Задания для самостоятельной работы. 1. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты налога на имущество организаций (объект обложения

1. Найти в научной литературе проблемы исчисления и уплаты налога на имущество организаций (объект обложения, налоговая база и др.) (обобщить материал и оформить краткий конспект).

2. Подобрать разъяснения Минфина РФ по вопросам исчисления, уплаты налога на имущество организаций (обобщить материал и оформить краткий конспект).

3. Найти спорные ситуации по налогу на имущество организаций (обобщить предмет спора, отразить мнения сторон и решение суда).

4. Найти нормативную базу, регулирующую формы налоговой декларации (обобщить материал и оформить краткий конспект).

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс. Российской Федерации, часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ и часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. О налоге на имущество организаций Закон РТ 29- ЗРТ от 28.11 2003[Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций (налогового расчета по авансовым платежам) и инструкции по ее заполнению Приказ Минфина РФ от 23.03.2004 N САЭ-3-21/224[Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Дашков и К, 2010. – С. 96-135.

5. Косов М.Е. Налогообложение физических лиц: учеб. пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 103-130.

6. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. пособие / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2009. – С. 87-145.

7. Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.:Питер, 2009. – С. 76-129.

8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /Под ред. Черник Д.К. – М.: ЮНИТИ Дана, 2010. – С. 79-132.

 

Занятие 2

Вопросы для обсуждения

1. Модель исчисления транспортного налога. Порядок формирования налоговой базы, применения налоговых ставок и исчисления суммы налога. Порядок декларирования и уплаты налога организациями.

2. Модель исчисления земельного налога с организаций. Плательщики земельного налога. Порядок формирования налоговой базы, применения налоговых ставок и исчисления суммы налога. Порядок декларирования и уплаты налога организациями.

3. Налог на имущество физических лиц. Состав плательщиков. Объекты обложения по налогу на имущество физических лиц. Льготы по налогу. Порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Налоговые ставки.

Практические задания

1. Семья из трех человек приобрела квартиру в сентябре 2008 года, оформила в долевую собственность в октябре 2008 г. Стоимость приобретения квартиры 2500000 руб. Инвентарная стоимость квартиры составила 2198000 руб. Доход отца в 2008 году составил 500000 руб., мать не работает, ребенок является школьником. Определить, кто будет плательщиком налога на имущество в данном случае, с какого периода необходимо заплатить налог на имущество, сумму налога на имущество за год.

2. Гражданин Иванов продал квартиру гражданину Петрову. Договор зарегистрирован 20 мая текущего года. Свидетельство о регистрации выдано за 25 июня текущего года. Стоимость сделки составила 1980000 руб. Определить обязанности по уплате налога на имущество сторонами сделки за текущий год.

3. На балансе организации находятся следующие транспортные средства:

- Ваз 2110 мощность двигателя 70 л.с.: приобретен 20 ноября прошлого года, поставлен на учет 25 ноября прошлого года, был продан 06 июня текущего года.

- Ваз 2121 мощность двигателя 80 л.с. приобретен в марте текущего года, зарегистрирован в апреле текущего года.

- Сузуки-(Grand-Vitara) 120 л.с., приобретен в ноябре прошлого года.

В аренду взяты следующие транспортные средства: - автобус ПАЗ мощностью 110 л.с. срок аренды с 01.12.прошлого года по 01.12 текущего года; - ГАЗ (груз) мощностью 150 л.с. срок аренды с 01 июля по 30 августа текущего года.

Рассчитать транспортный налог за все отчетные и налоговый период текущего года.

4. Земельный участок и дачный домик на нем находился в собственности отца с 1975 года. Отец скончался в мае прошлого года. Наследство открыто в январе текущего года на супругу и дочь. Свидетельство о собственности было выдано каждому собственнику в апреле текущего года. Супруга пенсионерка. Определить налоговые обязательства в данной ситуации, пояснить, опираясь на нормативную базу.

Контрольные вопросы

1. Транспортный налог: его исчисление и уплаты организациями

2. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы по транспортному налогу.

3. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.

4. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога организациями.

5. Земельный налог: его исчисление и уплаты организациями

6. Земельный налог: его исчисление и уплаты физическими лицами

7. Земельный налог. Плательщики, объект обложения.

8. Ставки, льготы. Особенности исчисления и уплаты земельного налога.