Аналіз основних економічних та фінансових показників діяльності підприємства

Для виконання даного підрозділу я зібрав вихідні дані (фінансову, бухгалтерську, статистичну та оперативну звітність) відповідно до теми передкваліфікаційної роботи.

Основними регулятивно-правовими актами, які визначають економічні відносини, є: Закони України, а також Постанови Кабінету Міністрів України, згідно якого приймаються рішення щодо норм і нормативів виконання роботи. До системи норм і нормативів входять такі їх групи:

– нормативи ефективності загального виробництва;

– норми й нормативи затрат праці та зарплати;

– норми і нормативи затрат та запасу сировини, матеріалів, палива й енергії та інших видів нормованих оборотних фондів;

– нормативи капіталовкладень і капітального будівництва;

– фінансові норми і нормативи;

– норми грошових (комплексних) затрат на виробництво, тощо;

– соціально-економічні норми та нормативи.

Планова інформація – це сукупність даних про склад запланованого об’єкта і тенденцію його розвитку. Вона відображена в оперативних, поточних та перспективних планах, а також у довготермінових прогнозах розвитку підприємств, об’єднань і галузей економіки.

Господарський облік організований в єдину систему контролю за виконанням завдань і складається з трьох самостійних, але міцно пов’язаних між собою видів обліку: оперативного, бухгалтерського й статистичного. Відповідно до цього класифікують і види облікової інформації та звітність.

Бухгалтерська звітність – це система пов’язаних між собою показників, що характеризують кругообіг господарських засобів.

Оперативна звітність призначена переважно для поточного контролю й управління у середині окремих підприємств і об’єднань. Вона містить дані про виробництво важливих видів продукції, про хід поставок матеріалів та палива, про виконання договорів поставок замовникам комплектуючих виробів та напівфабрикатів тощо.

Фінансова звітність згідно з П(С)БО – це бухгалтерська звітність, що відображає фінансовий та економічний стан підприємства і результати його діяльності за звітний період.

Фінансова звітність складається з: форми №1 «Баланс», форми №2 «Звіт про фінансові результати», форми №3 «Звіт про рух грошових коштів», форми №4 «Звіт про власний капітал», форми №5 «Примітки до річної фінансової звітності», примітки до звітів.

Для виконання розрахунків даної роботи та аналізу фінансово-економічних показників зібрано таку статистичну звітність: форму №1-підприємництво «Звіт про основні показники діяльності підприємства», форми 1-ПВ «Звіт із праці» (місячна, квартальна, річна), форма 6-ПВ «Звіт про кількість працівників, їхній якісний склад та професійне навчання» (річна), тощо.

Основні фінансово-економічні показники наведені в табличній формі (табл. 2.1.).

Рисунок 2.3. Середня вартість сукупного та власного капіталу ТОВ «Завод Кобзаренка» за 2009-2011 рр.

Як видно з рисунка 2.3. середня вартість сукупного капіталу у 2010 р. у порівнянні з 2009 р. збільшилась з 4945,5 до 7198,0 тис. грн., а у 2011 р. в порівнянні з попереднім роком цей показник збільшився на 6668 тис. грн., що складає 92,64%.

Що стосується середньої вартості власного капіталу, то тут також спостерігається тенденція до збільшення.

 

Рисунок 2.4. Динаміка середньої вартості основних і оборотних активів ТОВ «Завод Кобзаренка»

Можемо зробити висновок про те, що середньорічна вартість основних активів у 2011 р. в порівнянні з 2009 р. та 2010 р. збільшилась на 2493,5 тис. грн., і 1645 тис. грн. відповідно.

Середні залишки оборотних засобів у 2010 р. в порівнянні з минулим роком збільшились майже у 3 рази, а у 2011 р. в порівнянні з 2010 р. спостерігається збільшення на 14,16%.

 

Рисунок 2.5. Динаміка чистого доходу та обсягу реалізованої продукції ТОВ «Завод кобзаренка» за 2009 – 2011 роки.

Найбільший дохід складав у 2010 р. 16801 тис. грн, у порівнянні з 2009 р. він зріс на 7243 тис. грн, а у 2011 р. виручка знизилася на 3068 тис. грн. (18,26%). Таку динаміку можна пояснити тим, що обсяг реалізованої продукції у 2010 р. був найбільшим.

 

 

Рисунок 2.6. Динаміка фонду оплати праці ТОВ «Завод Кобзаренка»за 2009 – 2011 роки.

Фонд оплати праці усіх працівників протягом досліджуваних років поступово зростає. У 2011 році він склав 4515,3 тис. грн., що на 2070,5 тис. грн. більше, ніж у 2009 р., та на 766,9 тис. грн. більше, ніж у 2010 р. (рис. 2.6.).

 

Рисунок 2.7. Динаміка продуктивності праці ТОВ «Завод Кобзаренка»за 2009 – 2011 рр.

Як видно з рис. 2.7. продуктивність праці одного працівника та робітника щороку зростає, що є позитивним фактором у діяльності підприємства.

 

Рисунок 2.8. Динаміка коефіцієнтів оновлення та зносу основних засобів ТОВ «Завод Кобзаренка»за 2009 – 2011рр.

Коефіцієнт оновлення у 2010 р. був найбільшим і склав 0,73. У 2009 р. та 2011 р. він дорівнював 0,04 та 0,35 відповідно.

 

Рисунок 2.9. Динаміка фондовіддачі ТОВ «Завод Кобзаренка»

за 2009 – 2011 рр.

 

Рисунок 2.10. Динаміка фондоозброєності праці робітників ТОВ «Завод Кобзаренка» за 2009 – 2011 роки.

Можемо зробити висновок про те, що фондовіддача та фондоозброєність праці робітників щороку мають тенденцію до збільшення, що позитивно відбивається на діяльності підприємства.

 

Рисунок 2.11. Динаміка показників рентабельності ТОВ «Завод Кобзаренка»за 2009 – 2011рр.

Як бачимо, показники рентабельності є доволі високими і всі, крім рентабельності господарських ресурсів, мають тенденцію до збільшення.

 

Стан охорони праці

 

 

В спрощеному вигляді СУОП представляє собою сукупність органа (суб'єкта) та об'єкта управління, що зв'язані між собою каналами передачі інформації. Суб'єктом управління в СУОП на підприємстві ТОВ «Завод Кобзаренка» є керівник підприємства, а в цехах, на виробничих дільницях і в службах - керівники відповідних структурних підрозділів і служб. Організаційно-методичну роботу по управлінню охороною праці, підготовку управлінських рішень і контроль за їх своєчасною реалізацією здійснює служба охорони праці підприємства, що підпорядкована безпосередньо керівнику підприємства Кобзаренку А.Д. Суб'єкт управління аналізує інформацію про стан охорони праців структурних підрозділах підприємства ТОВ «Завод Кобзаренка» та приймає рішення спрямовані на приведення фактичних показників охорони праці у відповідність з нормативними. Об'єктом управління в СУОП є діяльність структурних підрозділів та служб підприємства по забезпеченню безпечних і здорових умов праці на робочих місцях, виробничих дільницях, цехах та підприємства в цілому.

Охорона праці ТОВ «Завод Кобзаренка» базується на законодавчих, директивних та нормативно-технічних документах. При управлінні охороною праці не повинні прийматись рішення та здійснюватись заходи, що суперечать діючому законодавству, державним нормативним актам про охорону праці, стандартам безпеки праці, правилам та нормам охорони праці.

До основних функцій управління охороною праці на підприємстві ТОВ «Завод Кобзаренка» належать:

- прогнозування і планування робіт, їх фінансування;

- організація та координація робіт;

- облік показників стану умов і безпеки праці;

- аналіз та оцінка стану умов і безпеки праці;

- контроль за функціонуванням СУОП;

- стимулювання роботи по вдосконагірнню охорони праці.

Основні завдання управління охороною праці ТОВ «Завод Кобзаренка»:

- навчання працівників безпечним методам праці та пропаганда
питань охорони праці;

- забезпечення безпечності технологічних процесів, виробничого
устаткування, будівель і споруд; нормалізація санітарно-гігієнічних умов праці;

- забезпечення працівників засобами індивідуального захисту;

- забезпечення оптимальних режимів праці та відпочинку;

- організація лікувально-профілактичного обслуговування;

- професійний добір працівників з окремих професій;

- удосконалення нормативної бази з питань охорони праці.
Функція планування, в основі якої лежить прогностичний аналіз, має вирішальне значення в системі управління охороною праці на ТОВ «Завод Кобзаренка». Планування роботи з охорони праці поділяється на перспективне, поточне та оперативне.

Перспективне планування вміщує найбільш важливі, трудомісткі і довгострокові за терміном виконання заходи з охорони праці, виконання яких, як правило, вимагає сумісної роботи кількох підрозділів підприємства. Можливість виконання заходів перспективного плану повинна бути підтверджена обгрунтованим розрахунком необхідного матеріально-технічного забезпечення і фінансових витрат з зазначенням джерел фінансування. Основною формою перспективного планування роботи з охорони праці є розроблення комплексного плану підприємства щодо покращення стану охорони праці.

Поточне планування на ТОВ «Завод Кобзаренка» здійснюється у межах календарного року через розроблення відповідних заходів у розділі «Охорона праці» колективного договору.

Оперативне планування роботи з охорони праці здійснюється за підсумками контролю стану охорони праці в структурних підрозділах і на підприємстві в цілому. Оперативні заходи щодо усунення виявлених недоліків зазначаються безпосередньо у наказі власника підприємства, який видається за підсумками контролю, або у плані заходів, як додатку до наказу.

Функція СУОП щодо організації та координації робіт передбачає формування органів управління охороною праці на всіх рівнях управління і всіх стадіях виробничого процесу, визначення обов'язків, прав, відповідальності та порядку взаємодії осіб, що приймають участь в процесі управління, а також прийняття та реалізацію управлінських рішень.

Контроль за станом охорони праці. Дійове управління охороною праці можна здійснювати тільки при наявності повної, своєчасної і вірогідної інформації про стан охорони праці. Одержати таку інформацію, виявити можливі відхилення від норм безпеки, а також перевірити виконання планів та управлінських рішень можна тільки на підставі регулярного та об'єктивного контролю. Тому контроль стану охорони праці є найбільш відповідальна та трудомістка функція процесу управління.

До основних форм контролю за станом охорони праці, що здійснюється на ТОВ «Завод Кобзаренка» належать: оперативний контроль; контроль, що проводиться службою охорони праці підприємства; громадський контроль; адміністративно-громадський трьохступеневий контроль; відомчий контроль вищих органів. Необхідно зазначити, що крім контролю, здійснюється нагляд за охороною праці з боку державних та профспілкових інспекцій.

Оперативний контроль з боку керівників робіт і підрозділів підприємства проводиться згідно із затвердженими посадовими обов'язками.

Служба охорони праці контролює виконання вимог безпеки праці у всіх структурних підрозділах та службах підприємства.

У справі створення здорових та безпечних умов праці на ТОВ «Завод Кобзаренка» значна роль відводиться громадському контролю, який здійснюється комісією з питань охорони праці підприємства та громадськими інспекторами з охорони праці.

Адміністративно-громадський трьохступеневий контроль проводиться на трьох рівнях. На першій ступені контролю начальник виробничої дільниці (майстер) спільно з громадським інспектором профгрупи щоденно перевіряють стан охорони праці на виробничій дільниці. На другій ступені — начальник цеху спільно з громадським інспектором та спеціалістами відповідних служб цеху (механік, електрик, технолог) два рази в місяць перевіряють стан охорони праці згідно з затвердженим графіком. На третій ступені контролю щомісячно (згідно із затвердженим графіком) комісія підприємства під головуванням керівника (головного інженера) перевіряє стан охорони праці на підприємстві. До складу комісії входять: керівник служби охорони праці, голова комісії з охорони праці профкому, керівник медичної служби, працівник пожежної охорони та головні спеціалісти підприємства (технолог, механік, енергетик). Результати роботи комісії фіксуються в журналі трьохступеневого контролю і розглядаються на нараді. За результатами наради видається наказ по підприємству.

Облік, аналіз та оцінка показників охорони праці та функціонування СУОП направлені (відповідно до одержаної інформації) на розробку та прийняття управлінських рішень керівниками усіх рівнів управління (від майстра дільниці до керівника підприємства). Суть даної функції полягає у системному обліку показників стану охорони праці, в аналізі одержання даних та узагальненні причин недотримання вимог законодавчих та нормативних документів, а також причин невиконання планів з охорони праці з розробкою заходів, направлених на усунення виявлених недоліків. Аналізуються матеріали: про нещасні випадки та професійні захворювання; результати всіх видів контролю за станом охорони праці; дані паспортів санітарно-технічного стану умов праці в цеху (на дільниці); матеріали спеціальних обстежень будівель, споруд, приміщень, обладнання та ін. В результаті обліку, аналізу та оцінки стану охорони праці вносяться доповнення та уточнення до оперативних, поточних та перспективних планів роботи з охорони праці, а також — по стимулюванню діяльності окремих структурних підрозділів, служб, працівників за досягнуті показники охорони праці.

Стимулювання діяльності ТОВ «Завод Кобзаренка» з охорони праці направлено на створення зацікавленості працівників в забезпеченні здорових та безпечних умов праці. Відповідно до ст. 29 Закону України «Про охорону праці» до працівників підприємств можуть застосовуватися будь-які заохочення за активну участь та ініціативу у здійсненні заходів щодо підвищення безпеки та покращення умов праці. Стимулювання передбачає моральні та матеріальні заохочення. До числа останніх належать: премії, винагороди за виконану конкретну роботу, винахідництво та раціоналізаторські пропозиції з питань охорони праці. Джерелом стимулювання діяльності з охорони праці є фонди охорони праці.

Служба охороною праці на підприємстві створюється на підприємствах, установах і організаціях незалежно від форми власності та виду діяльності для виконання правових, організаційно-технічних, санітарно-гігієнічних, соціально-економічних і лікувально-профілактичних заходів, спрямованих на запобігання нещасним випадкам, професійним захворюванням.
Для реалізації перелічених вище цілей служба охорони праці ТОВ «Завод Кобзаренка» вирішує такі завдання:

- здійснює контроль за безпекою виробничих процесів, устаткування, будівель і споруд;

- забезпечує працюючих засобами індивідуального та колективного захисту;

- забезпечує професійну підготовку і підвищення кваліфікації працівників із питань охорони праці, веде пропаганду безпечних методів праці;

- забезпечує оптимальні режими праці і відпочинку працюючих; вимагає професійного добору виконавців для визначених видів робіт.

На ТОВ «Завод Кобзаренка» працівники служби охорони праці повинні мати вищу спеціальну освіту з охорони праці, а також практичний досвід роботи у відповідній галузі виробництва. По важливості діяльності та оплати праці вони прирівнюються до працівників провідних відділів та служб підприємства.

Підпорядковується служба охорони праці безпосередньо власнику.

Система управління охороною праці ТОВ «Завод Кобзаренка» включає службу охорони праці та керівництво підприємства і керується у своїй діяльності законодавством України про охорону праці і про працю, міжгалузевими і галузевими нормативними актами з охорони праці і Положенням про службу охорони праці.

Основними функціями управління охороною праці, що розробляє і втілює служба охорони праці, є:

- створення ефективної системи управління (СУОП), яка б сприяла удосконаленню діяльності кожного структурного підрозділу і кожної посадової особи;

- здійснення оперативно-методичного керівництва роботою з охорони праці;

- розробка разом із структурними підрозділами заходів по забезпеченню норм безпеки, гігієни праці та виробничого середовища або їх підвищення (якщо вони досягнуті);

- розробка змісту та методики проведення інструктажу з питань охорони праці;

- забезпечення працюючих правилами, стандартами, нормами, положеннями, інструкціями та іншими нормативними документами;

- проведення паспортизації цехів, дільниць, робочих місць щодо відповідності їх вимогам безпеки;

- здійснення оперативного та поточного контролю за станом охорони праці на підприємстві;

- розслідування, облік, аналіз нещасних випадків, професійних захворювань і аварій, а також розрахунок шкоди від них;

- участь у підготовці та складанні статистичних звітів підприємства з питань охорони праці;

- розробка перспективних та поточних планів роботи підприємства щодо створення безпечних та нешкідливих умов праці;

- планування та контроль витрат коштів на охорону праці;

- пропаганда та агітація безпечних і нешкідливих умов праці шляхом проведення консультацій, конкурсів, бесід, лекцій, наочної агітації та методичної роботи кабінету охорони праці;

- організація навчання, підвищення кваліфікації та перевірки знань з питань охорони праці посадових осіб;

- участь у роботі комісії з питань охорони праці підприємства, допомога в опрацюванні необхідних матеріалів та реалізації її рекомендацій;

- участь у комісіях по введенню в дію цехів, дільниць, нового устаткування або після капітального ремонту;

- забезпечення працюючих колективними та індивідуальними засобами захисту від шкідливих та небезпечних чинників виробництва, лікувально-профілактичним харчуванням, миючими засобами, санітарно-побутовими приміщеннями, надання передбачених законодавством пільг і компенсацій, пов'язаних із важкими і шкідливими умовами праці;

- контроль за дотриманням вимог трудового законодавства щодо використання праці неповнолітніх, інвалідів та жінок, проходженням попередніх, періодичних, щорічних обов'язкових та інших, передбачених відповідними документами, медичних оглядів працівниками підприємства;

- контроль за дотриманням чинного законодавства, міжгалузевих, галузевих та інших нормативних актів, виконанням посадових інструкцій, проведенням інструктажів на робочому місці, виконанням приписів органів державного нагляду, наказів, розпоряджень, а також заходів по усуненню причин нещасних випадків і аварій, відзначених в актах розслідувань;

- контроль за відповідністю нормативним актам про охорону праці машин, механізмів, устаткування, транспортних засобів, технологічних процесів, засобів протиаварійного колективного та індивідуального захисту працюючих, наявністю технологічної документації на робочих місцях.

Для виконання перелічених вище функцій служба охорони праці ТОВ «Завод Кобзаренка» має відповідну інформаційну базу, засоби зв'язку, сучасну оргтехніку, комп'ютерне забезпечення і висококваліфікований інженерний штат працівників. Крім того, служба охорони праці повинна мати засоби впливу на виробничу діяльність підприємства, що передбачається Положенням про службу охорони праці. Так, працівники служби охорони праці мають право видавати роботодавцям, керівним органам підприємств, установ, організацій та їх підрозділам обов'язкові для виконання приписи щодо усунення наявних недоліків (припис спеціаліста з охорони праці, у тому числі про зупинення робіт, може скасувати в письмовій формі лише посадова особа, якій підпорядкована служба охорони праці); вимагати від посадових осіб усунення від роботи працівників, які не пройшли медичний огляд, навчання, інструктаж, перевірку знань з охорони праці, або не мають допуску до відповідних робіт, чи порушують нормативні акти про охорону праці; надсилати керівнику підприємства подання про притягнення до відповідальності працівників, що порушують вимоги з охорони праці.

Окрім адміністративних заходів, рекомендується принцип матеріального заохочення працівників, які сумлінно ставляться до виконання виробничих обов'язків і беруть активну участь у підвищенні безпеки та поліпшенні умов праці ТОВ «Завод Кобзаренка».

Положення про матеріальне заохочення розробляється службою охорони праці, погоджується з профспілкою (колективом найманих працівників) і затверджується власником.

Працівники служби охорони праці не можуть залучатися до виконання функцій, не передбачених Законом «Про охорону праці» і Типовим положенням про службу охорони праці.

 

Розрахунок терміну окупності ТОВ «Завод Кобзаренка» в 2009-2011 рр.

Для поліпшення умов праці на підприємстві виділено Q, - 32000 грн.. Ці кошти спрямовані на заходи, які протягом п'яти років мають сприяти зменшенню збитків від нещасних випадків і профзахворювань на g - 9500, грн.

Визначити період окупності капітальних вкладень у працеохоронні заходи з використанням дисконтування грошових потоків. Ставка дисконтування і –0.07,

Здійснюємо розрахунок руху грошових потоків підприємства, пов’язаних з інвестиціями в охорону праці з дисконтуванням прибутку, який розраховується за формулою:

 

де (2.1.)

 

Q(g)PV – грошовий потік;

Q – інвестиції на поліпшення умов праці;

і- ставка дисконтування;

t – період.

 

 

Таблиця 1.1 Розрахунки руху грошових потоків.

Грошові потоки	Кінець року
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Капіталовкладення, тис.грн		-	-	-	-	-
Прибуток, тис.грн			14943,6	15690,8	16475,3	17299,1
Податок на прибуток (19%)		2704,1	2839,3	2981,3	3130,3	3286,8
Прибуток після оплати податку		11527,9	12104,3	12709,5		14012,3

 

Визначаємо період окупності капітальних вкладень.

= = років

 

де Т - період окупності заходу, роки

Q–витрати на захід, грн

R_c - середньорічний прибуток від дії доходу

 

Отже, визначивши період окупності капіталовкладень можна зробити такий висновок, що окупність капіталовкладень менша запланованого терміну, а це свідчить про те, що фінансування охоронних заходів, можна вважати доцільним.