Краткосрочные обязательства

6)Краткосрочные заемные средства (610 новая 1510)

7)Краткосрочная кредит задолженность (620 новый 1520)

8)Прочие краткосрочные обязательства (1530+1540+155)

Итого баланс по пассиву (1700)

 

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации:

1.общая стоимость имущества п/п

2.стоимость иммобилизованных активов (внеоборотные активы)

3.стоимость мобильных средств (оборотные активы)

4.стоимость материальных оборотных средств (запасы, НДС,1210+1220)

5.величина собственного капитала п/п (полностью раздел кап и резервы+1530)

6. величина заемного капитала (совокупный капит – собственный капитал)

7.величина собственного оборотного капитала (собственный -1100)

8.рабочий капитал (оборотный капитал 1200 - итог раздела кр-срочные обязательства 1500)

3)Анализ путем доп.корректировки баланса на индекс инфляции с последующим агрегированием статей в необх.аналит.разделах.

 

МЕТОДИКА ФИН. ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ

МЕТОДЫ ФИН.ПЛАНИРОВАНИЯ- это конкретные способы и приемы расчета плановых показателей, которые в совокупности образуют тактику планирования.

1)группа методов расчета отдельных финансовых показателей:

1.1)нормативный метод

1.2)расчено-аналитический метод

1.3)балансовый метод

1.4)метод оптимизации плановых решений

1.5)метод экономико-математического моделирования и т.д.

2)общие методы составления финансового плана или программы в целом:

2.1)балансовый метод

2.2)сетевой метод

2.3)программно-целевой метод планирования

МЕТОД СЕТЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. Данный метод применяется для планирования и управления сложных систем. Применяется в том случае если:1)необходимо наглядно представить организационную и технологическую последовательность выполнения операций и установления взаимосвязи между ними 2)при обеспечении четкой координации операции различной сложности. Для выявления тех операций от которых зависит продолжительность всех работ 3)для эффективного использования денежных и материальных ресурсов =>улучшение технико-экономических показателей

СЕТЕВОЙ МЕТОД-сумма приемов и способов, позволяющих на основе построения сетевого графика рационально осуществлять весь управленческий процесс: планирование, организацию, координацию и контролирование любого комплекса работ

ПРИМЕНЕНИЕ ДАННОГО МЕТОДА ПОЗВОЛЯЕТ УЛУЧШИТЬ:

1)финансирование работ. Так как появляются способы более точного расчета себестоимости продукции, трудоемкости и формирования нормативно-справочной базы

2)улучшить структуру системы управления путем четкого определения и распределения задач, прав и обязанностей

3)улучшить организацию процедур координации и контроля за ходом работ на базе оперативной и точной информации

СЕТЕВОЙ ГРАФИК – это инфо модель, позволяющая отображать процесс выполнения комплекса работ, направленных на достижение единой цели.

ЦКЛЬ СЕТ.ПЛАНИРОВАНИЯ – воздействие на упр-ие, кот-е признано поддерживать устан. рац.режим и ритм работы, вос-ть нарушенное состояние подвижного равновесия.

ОСНОВОЙ СЕТЕВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ЯВ-СЯ графическое изображение плана, кот.отражает технологическую и логическую взаимосвязь и взаимообразность всех операций предс.работ.

ПРАВИЛА ПОСТОРЕНИЯ СЕТЕВОГО ГРАФИКА:

1. Сеть вычерчивается слева на право в том же направлении расставляются стрелки

2. Каждое событие большим порядковым номером изображается правее предыдущего

3. График должен быть простым без лишних пересечений

4. Все события, кроме завершающего должны иметь послед.работу. в сети не д.б. события, кроме исходного вкот.не входила бы ни одна работа

5. Один и тот же номер события нельзя исп-ть дважды

6. В сетевом графике не один путь не должен проходить дважды чз одно и тоже событие. Если такие пути обнаружены то ошибка

7. Если начало какой-либо работы зависит от окончания предшествующих работ, выходящих из одного события, тогда м/д событиями окончаниями этих 2ух работ вводится фиктивная работа

Используя метод графов можно определить каждый из путей, который является технологической или логической последовательностью работ.

Непрерывная технологическая или логическая последовательность работ от 1 события до последнего события называется ПУТЬ. На сетевом графике путей может быть несколько, которые выстроены с помощью отдельных элементов применяемых в графическом методе.

В результате сравнения нескольких путей выбирают такой путь, на котором находится наибольшая продолжительность всех работ- КРИТИЧЕСКИЙ ПУТЬ.

Критический путь определяет то максимальное время, которое необходимо для выполнения всего плана работ.Критический путь является основой оптимизации плана. Для того чтобы сократить срок выполнения плана необходимо уменьшить продолжительность тех работ, которые находятся на критическом пути.

РЕЗЕРВ ВРЕМЕНИ – это допустимые сдвиги сроков совершения событий и выполнения работ не меняющие сроки наступления завершающего события.

ВИДЫ РЕЗЕРВОВ

1.Полные резервы –это срок на который можно перенести начало работы или увеличить ее продолжительность при неизменной длине критического пути. Определяется полный резерв как разница между поздним и ранним началом работы

2.Свободные резервы времени- срок на который можно перенести начало работы или увеличить ее продолжительность при условии, что раннее начало работ не изменяется.

Этот резерв времени используется в том случае когда в одно событие входит две или более работ.вободный резерв времени определяется как разность раннего начала последующей работы и раннего окончания рассматриваемой работы.

При анализе сетевого графика рассчитывается коэф. сложности Если коэф сложности от 1 до 1,5 - график называется простым.

Если о от 1,51 до 2 то -средней сложности.

Если от 2,1 до- сложным.

Прежде чем построить сетевой график необходимо построить ВРЕМЕННАЯ СЕТЕВАЯ МАТРИЦА состоящую из горизонтальных и вертикальных коридоров.

Горизонтальные коридоры хар-ют участников, выполняющих ту или иную операцию

Вертикальные коридоры хар-ют этап или отдельные операции этого же процесса протекающего во времени.

К_напр=

Чем выше значение коэф-та напряженности тем более жесткими являются временные оценки отдельных работ, а резервы времени на рассматриваемом пути в меньшей степени можно использовать для оптимизации сетевого графика.

ЕСЛИ ДЛИНА КРИТИЧЕСКОГО ПУТИ МЕНЬШЕ ДИРЕКТИВНОЙ продолжительности и сокращение времени работ экономически нецелесообразно то для приведения графика в соответствии с установленным сроком достаточно уменьшить ресурсы на ряде работ критического пути.

ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ ОБЩЕГО СРОКА РАБОТ и доведения его до требуемой величины необходимо сократить продолжительность критических и околокритических работ, осуществив следующие мероприятия:

1.Осуществить перераспределение ресурсов между работами критического пути и критической зоны и работами, имеющими резерв времени

2.Осуществить концентрацию ресурсов на работах критического пути критической зоны за счет внешних дополнительных ресурсов (привлечение доп. работников, приобретение нового оборудования, увеличение источников финансирования и т.д.)

3.Осуществить замену последовательного выполнения работ параллельными там где это допустимо по техническим причинам.

МЕТОД ОПТИМИЗАЦИИ ПЛАНОВЫХ РЕШЕНИЙ

СУЩНОСТЬ разрабатывается несколько вариантов планового показателя из которых затем выбирается наиболее оптимальный вариант.

НАПРАВЛЕНИЯ ВЫБОРА ВАРИАНТОВ:

1.Если даны ресурсы --- значит необходимо получить наилучший результат их использования

2.Если дан результат то необходимо свести к минимуму (т.е. оптимизировать) размер расхода ресурсов.

Выбор оптимального варианта должен производиться на основе принятого критерия выбора:

1)минимум затрат

2)максимум получаемой прибыли

3)максимум дохода на 1 руб вложенного капитала

4)минимум продолжительности оборотного капитала в днях

5)минимум фин потерь т.е. минимум финансового риска

6)максимум уровня рентабельности

БАЛАНСОВЫЙ МЕТОД (ОБЩИЙ)

СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ: путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

В практике планирования применяются материальные (натуральные), трудовые и стоимостные балансы.

МАТ.БАЛАНСЫ- балансы, в котором исследуются балансы товаров и предметов материально-технического оснащения.

БАЛАНСЫ РУДОВЫХ РЕСУРСОВ – позволяют исследовать движение и потребность в рабочих кадрах.

СТОИМОСТНЫЕ БАЛАНСЫ – применяются исключительно в фин планировании, представляют собой разработку движения ден средств.

Балансовый метод применяется прежде всего при планировании, распределении, прибыли и др. фин ресурсов.

Финансовый план п/п также составляется в форме баланса доходов и расходов.

 

 

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ

ПРОЦЕСС ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫОИ НАЦЕЛЕН на выявление внутрихоз резервов на основе более рационального использования производственных фондов, материальных ресурсов, трудовых ресурсов и т.д.

МЕТОДЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ:

1.метод прямого счета

2.метод аналитический

МЕТОД ПРЯМОГО СЧЕТА применяется при небольшом ассортименте выпускаемой продукции при составлении перспективных планов развития п/п. СУЩНОСТЬ МЕТОДА: плановая прибыль от реализации товарной продукции определяется как разность между планируемой выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью данной продукции.

Срп- планиреумая себестоимость реал продукции включая коммерческие или управленческие расходы

Методом прямого счета прибыль планируют как в разрезе ассортимента выпускаемой продукции так и на весь объем реализованной продукции. В первом случае основой для расчета является развернутый план выпуска продукции по всей номенклатуре.

Полная плановая себестоимость каждой единицы изделий и цена реализации.

Для опр-ия общей суммы прибыли от реализации необх-мо знать сумму прибыли, приходящуюся на остатки нереал. Продукции в план.году.

Т.о. расчет плановой прибыли от реализации имеет вид Ппр= Пн.п.+Пт-Пк.п.

Пн.п. – прибыль в остатках нереализованной продукции на начало планируемого периода

Пк.п. –прибыль на конец периода

Пт- прибыль по товарному выпуску планируемого периода (текущая прибыль планового периода)

«+» МЕТОДА ПРЯМОГО СЧЕТА:

a) простота, не требует больших затрат труда

b) позволяет весьма точно определить прибыль однако для этого к моменту планирования прибыли необходимо:

-знать весь ассортимент выпускаемой продукции,

-подсчитать ее себестоимость по плановым калькуляциям

-предельно точно спрогнозировать объем реализации этой продукции и цены в плановом году

«- «:не позволяет выявить факторы, влияющие на изменение прибыли в плановом году

АНАЛИТИЧЕСКИЙ МЕТОД применяется при планировании прибыли в отраслях с широким ассортиментом продукции а также как в дополнении к прямому методу и на стадии составления предварительных отчетов для бизнес-планов.

СУТЬ: план. величина прибыли опр-ся не по каждому виду выпускаемой продукции, а по всей сравнимой продукции в целом. БАЗА РАСЧЕТА: показатели базовой рентабельности, затрат на руб.тов.продукции, а также сов-ть плановых показателей деят-ти п/п.

АЛГОРИТМ:

§ опр-ие баз.рент-ти: Rб= По/Со

§ исчисление объема товарной продукции в план.периоде по себ-ти отч.года(Сп) и опр-ие прибыли на тов.продукцию (Пр) исходя из баз.рент-и: Пр=Сп*Rб

§ учет влияния на план.прибыль по сравнимой тов.продукции различных факторов: объема произ-ва, себ-ть сранимой тов.продукции, её ассортимент и качкство и т.д.

§ расчет прибыли по несравнимой тов.продукции, прибыли переходящих остатков ГП и как рез-т прибыли от реал-ции в план периоде.

К АНАЛ.МЕТОДУ ОТН-СЯ ТАКЖЕ ПЛАН-ИЕ ПРИБЫЛИ НА ОСНОВЕ ЗАТРАТ НА РУБЛЬ ТОВ.ПРОДУКЦИИ. в дан.случае прибыль планир-ся по всему выпуску продукции:

Пв- пр.от выручки продукции

Т- выпуск тов.продукции в ценах реал-ции в план.периоде

З-затраты на 1 руб. тов. Продукции, исч.в ценах реал-ции