Анализ затрат, прибыли, рентабельности

 

Задача 70

Проанализировать динамику затрат, приходящихся на 1 руб. стоимости продукции предприятия. Сформулировать выводы.

Показатели	База	Отчет	Изменение (+, -)
Абсолют.	Относит., %
Полная себестоимость услуг, тыс.руб.
Общая стоимость услуг, тыс.руб.
Затраты на 1 руб. стоимости продукции, коп.

Задача 71

Рассчитать влияние на себестоимость продукции, работ, услуг таких факторов, как материалоемкость, амортизациеемкость, зарплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.руб. (в ценах 2008 г.)
Полная себестоимость, тыс.руб., в том числе:
- материальные затраты
- амортизация
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды
- прочие затраты

Задача 72

Определить влияние на имение прибыли от реализации следующих факторов: 1) объема реализованной продукции; 2) изменения структуры реализованных услуг; 3) изменения уровня затрат на 1 руб. реализации; 4) изменения коммерческих расходов.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от реализации, тыс.руб.	2 601 820	2 120 350
Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.	1 920 300	1 690 800
Коммерческие расходы, тыс.руб.	56 100	58 200
Управленческие расходы, тыс.руб.
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.	625 420	371 350

Задача 73

Провести факторный анализ затрат на производство продукции предприятием по производству строительных смесей, используя модель:

(35)

где К^общ – общее количество продукции, физические единицы; Уд_i – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли ед.; V_i – переменные затраты на 1-цу продукции i-го вида, д.е.; Н – постоянные затраты, д.е.; i – вид продукции.

 

Показатели	База	Отчет
Смесь выравнивающая, м3 Смесь штукатурная, м3 ИТОГО	100,8 85,0 185,8	108,7 90,9 199,6
Переменные затраты на 1м3, руб./м3 - смесь выравнивающая - смесь штукатурная
Постоянные затраты, руб.

Задача 74

Методом цепных подстановок определить влияние себестоимости 1-цы продукции, количества произведенной продукции и цены 1-цы продукции на изменение затрат, приходящихся на 1-цу продукции организации, использую модель:

(36)

где Z_{1 руб .} – затраты, приходящиеся на 1руб. продукции, работ, услуг, коп.;

q_i – объем работ, услуг i-го вида, физ.ед.; С_i – себестоимость 1-цы продукции, работ, услуг i-го вида, руб./физ.ед.; Ц_i – цена 1-цы продукции, работ, услуг i-го вида, руб./физ.ед.; n – количество видов работ, услуг.

Показатели	1 вариант	2 вариант	3 вариант
план	факт	план	факт	план	факт
Себестоимость 1 м3 кирпича крамич., тыс.руб.	8,8	10,3	10,0		15,2	15,2
Себестоимость 1 м3 черепицы керамич., тыс.руб.	13,7	14,5	14,5		17,3	19,8
Количество кирпича, тыс.м3
Количество черепицы, тыс.м3
Цена 1м3, тыс.руб.	10,1	12,5	13,7	12,9	19,0
Цена 1 м3, тыс.руб.	14,4	15,1	15,5	17,7	20,0	22,0

 

 

Задача 75

Методом цепных подстановок, по формуле (35) определить влияние количества реализованной продукции, структуры продукции, цен, переменных и постоянных затрат на величину прибыли от реализации.

Постоянные затраты предприятия (Н):

План – 24 655 д.е.

Факт – 26 490 д.е.

Продукция А – оконные блоки

Продукция Б – дверные блоки

, (41)

где П – прибыль от реализации продукции, д.е.;

К - количество продукции, физ.ед.;

Уд_i – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства, доли ед.;

- удельный вес i-го вида продукции в общей выручке, доли ед.;

Ц _i – цена единицы продукции i-го вида, д.ед.;

V_i – переменные затраты на 1-цу продукции i-го вида, д.е.;

Н – постоянные затраты, д.е.;

i – вид продукции;

n – количество видов продукции.

 

Данные о выручке от реализации В=K^общ * S(Уд_i*Ц_i)

Показатель	Выручка, д.е.	Порядок расчета
Количество (К)	Структура продаж (Уд)	Цена реализации (Ц)
Впл		план	план	план
Вусл 1		факт	план	план
Вусл2		факт	факт	план
Вф		факт	факт	факт

 

 

Данные о структуре реализации продукции

Вид продукции	Цена 1-цы продукции, д.е.	Переменные затраты на 1-цу продукции, д.е.	Уд.вес в общей выручке, %
план	факт	план	факт	план	факт	план	усл	факт
А
Б				734,4

Задача 76

По данным о доходах и расходах предприятия по обычным видам деятельности (фрагмент формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках»), провести факторный анализ рентабельности продаж.

 

Таблица А – Фрагмент формы № 2 «отчет о прибылях и убытках», тыс.руб.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (минус налог на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		436 000	410 000
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		368 000	372 000
Валовая прибыль		68 000	38 000
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)		62 300	33 700