Регистрации хозяйственных операций за_март_месяц 200_

Задача № 1

1. Открыть схемы синтетических счетов и записать на них суммы начальных остатков на 1-е число месяца.

Счет 01

«Основные средства»

Д^т	Сальдо На 01.03. 513580		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 02

«Амортизация основных средств»

Д^т		Сальдо На 01.03. 82060	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 10

«Материалы»

Д^т	Сальдо На 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 10.1

«Сырье и материалы»

Д^т	Сальдо На 01.03. 93500		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 10.3

«Топливо»

Д^т	Сальдо На 01.03. 96400		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 15

«Заготовление и приобретение материалов»

Д^т	Сальдо На 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 19

«Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Д^т	Сальдо На 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04.

Счет 20

«Основное производство»

Д^т	Сальдо на 01.03. 22000 в том числе незавершенное производство: по изделию №1 – 13200 по изделию № 2 - 8800		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04.

Счет 25

«Общепроизводственные расходы»

Д^т	Сальдо на 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04.

Счет 26

«Общехозяйственные расходы»

Д^т	Сальдо на 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 43

«Готовая продукция»

Д^т	Сальдо на 01.03. 55000 плановая себестоимость-57200 отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)-2200 в том числе: изделие № 1 плановая себестоимость-33000 отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)- 550 изделие № 2 плановая себестоимость-24200 отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия)- 1650		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04.

Счет 44

«Расходы на продажу»

Д^т	Сальдо на 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 50

«Касса»

Д^т	Сальдо на 01.03. 3316		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04.

Счет 51

«Расчетные счета»

Д^т	Сальдо на 01.03. 99000		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 55

«Специальные счета в банках»

Д^т	Сальдо на 01.03. 36080		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д^т		Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 62

«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д^т	Сальдо на 01.03. 34000		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 66

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д^т		Сальдо на 01.03. 46310	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 68

«Расчеты по налогам и сборам»

Д^т		Сальдо на 01.03. 8360	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 69

«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Д^т		Сальдо на 01.03. 45980	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 69.1

«Расчеты по социальному страхованию»

Д^т		Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 69.2

«Расчеты по пенсионному обеспечению»

Д^т		Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 69.3

«Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»

Д^т		Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 70

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д^т		Сальдо на 01.03. 3151	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

Д^т	Сальдо на 01.03.		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Д^т	Сальдо на 01.03.	Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04	Сальдо на 01.04

Счет 76.2

«Расчеты по претензиям»

Д^т	Сальдо на 01.03. 2750		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 76.4

«Расчеты по депонированным суммам»

Д^т		Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 80

«Уставный капитал»

Д^т		Сальдо на 01.03. 545600	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 82

«Резервный капитал»

Д^т		Сальдо на 01.03. 14300	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 84

«Нераспределенная прибыль»

Д^т		Сальдо на 01.03. 20405	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 90

«Продажи»

Д^т	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04	Сальдо на 01.04

Счет 90.1

«Выручка»

Д^т		Сальдо на 01.03. Выручка в том числе: по изделию № 1-538050 по изделию № 2-358700	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 90.2

«Себестоимость продаж»

Д^т	Сальдо на 01.03. 662262 Себестоимость продаж в том числе: по изделию № 1-397357 по изделию № 2-264905		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 90.3

«Налог на добавленную стоимость»

Д^т	Сальдо на 01.03. 149458 Налог на добавленную стоимость в том числе: по изделию № 1-89675 по изделию № 2-59783		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 90.9

«Прибыль / убыток от продаж»

Д^т	Сальдо на 01.03. 85030 в том числе:		К^т
	Оборот за март по изделию № 1-51018 по изделию № 2-34012	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 96

«Резервы предстоящих расходов»

Д^т		Сальдо на 01.03. 4400	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04

Счет 97

«Расходы будущих периодов»

Д^т	Сальдо на 01.03. 4180		К^т
	Оборот за март	Оборот за март
	Сальдо на 01.04

Счет 99

«Прибыли и убытки»

Д^т		Сальдо на 01.03.	К^т
	Оборот за март	Оборот за март
		Сальдо на 01.04 85030

Журнал

регистрации хозяйственных операций за_март_месяц 200__г.

№ операции	Содержание операций	Корреспонденция счетов	Сумма
Дт	Кт	частная	Общая
	Выданы из кассы денежные средства под отчет на приобретение инвентаря для нужд цехов
	Оприходованы и оплачены с расчетного счета расходы по аренде помещения общехозяйственного назначения (в том числе НДС 18%): за март за 2 квартал – расходы будущих периодов
	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
	Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим
	Перечислены средства с расчетного счета: А)поставщикам- задолженность за сырье и материалы Б)органам социального страхования В)налог на доходы физических лиц	60/1
	Зачислены на расчетный счет: А)краткосрочный кредит банка Б)сумма, поступившая в погашение претензионной задолженности		76/2
	Предъявлены счета сторонних организаций (в том числе НДС 18%) за предоставление коммунальных услуг для нужд: цехов заводоуправления
	Поступили и оприходованы по фактической себестоимости материалы, согласно счета поставщика: стоимость материалов (в том числе НДС 18%); стоимость доставки (в том числе НДС 18%)
	Депонирована не полученная заработная плата		76/4
	Сданы из кассы в банк суммы депонированной заработной платы
	Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на: производство изделий № 1 производство изделий № 2
	Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости на: производство изделий № 1 производство изделий № 2 хозяйственные нужды цехов общехозяйственные цели
	Отпущено со склада топливо по фактической себестоимости на: производство изделий № 1 производство изделий № 2 хозяйственные нужды цехов общехозяйственные цели
	Начислена оплата труда за март: рабочим основного производства производство изделий № 1 производство изделий № 2 персоналу цехов работникам заводоуправления
	Начислен ЕСН от суммы начисленной оплаты труда: рабочим основного производства производство изделий № 1 производство изделий № 2 персоналу цехов работникам заводоуправления
	Удержан из начисленной заработной платы рабочих и служащих налог на доходы физических лиц 13%
	Списываются расходы будущих периодов, относящиеся к текущему месяцу на: хозяйственные нужды цехов общехозяйственные цели
	На основании авансового отчета списываются расходы на общехозяйственные нужды
	Начислена амортизация основных средств: цехового назначения общезаводского назначения
	Предъявлены счета сторонних организаций (в том числе НДС 18%) за электроэнергию, израсходованную на: общепроизводственные цели общехозяйственные нужды
	Определить и перечислить на счет «Основное производство» общепроизводственные расходы: на изделия № 1 на изделия № 2
	Определить и перечислить на счет «Основное производство» общехозяйственные расходы: на изделия № 1 на изделия № 2
	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция а) изделия № 1 по плановой себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой фактическая себестоимость б) изделия № 2 по плановой себестоимости отклонения фактической себестоимости от плановой фактическая себестоимость Определить сумму отклонений и фактическую себестоимость, имея в виду, что затраты в незавершенное производство на 1.04. составили: на изделия № 1 – 13000 на изделия № 2 - 8000			-9986 -4196
	Стоимость услуг, связанных с процессом продажи продукции, включена в состав расходов на продажу (в том числе НДС 18%)
	Выставлены счета покупателям за отгруженную готовую продукцию: А)изделия № 1 Б)изделия № 2		90/1
	Оплачены с расчетного счета расходы, связанные с продажей продукции
	Выручка от покупателей за реализованную продукцию зачислена на расчетный счет: за изделия № 1 за изделия № 2
	Списывается себестоимость готовой продукции изделие № 1 плановая себестоимость отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) фактическая себестоимость изделие № 2 плановая себестоимость отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия) фактическая себестоимость	90/2 90/2	90/1 90/1 90/1 90/1	-9986 -4196
	Списаны расходы по реализации продукции на изделия № 1 на изделия № 2	90/2 90/2
	Начислен НДС по реализованной продукции на изделия № 1 на изделия № 2	90/3 90/3
	Определяется финансовый результат от реализации готовой продукции изделия № 1 изделия № 2		90/9
	Перечислены с расчетного счета средства в погашение задолженности: а) поставщикам за сырье и материалы; б) кредита банка

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета, располагая их в порядке возрастания номеров. Произвести контрольную сверку оборотов в оборотной ведомости и журнале регистрации хозяйственных операций.

Оборотная ведомость

№ счета	Название счета	СНачДт	СНачКт	ДО	КО	СКонДт	СКонКт
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Сырье и материалы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция плановая
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Специальные счета в банках
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займами
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами					-	-
	Расчеты по претензиям
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	Налог на добавленную стоимость
90/9	Прибыль/убыток от продаж
	Резервы предстоящих расходов
	Расходы будущих периодов
	Прибыли убытки
	ИТОГО

5. Составить баланс на 1-е апреля.

Баланс на 01.04. (тыс.руб.)

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Итого по разделу 1
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе сырье материалы и другие аналогичные ценности
Затраты в незавершенном производстве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

6. Для всех вариантов необходимо произвести расчет фактической производственной себестоимости, который целесообразно оформить в таблице.

Расчет

Регистрации хозяйственных операций за_март_месяц 200__г