обязательства:_________________________________

Кредиторская задолженность__________________________________

Векселя к оплате

(на срок до одного года)_______________________________________

Налоги на фонд

заработной платы

и прочие налоги,

удерживаемые

из заработной платы_________________________________________

Налог с оборота_____________________________________________

Всего краткосрочные

обязательства______________________________________________

Долгосрочные обязательства:_________________________________

Векселя к оплате

(на срок более года)__________________________________________

Всего обязательства__________________________________________

Капитал:____________________________________________________

Капитал владельца

на начало периода___________________________________________

Чистая прибыль

за отчетный период__________________________________________

Минус изъятия

капитала владельцем_________________________________________

Увеличение капитала_________________________________________

Капитал на конец периода_____________________________________

Всего обязательства и капитал_________________________________

 

Как уже отмечалось ранее, хорошо поставленный учет товарно-материальных запасов на малом предприятии способствует повышению эффективности его работы, улучшению качества обслуживания потребителей. На основе данных учета можно планировать мероприятия по восполнению запасов и составлять заказы, исходя из того: 1) сколько единиц товара имеется на складе, 2) сколько единиц уже заказано и 3) сколько единиц реализовано.

При планировании расходов по организации учета товарно-материальных ценностей следует также включать в них расходы, связанные с закупкой, ведением документации, проведением инвентаризации, получением и хранением запасов.

Продажи. На малом предприятии информацию об итогах торговли за день можно получать на основании показаний кассового аппарата и чеков на приобретение товара. Для поддержания реализации на должном уровне следует ежедневно справляться об объеме продаж, вести учет товаров, продаваемых в кредит.

Расходы. Система административного контроля должна обеспечивать получение информации о расходах фирмы. При проверке счетов следует уделять внимание только основным, не отвлекаясь на мелочи. Достаточно знать, что указания руководства соблюдаются в главном, например, вовремя оплачиваются счета поставщиков (от чего зависит предоставление скидок). Система учета и контроля должна также давать возможность следить за основными статьями расходов с тем, чтобы они не превысили определенный лимит, а также судить о правильности использования средств. В этом случае можно постоянно быть в курсе периодически возникающих в процессе хозяйственной деятельности проблем. Кроме этого, важно добиться своевременной уплаты налогов.

Анализ безубыточности. Этот вид анализа является средством административного управления. Он дает представление о том, какой объем продаж необходим для компенсации произведенных расходов и выхода на уровень самоокупаемости.

Размер прибыли зависит от объема реализации, цены и величины затрат. На основании анализа безубыточности можно определить, какие изменения в одном или нескольких факторах производства будут способствовать увеличению прибыли. Чтобы рассчитать уровень безубыточности, необходимо разделить издержки на постоянные и переменные.

Точка безубыточности рассчитывается как отношение суммы общих постоянных расходов фирмы к разности между ценой единицы услуг и переменными издержками в расчете на единицу услуг. Можно также построить график безубыточности, с помощью которого наглядно определяется критический объем, т.е. тот объем оказываемых услуг, при котором прибыль предприятия равна нулю.

9.Осуществим ли бизнес-план?

Рассчитав уровень безубыточности, необходимо оценить бизнес-план с точки зрения его выполнимости. Сделать это следует именно на данном этапе, т.е. до того, как начнется его реализация. Если план неудачен, то лучше понять это в самом начале, а не спустя полгода, когда выяснится, что впустую потрачены деньги, и немалые.

Просматривая план еще раз, нужно обратить внимание на показатели затрат в той части, где их разбивали на категории. Если какая-либо расходная статья слишком велика или, наоборот, слишком мала, следует внести соответствующие изменения. Новые значения их можно проставить рядом с первоначальными данными. После окончания работы по корректировке получится уточненный прогноз отчета о продажах и расходах за 12 месяцев.

На основе пересмотренных данных нужно вновь рассчитать уровень безубыточности. Если же и на этот раз нет полной уверенности в результатах расчетов, их следует показать специалистам со стороны, не принимавшим участия в разработке плана. Это может быть банковский служащий или любой другой эксперт в данной области. Указав на слабые места бизнес-плана, они помогут выявить и сильные стороны фирмы, на которые в дальнейшем следует сделать ставку.

Предлагаемая структура бизнес-плана является рекомендуемой, но не обязательной. Примеры бизнес-планов приведены в различных литературных источниках [10, 16, 18, 20 и др.].

Реализация плана

После того, как план завершен, можно приступать к его реализации. В процессе работы над планом необходимо постоянно помнить, что он должен быть основан на надежных данных и строиться с учетом реальных возможностей фирмы. В противном случае он останется всего-навсего клочком ненужной бумаги.

Приступать к реализации плана следует незамедлительно. На этом этапе следует еще раз обратиться к бизнес-плану, чтобы окончательно "сориентироваться на местности".

Первый вопрос, который предстоит решить, - где взять деньги? Здесь многое зависит от конкретной ситуации. Например, если планируется расширение объема продаж, то потребуются дополнительные средства. Есть ли они у владельцев фирмы? Можно ли недостающую сумму одолжить у друзей или родственников? Или потребуется взять ссуду в банке? А может быть будет возможность получить кредит у поставщиков?

Если же речь идет об открытии собственного дела, то опять же возникает вопрос о наличии денег для оплаты аренды, выплаты жалованья и покрытия других расходов. Затем последует проблема поиска квалифицированных кадров.

Предпринимателю следует записать, что предстоит сделать, чтобы претворить план в жизнь, определить очередность и срок исполнения каждого последующего шага.

Чтобы осуществить план, я должен предпринять следующее:

Задача Сроки исполнения

__________ ___________________

__________ ___________________

__________ ____________________