Исходные данные для выполнения контрольной работы

Методические указания

к выполнению контрольной работы

Профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» дисциплина «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Профиль «Финансы и кредит» дисциплина «Финансовый учет и отчетность»

Курган 2013

Кафедра: «Анализ, бухгалтерский учет и аудит»

Дисциплина: «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»

«Финансовый учет и отчетность»

Составила: канд.экон.наук, доцент Н.Н. Зотова

Утверждены на заседании кафедры

Методические указания к выполнению контрольной работы

В контрольной работе необходимо выполнить следующие задания:

1. на основании перечня хозяйственных операций ООО «Спектр» (таблица 2) сформировать журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.

2. Составить сальдовую ведомость на начало периода (таблица3).

3. Открыть регистры бухгалтерского учета: журнал-ордер и ведомость по каждому балансовому счету по установленной форме (таблица 4), записать суммы хозяйственных операций.

4. На основании итогов журналов-ордеров и ведомостей сделать разноску в главную книгу по каждому синтетическому счету (таблица5).

5. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета по установленной форме (таблица 6).

6. На основании главной книги и оборотно-сальдовой ведомости составить формы бухгалтерской отчетности (Приложение).

Номер варианта выбирается по последней цифре зачетки:

1 вариант – последняя цифра зачетки 1,3,5,7,9;

2 вариант – последняя цифра зачетки 2,4,6,8,0.

Исходные данные для выполнения контрольной работы

1. Краткая характеристика ООО «Спектр»

Организация	ООО «Спектр»
ИНН
КПП
ОКПО
ОКОПФ
ОКФС
ОКОНХ
ОКДП
Вид деятельности	Производство
Организационно-правовая форма	Общество с ограниченной ответственностью
Юридический адрес	640026, г.Курган, ул.Станционная, 78 оф.214
Телефон	225-68-95
Наименование налогового органа	ИМНС 6451 по Октябрьскому р-ну г.Кургана
Руководитель предприятия	Александров Сергей Иванович
Главный бухгалтер	Тимкина Ольга Сергеевна

Таблица 1- Сведения об активах и пассивах ООО «Спектр» на начало периода

Содержание	Сумма, руб.
Компьютер
Амортизация компьютера
Офисное здание
Амортизация офисного здания
Незавершенное строительство склада
Доска обрезная 9м3 по 1500руб./м3
Ткань велюровая 68 пог.м по 58 руб./м3
ДВП 24 листа по 95 руб./лист
ДСП 6 плит по 268 руб./плит
Бензин АИ-92 436 литров по 30 руб./л
Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб.
Журнальный столик 8 штук по 1890руб.
Кухонный гарнитур 5 штук по 2440руб.
Шкаф-купе 2 штуки по 4570 руб.
Подписка на журнал «Главбух»
Дебиторская задолженность за продукции ООО «Грань»
Дебиторская задолженность за продукции ОАО «Еврохолдинг»
Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам УК
Остаток в кассе
Остаток на расчетном счете
Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда»
Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой лев»
Нераспределенная прибыль
Кредиторская задолженность: - ООО «Минерал»
- ООО «Профиль»
- ОАО «Курганэнерго»
- по платежам НДС
- по платежам по Налогу на прибыль
Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная казна»
- на сумму процентов ОАО «Северная казна»
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров С.И.
Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой лев»

Таблица 2 - Хозяйственные операции ООО «Спектр»

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1 вариант	2 вариант
	Поступили материалы от ООО «Профиль», в т.ч. НДС
	Приняты к учету услуги ОАО «Автотранс» за доставку материалов, в т.ч. НДС
	Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы	?	?
	Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов	?	?
	Переданы материалы для производства мягкой мебели
	Выпущена мягкая мебель из основного производства 4 шт. по плановой себестоимости 3600 (с использованием сч.40)
	Получено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда»
	Введено в эксплуатацию основное средство	?	?
	Реализован объект основного средства, продажная стоимость, в т.ч. НДС
	первоначальная стоимость
	сумма начисленной амортизации
	Поступили средства от реализации основного средства
	Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс», выручка от продажи, в т.ч. НДС
	себестоимость реализованной продукции
	Поступили денежные средства от реализации готовой продукции
	Начислены проценты по краткосрочным кредитам
	Погашена задолженность по краткосрочным кредитам
	Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы
	Расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства
	начислена заработная плата
	удержан НДФЛ	?	?
	начислены страховые взносы в ПФ	?	?
	в фонд социального страхования	?	?
	в ФОМС	?	?
	Расходы по начислению заработной платы управленческого персонала:
	начислена заработная плата
	удержан НДФЛ	?	?
	начислены страховые взносы в ПФ	?	?
	в фонд социального страхования	?	?
	в ФОМС	?	?
	Выплачена заработная плата	?	?
	Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет
	Выданы денежные средства под отчет
	Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные расходы
	Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу	?	?
	Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения
	Принят к зачету в бюджет НДС	?	?
	Произведено закрытие счетов:	?	?
	Счета 26 (способом директ-костинг)	?	?
	Счета 20	?	?
	Счета 40	?	?
	Определен финансовый результат от продаж	?	?
	Определен финансовый результат от прочей реализации	?	?
	Начислен налог на прибыль	?	?
	Произведено закрытие счета 90 по субсчетам:	?	?
		?	?
		?	?
		?	?
	6 (управленческие расходы)	?	?
		?	?
	Произведено закрытие счета 91 по субсчетам	?	?
		?	?
		?	?
	Произведено закрытие счета 99	?	?

Таблица 3 - Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода

Счет	Сальдо на начало периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит

Таблица 4 – Журнал-ордер по счету

Ведомость по ДТ счета _____________ Журнал – ордер по КТ счета_________

№ хоз. опер.

Дебет счета с кредитным счетом

Оборот по ДТ

Кредит счета с дебетом счетов

Оборот по КТ

С-до

Дт

Кт

Итого

Таблица 5 – Главная книга по счету

Главная книга – счет __________

Месяц	Оборот по дебету	Оборот по Кт	Сальдо
				Итого по ДТ	Дт	Кт
Сальдо на начало периода
Период
Сальдо на конец периода

Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

Приложение А

Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации от 2 июля 2010 г. N 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 N 124н)

Бухгалтерский баланс

на _____________ 20__ г.

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Форма по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (число, месяц, год) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│

└─────────┘

Местонахождение (адрес) ______________________________________

______________________________________________________________

┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │

│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ АКТИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │ │ │ │

│ │Результаты исследований и │ │ │ │

│ │разработок │ │ │ │

│ │Нематериальные поисковые активы │ │ │ │

│ │Материальные поисковые активы │ │ │ │

│ │Основные средства │ │ │ │

│ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │

│ │ценности │ │ │ │

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

│ │Отложенные налоговые активы │ │ │ │

│ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │

│ │Итого по разделу I │ │ │ │

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Запасы │ │ │ │

│ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │

│ │Дебиторская задолженность │ │ │ │

│ │Финансовые вложения (за │ │ │ │

│ │исключением денежных │ │ │ │

│ │эквивалентов) │ │ │ │

│ │Денежные средства и денежные │ │ │ │

│ │эквиваленты │ │ │ │

│ │Прочие оборотные активы │ │ │ │

│ │Итого по разделу II │ │ │ │

│ │БАЛАНС │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

Форма 0710001 с. 2

│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │

│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│

│ │ ПАССИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │

│ │товарищей) │ │ │ │

│ │Собственные акции, выкупленные у │ () │ () │ () │

│ │акционеров │ <7> │ │ │

│ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │

│ │Добавочный капитал (без │ │ │ │

│ │переоценки) │ │ │ │

│ │Резервный капитал │ │ │ │

│ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │

│ │Итого по разделу III │ │ │ │

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

│ │Отложенные налоговые │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

│ │Оценочные обязательства │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

│ │Итого по разделу IV │ │ │ │

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

│ │Кредиторская задолженность │ │ │ │

│ │Доходы будущих периодов │ │ │ │

│ │Оценочные обязательства │ │ │ │

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

│ │Итого по разделу V │ │ │ │

│ │БАЛАНС │ │ │ │

Главный

Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

"__" ________ 20__ г.

Приложение N 1

к Приказу Министерства финансов

Российской Федерации

от 2 июля 2010 г. N 66н

Отчет о финансовых результатах

за ____________ 20__ г.

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Форма по ОКУД │ 0710002 │

├──┬───┬──┤

Дата (число, месяц, год) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│

└─────────┘

┌─────┬─────────────────────────────────────────┬───────────┬─────────────┐

│Пояс-│ Наименование показателя <2> │За _______ │ За ______ │

│нения│ │20__ г. <3>│ 20__ г. <4> │

│<1> │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────────────────┼───────────┼─────────────┤

│ │Выручка <5> │ │ │

│ │Себестоимость продаж │ () │ () │

│ │Валовая прибыль (убыток) │ │ │

│ │Коммерческие расходы │ () │ () │

│ │Управленческие расходы │ () │ () │

│ │ Прибыль (убыток) от продаж │ │ │

│ │Доходы от участия в других организациях │ │ │

│ │Проценты к получению │ │ │

│ │Проценты к уплате │ () │ () │

│ │Прочие доходы │ │ │

│ │Прочие расходы │ () │ () │

│ │ Прибыль (убыток) до налогообложения │ │ │

│ │Текущий налог на прибыль │ () │ () │

│ │ в т.ч. постоянные налоговые │ │ │

│ │обязательства (активы) │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых │ │ │

│ │обязательств │ │ │

│ │Изменение отложенных налоговых активов │ │ │

│ │Прочее │ │ │

│ │ Чистая прибыль (убыток) │ │ │

└─────┴─────────────────────────────────────────┴───────────┴─────────────┘

Форма 0710002 с. 2

│Пояс-│ Наименование показателя <2> │За _______ │ За ______ │

│нения│ │20__ г. <3>│ 20__ г. <4> │

│<1> │ │ │ │

│ │СПРАВОЧНО │ │ │

│ │ │ │ │

│ │Результат от переоценки внеоборотных │ │ │

│ │активов, не включаемый в чистую прибыль │ │ │

│ │(убыток) периода │ │ │

├─────┼─────────