Корректировка основных ТЭП

Решение

Объем производства продукции рассчитывается как в натуральном, так и в стоимостном выражении по товарной продукции (ТП),

Проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении:

В₂ = В₁+ΔВ

где В₁ - выпуск продукции до внедрения мероприятия, в натуральном выражении;

В₂ -дополнительный выпуск (прирост) продукции в результате внедрения мероприятия.

Прирост объема выпускаемой продукции ΔВ происходит за счет увеличения коэффициента использования оборудования во времени. Он находится по формуле:

=(0,83-0,792)∙8760∙43=14314 т=14,314 тыс. руб.

где К_{эк пр} - коэффициент экстенсивного использования оборудования по проекту;

К_экбаз - базовый коэффициент экстенсивного использования оборудования; 8760 - календарный фонд рабочего времени;

Q₁ - часовая производительность оборудования до внедрения мероприятия в натуральных единицах.

В₂ =1941+14,314=1955,314 тыс.т.

Для расчета экономической эффективности внедряемого мероприятия вначале необходимо определить инвестиции на его осуществление.

Дополнительные капитальные вложения в мероприятия ΔК определяются по формуле:

ΔК=К_нир +К_об +К_мон +К_спец +К_пот

где К_нир - затраты по НИР, тыс. руб.;

К_об - стоимость нового приобретенного оборудования, включая затраты на транспортировку, тыс. руб.;

К_мон - затраты на монтаж оборудования, равные 10 - 15% от К_об;

Кспец - специальные расходы, стоимость производственных площадей, зданий, сооружений и других основных фондов, связанных с модернизацией оборудования, тыс. руб.;

К_пот - потери от ликвидации оборудования, деталей, узлов.

В данном случае:

ΔК=К_об +К_мон +К_пот

К_мон=0,1∙ К_об=0,1∙1091=109,1 тыс. руб.

Потери от ликвидации оборудования, деталей и узлов рассчитываются по формуле:

где О_{ф. баз.} - стоимость выбывающих (ликвидируемых) основных фондов (деталей, узлов, оборудования), тыс. руб.;

Н_а - норма амортизации на полное восстановление выбывающих основных фондов, %;

Тф - фактический период времени, отработанный выбывающими основными фондами, лет;

К_дем - затраты на демонтаж оборудования, деталей, узлов, равные 5 - 10% от О_ф.баз., тыс. руб.;

О_фл - ликвидационная стоимость основных фондов (выручка от реализации выбывающих основных фондов - металлом - 3-5% от О_ф.баз., тыс. руб.).

К_дем=0,05∙ О_ф.баз=0,05∙200=10 тыс. руб.

О_фл=0,03∙ О_ф.баз.=0,03∙200=6 тыс. руб.

К_пот=200(1-9∙6/100)+10-6=96 тыс. руб.

ΔК=1091+109,1+96=1296,1 тыс. руб.

С изменением капитальных вложений меняются основные фонды:

ΔОф = ΔК – О_ф.баз.- К_пот =1296,1-200-96=1000,1 тыс. руб.

В результате реконструкции цементной мельницы снижаются удельные нормы расхода сырья.

Экономия по сырью на единицу продукции определяется по формуле:

=((100-3)/100∙100/100-1)76=-2,28 руб.

где I_{Н Р} - индекс изменения норм расхода, %;

Iц - индекс изменения цен, %;

С_М.баз - затраты по материальным ресурсам в себестоимости единицы продукции по базовому варианту.

Для определения экономии по сырью на весь объем выпускаемой продукции необходимо рассчитанную экономию на единицу продукции умножить на объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия в натуральном выражении (на В₂).

=-2,28∙1955,314=-4458,12 тыс. руб.

Также происходит изменение затрат на топливо за счет снижения нормы расхода после внедрения мероприятия и повышения цены на него:

=(((100-5)/100)∙((100+5)/100)-1)32=-0,08 руб.

Экономия на топливе на весь объем выпускаемой продукции:

∆Э_топ=∆С_топ∙В₂=-0,08∙1955,314=-156,43 тыс. руб.

Изменение объема и структуры выпускаемой продукции приводит к изменению условно-постоянных расходов. К ним относятся общепроизводственные расходы, состоящие из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, а также общехозяйственные расходы.

Изменение затрат по условно-постоянным расходам на единицу продукции:

,

где У_п - условно-постоянные расходы в себестоимости единицы продукции по базовому варианту, руб.;

I_уп, I_b - индекс изменения условно-постоянных расходов и объема производства соответственно.

Ј_уп= У_п.∙В₁+∆РСЭО / У_п.∙В₁=48,9∙1941+0,09∙1296,1/48,9∙1941=1,0012

Ј_b=B₂/B₁=1955,314/1941=1,007

∆С_УП=(1,0012/1,007-1)48,9=-0,28 руб.

Общая экономия на условно-постоянных расходах составит

ΔЭ_уп=ΔС_уп∙В₂=-0,28∙1955,314=-547,488 тыс. руб.

Для определения индекса роста РСЭО необходимо:

Найти сумму РСЭО на весь объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия (РСЭО_баз) по формуле

РСЭО_баз=РСЭО_баз.ед.∙В₁=45,7∙1941=88703,7 тыс. руб.

где РСЭО_{баз ед} - базовое РСЭО на единицу выпускаемой продукции до внедрения мероприятия;

В₁ - объем выпускаемой продукции до внедрения мероприятия.

Изменение (рост) текущих затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, обусловленный увеличением основных производственных фондов:

∆РСЭО=1000,1∙((9+5+3)/100)=170,02 тыс. руб.

где ∆Оф - стоимость дополнительно введенного оборудования, тыс. руб.;

На - норма амортизации на реновацию, %;

Нтр - размер отчислений на текущий ремонт, %;

Н_Э - размер отчислений на эксплуатацию, %.

Рассчитать величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия:

РСЭО_проект = РСЭО_баз + ∆РСЭО=88703,7+170,02=88873,72 тыс. руб.

Найти индекс изменения РСЭО (Iрсэо), разделив величину РСЭО на весь объем выпускаемой продукции после внедрения мероприятия на соответствующую величину РСЭО до внедрения мероприятия.

Iрсэо= РСЭО_проект/РСЭО_баз=88873,72/88703,7=1,002

∆С_РСЭО=(1,002/1,007-1)45,7=-0,23 руб.

∆Э_РСЭО=-0,23∙1955,314=-449,7 тыс. руб.

Общее изменение себестоимости единицы продукции ∆С:

∆С=∆С_М+∆С_ТОП+∆С_УП+∆С_РСЭО=-2,28-0,08-0,28-0,23=-2,87 руб.

Величина себестоимости единицы продукции С₂ после внедрения мероприятия будет, руб.

С₂=С₁-∆С=280-2,87=277,13 руб.,

где С₁ - базовая себестоимость.

При определении экономической эффективности мероприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

- условно-годовую экономию от внедрения мероприятия:

Э_уг=(С₁-С₂)В₂=(280-277,13)1955,314=5611,8 тыс. руб.

- прирост прибыли от внедрения мероприятия:

∆П=(С₁-С₂)В₂ + (Ц_м-С₂) ∆В=(280-277,13)1955,314+(315-277,13)14,314=5611,8+542,1=6153,9 тыс. руб.,

где Ц_м- оптовая цена единицы продукции до внедрения мероприятия, руб.;

С₁, С₂ - соответственно себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, руб.;

В₂ - годовой выпуск продукции после внедрения мероприятия, в натуральных единицах.

- период возврата дополнительных капитальных вложений (срок окупаемости затрат):

Т_ок=1296,1/5611,8=0,23 года

Так как срок окупаемости намного меньше нормативного срока службы робота ( =100/9=11,1 лет), то следует говорить об эффективности внедряемого мероприятия.

Целью внедрения мероприятия является не только прирост объема производства продукции, повышение ее качества, но и улучшение многих других показателей работы предприятия (повышение фондоотдачи, производительности труда, снижение материальных, трудовых, энергетических затрат и себестоимости продукции, повышение эффективности инвестиционных проектов и т.п.). Поэтому в технико-экономическом обосновании (ТЭО) необходимо сопоставить основные проектные технико-экономические показатели (ТЭП) с базовыми и провести их корректировку.

Корректировка основных ТЭП

1. Годовой выпуск продукции В₂ в натуральном выражении по проекту

В₂ =В₁+∆В=1941+14,314=1955,314 тыс. т.,

где В₁ - выпуск продукции до внедрения мероприятия (базовый) в натуральном выражении;

∆В - прирост продукции в результате внедрения мероприятия, в натуральном выражении.

2. Объём производства товарной продукции ТП₂, тыс. руб. по проекту

ТП₂ = ТП₁ + Ц_м∆В=625680+315∙14,314=625680+4509=631189 тыс. руб.,

где ТП₁ - товарная продукция базовая, тыс. руб.;

Ц_м - цена единицы продукции, руб.

3. Производительность труда работающего (рабочего) по проекту ПТ₂, тыс. руб./чел.:

ПТ₂ =ТП₂/Ч₂=631189/2100=300,57 тыс. руб./чел.

где Ч₂ - среднесписочная численность работающих по проекту, чел., равна

Ч₂=Ч₁=2100 чел.

Производительность труда рабочего по проекту ПТр₂, тыс. руб./чел.:

ПТр₂ =ТП₂/Чр₂=631189/1800=350,66 тыс. руб./чел.

где Ч₂ - среднесписочная численность рабочего по проекту, чел., равна

Чр₂=Чр₁=1800 чел.

4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов по проекту

ОФ₂=ОФ₁+∆Оф=240646+1000,1=241646,1 тыс. руб.,

где ОФ₁- среднегодовая стоимость ОПФ, базовая, тыс. руб.;

∆Оф - прирост ОПФ, т.е. изменение ОПФ в результате внедрения мероприятия.

5. Стоимость нормируемых оборотных средств по проекту, тыс. руб.

О_об2=0,2∙240646∙1,007=48466 тыс. руб.

где К_ОП=В₂/В₁=1955,314/1941=1,007

О_об1 - сумма нормируемых оборотных средств по новому варианту, тыс. руб. (берется равной 20% от среднегодовой стоимости основных фондов по базовому варианту).

6. Фондоотдача по проекту, Ф_оп, руб./руб.

Ф_ОП=ТП₂/ОФ₂=631189/241646,1=2,61 руб./руб.

7. Фондовооруженность труда по проекту Ф_В2, тыс. руб./чел.

Ф_В2=ОФ₂/Ч₂=241646,1/2100=115,07 тыс. руб./чел.

8. Себестоимость товарной продукции по предприятию в результате внедрения мероприятия С_mn, тыс.руб.:

где С_mn1 - себестоимость товарной продукции, базовая, тыс. руб.;

∆С_mn - изменение себестоимости товарной продукции по проекту, тыс. руб., равное

∆С_mn=С₂В₂-С₁В₁=277,13∙1955,314-280∙1941=541876-543480=-1604 тыс. руб.

С_mn2=550598-1604=548994 тыс. руб.

9. Себестоимость единицы продукции С₂ по проекту

С₂ = С₁ - ∆С=280-2,87=277,13 руб.

10. Затраты на 1 рубль товарной продукции по проекту

З_тп2=548994/631189=0,869 руб.

11 Прибыль по проекту:

П₂=П₁+∆П=75082+6153,9=81235,9 тыс. руб.,

где П₁ - базовая прибыль, тыс. руб.

П_вал2=П_вал1+∆П=80050+6153,9=86203,9 тыс. руб.

12. Уровень общей рентабельности производства по проекту, %

РП₁= П_вал1/(ОФ₁+ОС₁)∙100=80050/(240646+0,2∙240646)∙100=27,7%

РП₂= П_вал2/(ОФ₂+ОС₂)∙100=86203,9/(241646,1+48466)∙100=29,7%

13. Рентабельность отдельных видов продукции по проекту, %

Р_ед1=(Ц_м-С₁)/ С₁∙100=(315-280)/280∙100=12,5%

Р_ед2=(Ц_м-С₂)/ С₂∙100=(315-277,13)/277,13∙100=13,67%

Результаты проведенного расчета технико-экономических показателей по проекту в сравнении с базовыми сводят в табл. 1.