Тема 7. Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами

 

 

Задача 1. На основании данных журнала хозяйственных операции отразить на счетах учета операции по учету денежных средств в кассе и заполнить ведомость №1 и журнал-ордер №1 по счету 50 «Касса»

 

Таблица 30.

Журнал хозяйственных операций за март 2005 г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Бухгалтерские проводки	Сумма, руб.
Д-т	К-т
1.	09.03.	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета в кассу на: - выплату заработной платы - командировочные расходы			35 000-00 15 000-00
2.	09.03.	Поступили денежные средства в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию			29 000-00
3.	09.03.	Выдано под отчет на командировочные расходы			15 000-00
4.	11.03.	Выплачена из кассы: - заработная плата за февраль - пособие по временной нетрудоспособности			25336-47 6178-21
5.	14.03.	Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата			3496-94
6.	14.03.	Выдано под отчет на хозяйственные расходы			1 200-00
7.	14.03.	Оплачены услуги поставщиков			27 000-00
8.	15.03.	Поступили с расчетного счета денежные средства для выдачи ссуд работникам на индивидуальное жилищное строительство			200000-00
9.	15.03.	Выданы работникам организации ссуды на индивидуальное жилищное строительство			200000-00
10.	16.03.	Поступила в кассу выручка розничного магазина			56 000-00
11.	16.03	Сдана на расчетный счет выручка розничного магазина			56 000-00
12.	16.03	Внесены неиспользованные подотчетные суммы			2 560-00
13.	21.03.	Получено от покупателей за реализованный объект основных средств			84 000-00
14.	21.03.	Выдано под отчет для погашения задолженности поставщикам			79 000-00
15.	21.03	Получено по договору краткосрочного займа с физическим лицом			26 000-00
16.	21.03	Выдана материальная помощь работникам предприятия за счет чистой прибыли предприятия			27 000-00
17.	25.03	При инвентаризации выявлены излишки денежных средств			850-00
18.	25.03	Выдано под отчет на приобретение канцелярских товаров			2 600-00

 

Таблица 31.

Ведомость № 1 по дебету счета 50 за ____________ г

 

Сальдо на начало месяца: 2 800

№ п/п	Дата	Дебет счета 50 с кредита счетов	Итого по дебету счета 50
1.
	Итого

Сальдо на конец месяца: _______

 

 

Таблица 32.

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 за ______________ г

 

№ п/п	Дата	Кредит счета 50 с дебета счетов	Итого по кредиту счета 50
1.
	Итого

 

Задача 2. На основании данных журнала хозяйственных операции отразить на счетах учета операции по учету денежных средств на расчетном счете и заполнить ведомость №2 и журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет»

Таблица 33.

 

Журнал хозяйственных операций за март 2005 г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Бухгалтерские проводки	Сумма, руб.
Д-т	К-т
1.	02.03.	Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию			52 000-00
2.	02.03.	Поступило на расчетный счет за реализованные: - основные средства - материалы			63 000-00 2 600-00
3.	02.03.	Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы			38 000-00
4.	02.03.	Оплачены выполненные поставщиком работы			22 000-00
5.	09.03.	Перечислена в бюджет задолженность по: - налогу на доходы физических лиц; - единому социальному налогу			4 055-00 9 526-00
6.	09.03.	Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы			35 000-00
7.	09.03.	Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в банке			24 000-00
8.	16.03.	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка			50 000-00
9.	16.03.	Получено от дебиторов в счет погашения задолженности			16 500-00
10.	16.03.	Ошибочно зачислено на расчетный счет			24 300-00
11.	21.03.	Перечислено за потребленную электроэнергию			6 890-00
12.	21.03.	Перечислена в бюджет задолженность по налогу на добавленную стоимость			36 200-00
13.	21.03.	Оплачены банку проценты по краткосрочному кредиту			2 000-00
14.	25.03.	Внесена на расчетный счет выручка розничного магазина			41 000-00
15.	25.03.	Получено от Фонда социального страхования возмещение произведенных расходов			8 700-00
16.	25.03.	Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма			24 300-00
17.	29.03	Получен аванс от покупателя			75 000-00
18.	29.03	Перечислена арендная плата			16 000-00

Таблица 34.

Ведомость № 2 по дебету счета 51 за ____________ г

 

Сальдо на начало месяца: 36 530

№ п/п	Дата	Дебет счета 51 с кредита счетов	Итого по дебету счета 51
1.
	Итого

Сальдо на конец месяца: _______

Таблица 35.

 

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 за ______________ г

 

№ п/п	Дата	Кредит счета 51 с дебета счетов	Итого по кредиту счета 51
1.
	Итого

 

 

Задача 3. На основании данных журнала хозяйственных операции отразить на счетах учета операции по учету подотчетных сумм и заполнить журнал-ордер №7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

 

Таблица 36.

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Ф.И.О.	Сальдо на начало месяца
Д-т	К-т
1. Козлов А.А.	2 560-00	-
2. Баранов К.К.	600-00	-
3. Кабанов В.В.	-	1 200-00
Итого	3 160-00	1 200-00

Таблица 37.

Журнал хозяйственных операций за март 2005 г.

Содержание операции	Бухгалтерские проводки	Сумма, руб.
Д-т	К-т
1. Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету Кабанову В.В.			1 200-00
2. Выдано из кассы на командировочные расходы Плоскогубовой Д.Д.			9 000-00
3. Внесен в кассу остаток денежных средств Барановым К.К.			600-00
4. Утвержден авансовый отчет Плоскогубовой Д.Д. по командировке в г. Бердск для приобретения оборудования, не требующего монтажа: - суточные (10 дней); - стоимость проезда согласно проездным билетам; - стоимость проживания согласно счета гостиницы;			? 2 690-00 4 900-00
5. Внесен в кассу остаток денежных средств Плоскогубовой Д.Д.			?
6. Выдано из кассы на хозяйственные расходы Козлову А.А.			6 000-00
7. Утвержден авансовый отчет Козлова А.А., согласно которому были закуплены: - папка для бумаг, 10 шт. - ножницы канцелярские, 5 шт. - краска половая, 3 бн. - стул офисный, 2 шт. - бумага писчая, 10 пач.			480-00 150-00 450-00 5 000-00 1 300-00

Таблица 38.

Журнал-ордер №7 за _________________г.

№ п/п

Ф.И.О.

С-до на начало месяца

В Д-т сч. 71 с К-та счетов

С К-та сч. 71 в Д-т счетов

Итого по К-ту

С-до на конец месяца

Д-т

К-т

Д-т

К-т

…

…

…

Итого

Задача 4. Оформить чек на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу. По чеку №1971802 от 09.03.2005 г. получено с расчетного счета в банке:

- на выплату заработной платы за февраль 2005 г. – 35 000 руб.

- на командировочные расходы – 15 000 руб.

Чек подписали директор Муравьев Г.Н., главный бухгалтер Арцибашева Ю.Д. Деньги в банке получила заместитель главного бухгалтера Николаева Полина Никифоровна по паспорту 01 01 №900123, выданному ОВД Октябрьского района г. Барнаула 15.12.2001 г.

 

Задача 5. Составить приходный кассовый ордер №60 от 09.03.2005 г. на полученные с расчетного счета в кассу денежные средства.

 

Задача 6. Составить расходный кассовый ордер №25 от 09.03.2005 г. на выданные Морозову А.С. денежные средства под отчет на командировочные расходы в сумме 15 000 руб.

 

Задача 7. Составить и обработать авансовый отчет главного инженера Морозова Александру Серафимовичу №17 от 18 марта 2005 г. К авансовому отчету приложены следующие документы:

а) командировочное удостоверение №2 от 9 марта 2005 г. о командировке в г. Москву, в ООО «Комплекс» для заключения договора поставки, сроком на 9 дней, в котором указано:

выбытие из г. Барнаула – 09.03.2005 г.

прибытие в г. Москву – 09.03.2005 г.

выбытие из г. Москвы – 16.03.2005 г.

прибытие в г. Барнаул – 17.03.2005 г.

б) авиабилет Барнаул – Москва – Барнаул от 08.03.05 г. стоимостью 7540-00 руб.;

в) счет №821 от 16.03.2005 г. за проживание в гостинице с 09.03.2005 г. по 16.03.2005 г. – 500 руб. в сутки;

Авансовый отчет был принят к проверке главным бухгалтером 18 марта 2005 г. и утвержден директором 18 марта 2005 г. Остаток денежных средств по авансовому отчету был внесен в кассу главным инженером Морозовым А.С. по приходному кассовому ордеру №63 от 18.03.2005 г.

 

Задача 8. Оформить платежное поручение №59 от 09.03.2005 г. на перечисление денежных средств ООО «Кармет» за металлопрокат по счету-фактуре №39 от 28.02.2005 г. в сумме 57 820,00 руб., в том числе НДС – 8 820,00 руб.

Реквизиты плательщика: ООО «Призма», ИНН 2225026639, КПП 222501001, р/счет 40702810400040000126 в Филиал «Барнаульский» ОАО «Собинбанк», к/счет 30101810600000000712, БИК 040173712;

Реквизиты получателя: ООО «Кармет», ИНН 2221052660, КПП 222101001, р/счет 40702810702150000812 в Алтайском банке Сбербанка РФ, к/счет 30101810200000000604, БИК 040173604.

 

Задача 9. Оформить платежное поручение №60 от 09.03.2005 г. на перечисление денежных средств в уплату налога на доходы физических лиц (КБК 18210102020011000110) за февраль 2005 г. в сумме 4055,00 руб.

Реквизиты получателя: УФК МФ РФ по Алтайскому краю (ИФНС РФ по Центральному району г. Барнаула), ИНН 2225066710, КПП 222501001, р/счет 40701810100000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Алтайскому кр., БИК 040173001.