Отчет о прибылях и убытках. Заполните «Отчет о прибылях и убытках» по следующим исходным данным

Задача 2.

Заполните «Отчет о прибылях и убытках» по следующим исходным данным.

ООО "Вымпел" ведет два вида деятельности: производство и услуги населению. В 2011 г. выручка ООО " Вымпел " составила: 11 800 000 руб. (в том числе НДС - 1 800 000 руб.). Из этой суммы 8 260 000 руб. (в том числе НДС - 1 260 000 руб.) поступило от реализации готовой продукции, а 3 540 000 руб. (в том числе НДС - 540 000 руб.) - от оказания услуг.

Себестоимость реализованной продукции составила 4 000 000 руб., а себестоимость оказанных услуг - 1 500 000 руб.

Затраты ООО " Вымпел " на хранение и доставку продукции составили 820 000 руб., на рекламу - 700 000 руб. Общехозяйственные расходы - 640 000 руб.

Согласно приказу об учетной политике свои коммерческие и управленческие расходы ООО " Вымпел " списывает целиком на расходы по обычным видам деятельности.

ООО " Вымпел " брало кредит на покупку оборудования. За год проценты составили 110 000 руб., 30 000 руб. из них включено в стоимость инвестиционного актива.

ООО " Вымпел " выдало другой организации заем в сумме 100 000 руб. В течение года были начислены проценты по займу – 10 000 руб.

От сдачи части производственных помещений в аренду (не предмет деятельности) ООО " Вымпел " получило 106 200 руб. (в том числе НДС - 16 200 руб.) Амортизация по сданным в аренду производственным помещениям за год 8000 руб.

ООО реализовало в 2011 г. основное средство за 118 000 руб.(в том числе НДС - 18 000 руб.). Расходы на демонтаж составили 15 000 руб., а остаточная стоимость на момент продажи - 75 000 руб. Переоценка объекта составила 6 000 руб.

Также в 2011 г. ООО " Вымпел " продало исключительное право на изобретение, первоначальная стоимость составила 8000 руб., амортизация – 1000 руб. Сумма, полученная от продажи права, составила 14 160 руб. (в том числе НДС - 2160 руб.).

ООО " Вымпел " получило следующие доходы:

- дивиденды - 220 000 руб.;

- проценты по остаткам денежных средств на расчетном счете – 4 000 руб.;

- положительные курсовые разницы от переоценки валюты - 4000 руб.;

- неустойка от покупателя - 60 000 руб.

Кроме этого были произведены следующие расходы:

- оплата банку за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 32 000 руб.;

- списаны затраты по аннулированным производственным заказам в сумме 15 000 руб.;

- списана недостача материалов на складе при отсутствии виновных лиц в сумме 32 000 руб.;

- создан резерв под снижение стоимости материальных ценностей – 16 000 руб.;

- в рамках благотворительной деятельности перечислено 50 000 руб.;

- отрицательные курсовые разницы по валютным обязательствам в размере 7 000 руб.;

- списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в размере 10 000 руб.

В 2011 г. в помещении ООО " Вымпел " произошел пожар, в результате которого было уничтожено оборудование стоимостью 50 000 руб. В процессе демонтажа оприходованы детали по цене возможного использования на сумму 5000 руб. Факт пожара подтвержден Государственной противопожарной службой. Получено страховое возмещение 20 000 руб.

В 2011 г. в соответствии с решением арбитражного суда предприятие заплатило неустойку за несвоевременную оплату материалов. Сумма неустойки составила 6000 руб. 15 000 руб. взыскано в качестве штрафа и пени за несвоевременную уплату налогов.

В 2011 г. ООО " Вымпел " начислило доходы участникам – 40 000 руб., произвело отчисления в резервный капитал – 9 000 руб. и дооценку основных средств, отнесенную на капитал, – 50 000 руб.

Информация о начисленных и списанных отложенных налогах, постоянных обязательствах и активах за 2011 г. приведена в таблице 1.

Таблица 1

Данные о налоговых активах и обязательствах за 2011 год, руб.

Наименование показателя	Начислено	Погашено	Списано на прибыли и убытки
Отложенные налоговые активы (ОНА) (счет 09)	55 000	45 000	1 000
Отложенные налоговые обязательства(ОНО) (счет 77)	15 000	19 000	9 000
Постоянные налоговые обязательства (ПНО)	16 400	х	х
Постоянные налоговые активы (ПНА)	44 000	х	х

 

Примечание. Все прочие доходы и расходы отражаются развернуто.

Текущий налог на прибыль = условный расход по налогу на прибыль (т.е. прибыль до налогообложения * ставку налога) + ПНО – ПНА +увеличение ОНА (без учета списания на прибыли и убытки) – увеличение ОНО (без учета списания на прибыли и убытки)

 

Отчет о прибылях и убытках

 

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.(млн. руб.) по ОКЕИ

384(385)

 

Поясне- ния	Наименование показателя	Код показателя	За ______ 20 _____г.	За _______ 20 ______г.
	Выручка
	в том числе от продажи произведенной продукции
	от реализации услуг
	Себестоимость продаж		()	()
	в том числе произведенной продукции		()	()
	от реализованных услуг		()	()
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы		()	()
	Управленческие расходы		()	()
	Прибыль (убыток) от продаж
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению
	Проценты к уплате		()	()
	Прочие доходы
	Прочие расходы		()	()
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль		()	()
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)			ПНО-ПНА
	Изменение отложенных налоговых обязательств			Погашено – Начислено ОНО
	Изменение отложенных налоговых активов			Начислено – погашено ОНА
	Прочее			Списано ОНА и ОНО и др.
	Чистая прибыль (убыток)
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода
	Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-