Требуется: Определить ежемесячные размеры налоговых обязательств работника по заключенному договору займу

 

Задача 83.

В 200__году доходы физического лица по основному месту работы составили 228 000 руб. В этом же году им была приобретена квартира стоимостью 578 тыс. руб.

Требуется: исчислить сумму налогана доходы физических лиц и объяснить порядок её исчисления.

Задача 84.

Доход физического лица, резидента Российской Федерации, от продажи квартиры составил 2 500 тыс. руб. Квартира находилась в собственности 4 года.

Доход от продажи части жилого дома, находящегося в собственности 2 года 1200 руб.

Доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности, 125 тыс. руб.

Требуется: определить порядок предоставления имущественного вычета и сумму НДФЛ.

 

Задача 85.

В пользуработницы организации за январь-февраль 2000__года были произведены следующие выплаты:

· сумма начисленной заработной платы за январь 10 000;

· сумма начисленной заработной платы за февраль 12 000;

· в январе начислено пособие по временной нетрудоспособности – 2 000 руб.;

· в феврале получен подарок от организации стоимостью 6 000 руб.;

· в феврале выплачено выходное пособие при увольнении 5 000 руб.;

· в феврале выплачена компенсация за неиспользованный отпуск 3 000 руб.

· в январе выплачены суточные в размере 300 рублей.

У работницы двое детей сын – 19 лет и дочь 23 года – студентка очной формы обучения.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

 

Задача 86.

Работница организации ежемесячно получает заработную плату в размере 9 000 руб. В марте начислена премия в размере 5 000 руб. Работница одна воспитывает ребенка в возрасте 3-х лет. В апреле начислены дивиденды в размере 10 000 руб. Работница ежемесячно получает алименты в сумме 4 000 руб. Кроме того, в июне работнице компенсированы командировочные расходы в сумме 5 000 руб.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

 

Задача 87.

Гражданин Российской Федерации постоянно проживающий на её территории получил авторское вознаграждение за свой сценарий в сумме 50 000 руб. Документы, подтверждающих произведенные расходы не предоставлены.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

Задача 88.

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица за 200__год получил доходы от предпринимательской деятельности в размере 700 000 руб. документально подтвержденные расходы составили 500 000 руб.

Требуется: определить размер налоговых обязательств перед бюджетом по НДФЛ.

 

Тема: Единый социальный налог

Задача 89.

Работодатель произвел выплаты в пользу работников за 200__ год, руб.:

- оплата труда 600 000 руб.;

- дивиденды 100 000 руб.;

- пособие по временной нетрудоспособности 15 000 руб.;

- компенсация за неиспользуемый отпуск 12 000 руб.;

- компенсация стоимости туристических путевок 30 000 руб.;

Требуется: исчислить размер налогооблагаемой базы и суммуналога.

Задача 90.

Организация, занятая в производстве сельскохозяйственной продукции представила следующие сведения за календарный год, руб.:

- оплата труда на каждого работника с начала года превышает 100 000 руб.

- фонд оплаты труда 1 000 000 руб.

- доходы, полученные в натуральной форме сельскохозяйственной продукции 50000 руб.

- материальная выгода от частичной оплаты работодателем коммунальных услуг 20 000 руб.

- единовременная материальная помощь семье умершего работника 10 000 руб.

- оплата лечения работников (за счет чистой прибыли) 1700 руб.

Требуется: определить сумму налога.

Задача 91.

ООО «Памир» применяет общий режим налогообложения. В организации работают 12 человек. В I полугодии 200__г. ежемесячные доходы двух человек составляли по 18 000 руб. на каждого, трех человек – по 12 000 руб. на каждого, доходы остальных семи человек – по 9 000 руб. на каждого. Все суммы учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль.

В апреле суммы выплат по больничным листам составили 3 600 рублей (в том числе за счет средств ФСС 3 000руб.)

Выплат, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в отчетном периоде не было.

 

Задача 92.

Организация произвела в пользу работников следующие выплаты:

· начислена сдельная заработная плата – 200 тыс.;

· начислена надбавка за сверхурочную работу 20 тыс.;

· начислены отпускные 15 тыс.;

· начислено за работу в праздничные дни 7 тыс.;

· начислено единовременное пособие за выслугу лет тыс.;

· начислена единовременная материальная помощь 3 тыс.;

· начислено пособие по временной нетрудоспособности 14 тыс;

· начислены компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем на рабочем месте 4 тыс.

Требуется: исчислить налогооблагаемую базу и сумму ЕСН, при условии, что сумма выплат на одного работника не превышает 280 000 руб.

Задача 93.

О пределить подлежат ли указанные выплаты налогообложению

· государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· оплата труда работников;

· государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации;

· премии за производственные показатели;

· пособия по временной нетрудоспособности;

· выплаты за работу в сверхурочное время;

· пособия по уходу за больным ребенком;

· пособия по безработице, беременности и родам;

· оплата труда за работу в праздничные дни;

· выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

· выплаты в связи с увольнением работников;

· оплата расходов на командировки;

· доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции.

 

Тема: Транспортный налог

Задача 94.

Указан следующий состав транспортных средств:

· автомобили,

· самолеты санитарной авиации и медицинской службы;

· мотоциклы,

· мотороллеры,

· катера,

· воздушные транспортные средства

· моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

· промысловые морские и речные суда;

· тракторы

· парусные суда,

· тракторы, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

· транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

· автобусы

· весельные лодки,

Требуется: определить являются ли указанные транспортные средства объектом налогообложения транспортным налогом.

Задача 95.

На балансе организации, являющейся сельскохозяйственным производителем, числятся следующие транспортные средства ГАЗ 31029 мощностью двигателя 90 л.с., автобус КАВЗ 3270 мощностью двигателя 120 л.с., ГАЗ 3307 – молоковоз мощностью двигателя 115 л.с., трактор МТЗ- 82 мощностью двигателя 80 л.с., трактор ДТ-75 мощностью двигателя 90 л.с.

Требуется: определить сумму транспортного налога, если организация находится в Тверской области.

 

Задача 96.

На балансе организации находятся три автомобиля: один легковой (марки Hyundai мощностью 131 л.с.) и два грузовых (ГАЗ-3307 мощностью 140 л.с. и DAF-45210 мощностью 215 л.с.). Легковой автомобиль был приобретен в мае 2006 г., грузовые автомобили числились на балансе с начала 2006 г. Все автомобили были зарегистрированы в установленном порядке.

Требуется: определить сумму транспортного налога, если организация находится в г. Твери.

 

Задача 97.

Организация, занимается оказанием услуг по ремонту бытовой техники. На балансе организации находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 75 л.с. и 105 л.с. В январе 200_г. организация взяла в аренду еще один автомобиль, мощностью двигателя 95 л.с., который оформила в собственность 12 мая того же года.

Требуется: определить сумму транспортного налога, если организация находится в г. Твери.

 

Задача 98.

На физическое лицо зарегистрированы два автомобиля. Один легковой автомобиль, специально оборудованный для использования инвалидами мощностью двигателя 70 л.с. полученный через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; второй автомобиль ВАЗ 31029 мощностью двигателя 90 л.с.

Требуется: рассчитать налоговую базу, определить сумму налога.

Задача 99.

Налогоплательщик имеет:

- грузовой автомобиль мощностью до 100 л.с. (ставка 15 руб.);

- легковой автомобиль ВАЗ 2106 мощностью до 75 л.с. (ставка 10 руб.).

Легковой автомобиль поставлен на учет в январе и снят с учета (продан) в сентябре 200__ года (срок эксплуатации автомобиля 47 месяцев).

Требуется: рассчитать налоговую базу, определить сумму налога.

 

Тема: Налог на имущество физических лиц

Задача 100.

Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена квартиры 850 тыс. руб.

Требуется: определить сумму налога, подлежащую оплат в бюджет

Задача 101.

Гражданин А. имеет в собственности квартиру инвентаризационной стоимостью 1 500 тыс. руб., автомобиль стоимостью 350 тыс.руб.

Требуется: определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплат в бюджет.

Задача 102.

Муж и жена имеют в долевой собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой 1 200 тыс. руб.

Требуется: определить сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую оплат в бюджет.