Операции ООО «Башмачок» за июнь текущего года

Таблица 10.4

Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь т.г.

№ п/п	Дата	Содержание операции	Проводка	Сумма (руб.)
Д	К

	01.06	По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от кожевенного комбината:
Кожа черная (874 дм. × 120 руб.)

Продолжение табл. 10.4


		Кожа коричневая (1 220 дм. × 138 руб.)		?
Шевро (513 дм. × 264 руб.)			?
Итого			?
	01.06	Начислена амортизация основных средств за июнь т.г.
По объектам цеха № 1			325 120
По объектам цеха № 2			687 466
По объектам общехозяйственного назначения			123 489
Итого			1 136 075
	01.06	Начислена амортизация нематериальных активов (объекты общехозяйственного назначения)		586 237
	01.06	Списывается доля арендной платы, уплаченная в январе т.г., относящаяся к июню т.г.
По объектам цеха № 1			65 421
По объектам цеха № 2			72 985
По объектам общехозяйственного назначения			102 564
Итого			240 970
	02.06	Зачислено за хранение денежных средств на расчетном счете		15 782
	02.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кожевенному комбинату за материалы		201 014
	02.06	Выдано из кассы Смирнову П.В. в возмещение перерасхода по авансовому отчету
	02.06	Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию		5 248 158
	05.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности кожевенному комбинату за материалы		417 962

Продолжение табл. 10.4


	05.06	Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции:
Туфли (987 пар)			?
Сапоги (1 587 пар)			?
Итого			?
	05.06	Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей)
Туфли (987 пар)			?
Сапоги (1 587 пар)			?
Итого			?
	05.06	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы за май т.г.		210 956
	06.06	По накладной сдана на склад готовая продукция по учетным ценам
Туфли (3 524 пар)			?
Сапоги (1 917 пар)			?
Итого			?
	06.06	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности
Органам социального страхования и обеспечения			56 782
Бюджету налоги			102 564
Итого			159 346
	07.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Кожевенному комбинату за материалы		408 672
	07.06	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия за май т.г.		201 956
	07.06	Удержано из заработной платы Лученко С.Б. в погашение задолженности по подотчетной сумме
	08.06	Получено в кассу с расчетного счета для выдачи подотчет		68 200
	08.06	Выдано под отчет Семенову В.И. на командировочные расходы		52 750

Продолжение табл. 10.4


	08.06	Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию		4 649 838
	08.06	Акцептован счет АО «Станкозавода» за объект основных средств		687 549
	09.06	Выдано под отчет Лученко С.Б. на хозяйственные нужды		15 450
	09.06	Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции
Туфли (3 457 пар)			?
Сапоги (2 052 пар)			?
Итого			?
	12.06	Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей)
Туфли (3 457 пар)			?
Сапоги (2 052 пар)			?
Итого			?
	13.06	По накладной сдана на склад готовая продукция
Туфли (2 345 пар)			?
Сапоги (2 547 пар)			?
Итого			?
	14.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Автосервис» за перевозку материалов		12 300
	14.06	По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от кожевенного комбината:
Кожа коричневая (367 дм. × 138 руб.)			?
Шевро (739 дм. × 264 руб.)			?
Итого			?
	15.06	Начислена заработная плата по трудовому соглашению за разгрузку материалов на станции

Окончание табл. 10.4


	15.06	Акцептован счет АО «Дальэнерго» за электроэнергию, использованную для нужд:
Цеха № 1			41 280
Цеха № 2			82 154
Объектов общехозяйственного назначения			25 487
Итого			148 921
	16.06	Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию		2 172 789
	19.06	По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от АО «Дальсбыт»:
Подошва (928 пар × 74 руб.)			?
Каблук (2 230 пар × 187 руб.)			?
Клей (126 кг. × 53 руб.)			?
Итого			?
	19.06	По накладной сдана на склад готовая продукция
Туфли (2 985 пар)			?
Сапоги (2 213 пар)			?
Итого			?
	19.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по долгосрочному займу		6 000 000
	20.06	По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от кожевенного комбината:
Кожа черная (1236 дм. × 120 руб.)			?
	21.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности АО «Дальсбыт» за материалы		427 950
	21.06	Утвержден авансовый отчет менеджера по продажам Федорова А.Д. о командировочных расходах		52 642
	21.06	Зачислен на расчетный счет кредит банка на 7 лет		1 200 000

Продолжение табл. 10.4


	21.06	Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции
Туфли (4 891 пар)			?
Сапоги (4 763 пар)			?
Итого			?
	21.06	Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей)
Туфли (4 891 пар)			?
Сапоги (4 763 пар)			?
Итого			?
	22.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности АО «Станкозаводу» за объект основных средств		687 549
	22.06	Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию		4 412 319
	23.06	Оплачен с расчетного счета счет АО «Дальэнерго»		148 921
	23.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному банковскому кредиту		700 000
	26.06	Введен в эксплуатацию объект основных средств, поступивший от «Станкозавода»		687 549
	26.06	Утвержден авансовый отчет Лученко С.Б. о приобретении прочих материалов		16 200
	26.06	Получено от покупателей в погашение задолженности за продукцию		7 938 741
	27.06	По накладной сдана на склад готовая продукция
Туфли (3 504 пар)			?
Сапоги (3 277 пар)			?
Итого			?
	28.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности разным кредиторам		789 562

Продолжение табл. 10.4

	28.06	Акцептован счет железнодорожной станции за перевозку материалов по железной дороге		75 642
	28.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Кожевенному комбинату за материалы		148 320
	29.06	Акцептован счет ООО «Автосервис» за перевозку материалов со станции на склад
	29.06	Перечислено с расчетного счета за расчетно-кассовое обслуживание		10 584
	29.06	Списывается учетная стоимость отпущенной со склада покупателям готовой продукции
Туфли (2 598 пар)			?
Сапоги (3 245 пар)			?
Итого			?
	30.06	Отражается в учете выручка от реализации (и дебиторская задолженность покупателей)
Туфли (2 598 пар)			?
Сапоги (3 245 пар)			?
Итого			?
	30.06	По приходному ордеру оприходованы на склад материалы, поступившие от АО «Дальсбыт»:
Подошва (716 пар × 74 руб.)			?
Клей (115 кг. × 53 руб.)			?
Итого			?
	30.06	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности АО «Дальсбыт» за материалы		179 079
	30.06	На основании ведомости распределения списываются материалы по учетным ценам, отпущенные в июне т.г.
Для изготовления туфлей:
Кожа черная 1897 дм²			?
Кожа коричневая 2520 дм²			?

Продолжение табл. 10.4


		Шевро 615 дм²		?
Подошва 589 пар			?
Каблук 812 пар			?
Клей 105 кг			?
Прочие материалы			213 569
Итого			?
Для изготовления сапог:
Кожа черная 2 639 дм²			?
Кожа коричневая 4 006 дм²			?
Шевро 712 дм²			?
Подошва 937 пар			?
Каблук 795 пар			?
Клей 79 кг			?
Прочие материалы			785 572
Итого			?
Для общепроизводственных нужд цеха № 1 прочие материалы			3 250 357
Для общепроизводственных нужд цеха № 2 прочие материалы			1 236 459
Для общехозяйственных целей прочие материалы			896 112
Всего			?
	30.06	На основании ведомости распределения списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на материалы, отпущенные в июне т.г.
Для изготовления туфлей			?
Для изготовления сапог			?
Для общепроизводственных нужд цеха № 1 прочие материалы			?
Для общепроизводственных нужд цеха № 2 прочие материалы			?
Для общехозяйственных целей прочие материалы			?
Итого			?

Продолжение табл. 10.4


	30.06	Начислена заработная плата работникам предприятия за июнь т.г.
За изготовление туфель женских			68 275
За изготовление сапог			72 823
Прочему персоналу цеха № 1			25 647
Прочему персоналу цеха № 2			18 974
Администрации предприятия и прочему общехозяйственному персоналу			16 253
Итого			201 972
	30.06	Удержан из заработной платы работников налог с физических лиц		23 124
	30.06	Произведены отчисления на социальные нужды от суммы начисленной заработной платы
За изготовление туфель женских			?
За изготовление сапог			?
Прочему персоналу цеха № 1			?
Прочему персоналу цеха № 2			?
Администрации предприятия и прочему общехозяйственному персоналу			?
Итого			?
	30.06	На основании ведомости распределения списываются общепроизводственные расходы цеха № 1
Туфли			?
Сапоги			?
Итого			?
	30.06	На основании ведомости распределения списываются общепроизводственные расходы цеха № 2
Туфли			?
Сапоги			?
Итого			?
	30.06	На основании ведомости распределения списываются общехозяйственные расходы
Туфли			?
Сапоги			?
Итого			?

Окончание табл. 10.4


	30.06	Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам по выпущенной из производства в июне т.г. продукции
Туфли			?
Сапоги			?
Итого			?
	30.06	Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам по реализованной в июне т.г. продукции
Туфли			?
Сапоги			?
Итого			?
	30.06	Списывается сальдо прочих доходов и расходов за июнь т.г.		?
	30.06	Выявлен и списывается финансовый результат продажи продукции за июнь т.г.
Туфли			?
Сапоги			?
Итого			?

Задания

1. На основании справки об остатках по счетам (табл. 10.1.) открыть счета синтетического и аналитического учета ФПО «Башмачок».

2. Проставить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций ООО «Башмачок» (табл. 10.4), после определения всех необходимых сумм.

3. Разнести хозяйственные операции ООО «Башмачок» в регистры синтетического и аналитического учета.

4. Определить учетную стоимость поступивших материальных ценностей (операции 1, 27, 31, 34, 55).

5. Рассчитать учетную стоимость материальных ценностей отпущенных в текущем месяце для производственных нужд (операция 57).

6. Исчислить и списать сумму транспортно-заготовительных расходов, приходящихся на отпущенные материальные ценности (операция 58), расчет произвести в таблице 10.68, результат вычисления процента ТЗР округлить до сотых;

7. Рассчитать сумму отчислений на социальные нужды (операция 61) из расчета 26,2% от суммы начисленной заработной платы;

8. Распределить расходы по обслуживанию производства и управлению между видами выпускаемой продукции (операции 62, 63, 64), расчет произвести в таблицах 10.69, 10.70, 10.71, коэффициент распределения косвенных расходов принимать в расчет с точностью до 6 знаков после запятой;

9. Рассчитать фактическую себестоимость выпущенной из производства в текущем месяце готовой продукции, расчет произвести в карточках аналитического учета к счету 20 «Основное производство», отдельно по каждому виду продукции;

10. Определить стоимость по учетным ценам выпущенной из производства в текущем месяце готовой продукции (операции 13, 25; 32, 47);

11. Вычислить сумму отклонений фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам, по выпущенной из производства в июне т.г. продукции (операция 65), расчет произвести в карточках аналитического учета к счету 20 «Основное производство», отдельно по каждому виду продукции;

12. Определить учетную (операции 10, 23, 38, 53) и отпускную (операции 11, 24, 39, 54) стоимость реализованной в текущем месяце продукции;

13. Рассчитать фактическую себестоимость реализованной продукции таблица 10.72, определить сумму отклонений фактической себестоимости от учетной цены по реализованной за текущий месяц продукции (операция 66), процент отклонений взять в расчет с точностью до сотых;

14. Определить финансовый результат реализации продукции (операция 68), расчет произвести в таблице 10.73;

15. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов (операция 67);

16. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета Таблицы 10.74 - 10.79;

17. Составить баланс ООО «Башмачок» на 1 июля т.г.

Сделать основные выводы о ООО «Башмачок» на основании баланса.

10.5. Учетные регистры ООО «Башмачок»

10.5.1. Главная книга ООО «Башмачок»

Таблица 10.5

Счет 01 «Основные средства»

Дата

№ опер.

С кредита счетов в дебет счета 01 «Основные средства»

С кредита счета 01 «Основные средства» в дебет счетов

Итого

1.06

С-до

Оборот

1.07

С-до

Таблица 10.6

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дата	№ опер.	С кредита счетов в дебет счета 02 «Амортизация основных средств»	С кредита счета 02 «Амортизация основных средств» в дебет счетов
				Итого	Итого
1.06	С-до

















Оборот
1.07	С-до

Таблица 10.7

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дата	№ опер.	С кредита счетов в дебет счета 04 «Нематериальные активы»	С кредита счета 04 «Нематериальные активы» в дебет счетов
				Итого	Итого
1.06	С-до

















Оборот
1.07	С-до

Таблица 10.8

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дата

№ опер.

С кредита счетов в дебет счета 05 «Амортизация нематериальных активов»

С кредита счета 05 «Амортизация нематериальных активов» в дебет счетов

Итого

1.06

С-до

Оборот

1.07

С-до

Таблица 10.9

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дата	№ опер.	С кредита счетов в дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»	С кредита счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебет счетов
				Итого	Итого
1.06	С-до

















Оборот
1.07	С-до

Таблица 10.10

Счет 10 «Материалы»

Дата	№ опер.	С кредита счетов в дебет счета 10 «Материалы»	С кредита счета 10 «Материалы»
				Итого	Итого
1.06	С-до


















Оборот
1.07	С-до